Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 10.585 | 4.638 | 3.399 |
| RC | 7.714.998 | 16.678.774 | 7.210.511 |
| A U M E N T O S | 18.616.707 | 4.289.821 | 7.734.165 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.452.552 | 1.016.047 | 1.310.677 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 46.500 | 46.500 | 46.500 |
| Aumentos diversos | 17.117.656 | 3.227.274 | 6.376.988 |
 Amortizaciones | 68.559 | 61.905 | 60.282 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 12.312 | 10.047 | 8.536 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 55.907 | 51.610 | 51.519 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 57 | 57 | 57 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 48 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 34 | 1 | 1 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 4 | 4 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 104 | 104 | 94 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 26 | 20 | 20 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 62 | 57 | 49 |
| Provisiones o deterioros | 11.996.086 | 2.517.927 | 5.608.968 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.865 | 26 | 12 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 359.032 | 33.770 | 95.233 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.385 | 865 | 766 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 85.434 | 65.266 | 13.863 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.192.368 | 258.220 | 1.053.646 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 8.173 | 1.863 | 692 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.808.717 | 38.065 | 1.712.809 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 50.960 | 9.511 | 8.709 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 14.131 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.014.096 | 1.917.575 | 2.380.678 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 14 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 26.860 | 23.527 | 14.703 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 432.049 | 169.238 | 327.858 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.787.716 | 171.923 | 132.793 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 117.209 | 25.682 | 64.336 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.548.084 | 82.738 | 7.969 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 522 | 522 | 522 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 85.859 | 44.608 | 41.164 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 36.042 | 18.372 | 18.801 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 87.150 | 32.165 | 3.854 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 695 | 695 | 695 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 545 | 384 | 363 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 7.900 | 5.809 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.582 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 74 | 22 | 22 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 61.916 | 17.409 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 10.186 | 7.078 | 2.449 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 728 | 585 | 315 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 523 | 183 | 10 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 507.220 | 88.696 | 121.780 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 9.053 | 167 | 416 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 9.791 | 876 | 2.453 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 11.331 | 4.948 | 4.678 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 46.171 | 17.617 | 12.669 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 52 | 42 | 38 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 6.660 | 0 | 6.660 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 15.298 | 8.708 | 2.012 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 28 | 28 | 3 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2.906 | 346 | 1.739 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 405.930 | 55.965 | 91.111 |
| RESTO | 2.670.925 | 354.658 | 449.312 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 50.944 | 3.968 | 3.798 |
| Cambio criterios contables | 1.814 | 230 | 230 |
| Operaciones a plazos | 2.270 | 6 | 2.200 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3.723 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.850.659 | 112.076 | 111.912 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.502 | 3.209 | 3.231 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 6 | 0 | 6 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.884 | 2.884 | 2.602 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 15.162 | 14.019 | 3.097 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.567 | 1.567 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 228 | 71 | 152 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 737.166 | 216.627 | 322.084 |
| D I S M I N U C I O N E S | 23.172.933 | 17.147.159 | 8.504.714 |
| Impuesto sobre Sociedades | 379.626 | 172.911 | 45.907 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 55.897 | 55.897 | 53.474 |
| Disminuciones diversas | 22.737.410 | 16.918.352 | 8.405.333 |
| Amortizaciones | 24.847 | 19.526 | 17.477 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.092 | 5.740 | 4.551 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 10.346 | 7.749 | 7.595 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 173 | 173 | 173 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 79 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 10 | 10 | 10 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 262 | 262 | 262 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 102 | 102 | 27 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 453 | 85 | 85 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 7.331 | 5.407 | 4.775 |
| Provisiones o deterioros | 1.564.380 | 610.464 | 440.816 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8.382 | 8.379 | 632 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 130.621 | 32.504 | 47.380 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 15.417 | 421 | 421 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 10.902 | 5.645 | 5.012 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 387.981 | 154.325 | 45.346 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.570 | 1.568 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 795 | 795 | 125 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 420.909 | 164.922 | 6.738 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 217.898 | 108.378 | 57.570 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 26 | 26 | 26 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 19.307 | 19.029 | 7.920 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 350.572 | 114.471 | 269.647 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 18.044.141 | 14.919.433 | 7.648.744 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 8.772.176 | 7.993.701 | 4.421.720 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 3.302.549 | 2.766.218 | 1.098.090 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.159.351 | 1.654.955 | 414.200 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 3.410.338 | 2.137.720 | 1.628.578 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 65.759 | 40.734 | 38.743 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 123.854 | 123.854 | 48 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 210.115 | 202.249 | 47.365 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 936.100 | 890.768 | 46.698 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.408 | 729 | 729 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 51 | 0 | 51 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 9 | 0 | 9 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 93.213 | 92.881 | 4.048 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 295.999 | 266.326 | 24.994 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 203 | 187 | 186 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 518.693 | 507.770 | 405 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 11.768 | 9.222 | 2.867 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 348 | 245 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 13.408 | 13.408 | 13.408 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 33.582 | 18.997 | 10.619 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 312 | 312 | 312 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 8.435 | 0 | 8.435 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 471 | 471 | 471 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 136 | 136 | 136 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 24.228 | 18.079 | 1.266 |
| RESTO | 2.134.360 | 459.164 | 240.979 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 32.520 | 18.035 | 20.162 |
| Cambio criterios contables | 2.427 | 70 | 0 |
| Operaciones a plazos | 20.810 | 20.810 | 16.536 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.435.450 | 4.276 | 832 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 94.623 | 93.400 | 83.297 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.199 | 810 | 60 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 115.441 | 41.632 | 21.799 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 431.890 | 280.131 | 98.294 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.024.300 | 3.814.130 | 6.326.834 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 406.344 | 156.257 | 294.156 |
| Base imponible positiva | 6.026.422 | 4.507.977 | 6.026.422 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
