Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 2.228 | 1.505 | 1.349 |
| RC | 3.054.587 | 8.032.630 | 5.100.597 |
| A U M E N T O S | 23.764.159 | 18.115.727 | 11.936.677 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.554.260 | 1.179.146 | 1.173.147 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 699 | 699 | 699 |
| Aumentos diversos | 22.209.199 | 16.935.882 | 10.762.831 |
 Amortizaciones | 456.799 | 173.897 | 311.049 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 289.016 | 95.019 | 201.187 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 105.946 | 31.408 | 58.932 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 174 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.865 | 569 | 548 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.031 | 425 | 849 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 2.810 | 2.810 | 2.810 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 27.636 | 24.001 | 25.979 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 17.536 | 14.102 | 15.181 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.372 | 426 | 426 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.414 | 5.137 | 5.137 |
| Provisiones o deterioros | 5.340.460 | 2.095.070 | 1.573.288 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 27.550 | 1.166 | 1.166 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 491.560 | 67.198 | 80.299 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7.097 | 1.153 | 1.882 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.258.601 | 339.813 | 265.628 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 899.206 | 281.128 | 157.703 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 80.996 | 4.168 | 21.756 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 313.869 | 93.592 | 207.659 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 54.626 | 4.983 | 1.174 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.051.528 | 678.091 | 320.003 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 203 | 203 | 203 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 27.597 | 17.160 | 10.347 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.127.628 | 606.415 | 505.469 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 738.111 | 434.642 | 349.374 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 165.213 | 162.250 | 127.583 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 29.062 | 20.636 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.282 | 3.281 | 3.281 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 750 | 750 | 750 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 539.804 | 247.725 | 217.760 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 7.707.562 | 7.414.223 | 7.382.480 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 39.429 | 22.743 | 24.325 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 6.687 | 5.660 | 3.867 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 14.357 | 5.144 | 5.144 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 463.180 | 273.585 | 269.972 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.718 | 753 | 753 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 7.059.397 | 7.058.295 | 7.058.295 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 18.948 | 12.090 | 13.961 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 8 | 8 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 15.231 | 12.508 | 4.114 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 84.230 | 23.301 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.668 | 2 | 2.002 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 81 | 81 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 627 | 52 | 46 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 757.787 | 232.681 | 261.599 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 4.181 | 3.517 | 3.511 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 27.236 | 7.367 | 7.110 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 54.288 | 33.411 | 29.506 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 116.343 | 89.427 | 89.192 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 316 | 316 | 316 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.112 | 0 | 1.280 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 2.941 | 2.941 | 2.941 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 142 | 142 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.448 | 310 | 986 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 547.777 | 95.247 | 126.754 |
| RESTO | 7.208.480 | 6.585.368 | 885.041 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 98.904 | 78.822 | 72.992 |
| Cambio criterios contables | 3.575 | 3.416 | 2.703 |
| Operaciones a plazos | 14.556 | 6.358 | 5.267 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 40.181 | 21.820 | 17.585 |
| Revalorizaciones contables | 26.983 | 295 | 26.869 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.960 | 0 | 1.960 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 6.412.027 | 6.390.745 | 468.255 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10.304 | 748 | 748 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 232.766 | 3.481 | 226.030 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.822 | 2.827 | 2.946 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 18.469 | 18.469 | 18.469 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.245 | 3.245 | 3.245 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 6.175 | 2.997 | 4.416 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 335.511 | 52.143 | 33.556 |
| D I S M I N U C I O N E S | 24.511.567 | 21.163.293 | 11.151.263 |
| Impuesto sobre Sociedades | 549.803 | 167.099 | 55.496 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 23.961.764 | 20.996.194 | 11.095.767 |
| Amortizaciones | 294.493 | 104.809 | 211.716 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 155.825 | 28.151 | 134.461 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 36.676 | 17.922 | 18.179 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.017 | 1.017 | 1.017 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 65 | 65 | 65 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 342 | 342 | 342 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 290 | 290 | 290 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 931 | 931 | 931 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.658 | 1.470 | 1.463 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 97.689 | 54.622 | 54.969 |
| Provisiones o deterioros | 2.760.560 | 1.668.123 | 779.787 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 44.330 | 3.840 | 240 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 177.258 | 77.620 | 52.283 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.684 | 1.684 | 1.684 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 518.912 | 327.968 | 110.855 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 579.242 | 458.892 | 94.180 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.208 | 1.180 | 1.159 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 4.389 | 3.977 | 987 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 72.132 | 30.528 | 392 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 288.597 | 157.169 | 61.516 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 35 | 35 | 35 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 19.278 | 16.412 | 8.681 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.053.494 | 588.816 | 447.776 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 19.127.801 | 18.377.019 | 9.566.232 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 4.229.357 | 3.765.383 | 1.601.014 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 644.060 | 510.807 | 231.882 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 13.408.639 | 13.381.768 | 7.218.411 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 412.062 | 411.417 | 389.559 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 5.044 | 3.864 | 4.137 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 36 | 2 | 36 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 426.802 | 301.976 | 119.393 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1.800 | 1.800 | 1.800 |
| Regímenes especiales | 690.672 | 371.394 | 284.262 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 40.179 | 25.372 | 21.119 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 10.709 | 8.361 | 897 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 38.208 | 4.158 | 4.158 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 401.951 | 203.257 | 203.143 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 20.883 | 17.910 | 14.002 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 29.456 | 26.810 | 13.911 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 23.285 | 18.967 | 15.948 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 30.460 | 30.460 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 83.622 | 24.895 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 10.851 | 10.851 | 10.851 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.048 | 331 | 213 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 20 | 20 | 20 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 218.780 | 199.618 | 47.104 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 400 | 400 | 400 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 26.551 | 24.708 | 1.805 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 191.830 | 174.510 | 44.899 |
| RESTO | 869.459 | 275.231 | 206.666 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 155.691 | 75.251 | 67.698 |
| Cambio criterios contables | 5.137 | 1.699 | 1.794 |
| Operaciones a plazos | 17.693 | 16.359 | 16.359 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 13.703 | 13.664 | 6.137 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 369 | 369 | 369 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 42.635 | 22.604 | 137 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 384.227 | 86.144 | 85.542 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.285 | 679 | 652 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 30.171 | 29.889 | 283 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 125 | 125 | 125 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 218.424 | 28.448 | 27.571 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.919.082 | 4.858.861 | 5.705.087 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 788.443 | 564.770 | 379.072 |
| Base imponible positiva | 5.261.461 | 4.932.751 | 5.261.461 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
