Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Total
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 334.262 | 135.411 | 96.294 |
| RC | 24.468.176 | 88.625.701 | 40.961.660 |
| A U M E N T O S | 145.651.039 | 66.879.068 | 48.433.380 |
| Impuesto sobre Sociedades | 12.659.776 | 10.297.858 | 10.917.824 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 103.921 | 102.850 | 52.112 |
| Aumentos diversos | 132.887.342 | 56.478.360 | 37.463.443 |
 Amortizaciones | 4.035.168 | 1.657.410 | 1.989.803 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.191.055 | 448.893 | 837.301 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.125.914 | 653.913 | 732.432 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 10.204 | 9.932 | 8.057 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 21.391 | 12.777 | 6.625 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 8.068 | 4.310 | 4.451 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 7.108 | 6.628 | 5.033 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 283.517 | 194.461 | 129.666 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 330.145 | 285.329 | 233.155 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 459 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 23.775 | 16.991 | 14.516 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 33.532 | 24.175 | 18.566 |
| Provisiones o deterioros | 73.948.460 | 19.648.121 | 22.610.044 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 48.546 | 9.330 | 2.367 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.334.821 | 534.150 | 1.079.718 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 58.998 | 11.756 | 22.384 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.160.169 | 363.852 | 1.061.680 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 12.974.892 | 3.809.411 | 4.613.383 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 334.636 | 188.628 | 145.702 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 4.471.874 | 928.931 | 2.866.441 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 321.269 | 69.341 | 58.732 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 14.148 | 17 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 37.498.637 | 9.257.419 | 7.805.609 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.255 | 737 | 740 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 698.873 | 295.843 | 395.817 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.030.344 | 4.178.705 | 4.557.471 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.635.297 | 1.605.947 | 1.486.538 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.367.196 | 1.046.849 | 502.916 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 3.236.259 | 129.291 | 537.339 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 43.317 | 30.680 | 8.808 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 109.360 | 63.751 | 55.208 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 878.982 | 335.375 | 382.267 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 182 | 1 | 0 |
| Regímenes especiales | 10.602.821 | 7.669.706 | 2.004.052 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 99.606 | 84.387 | 76.921 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 11.900 | 11.035 | 3.867 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 15.766 | 6.265 | 6.306 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 532.929 | 367.045 | 358.532 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 26.154 | 18.165 | 9.602 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 10.198 | 8.075 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 577.359 | 144.174 | 150.929 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 159.850 | 73.095 | 110.519 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 63.443 | 18.930 | 31 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.176.098 | 861.581 | 471.464 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 152.914 | 0 | 152.914 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 112.869 | 101.902 | 19.143 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 7.483.036 | 5.845.606 | 552.662 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3 | 1 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 83 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 103.842 | 94.212 | 17.015 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 76.295 | 35.231 | 73.983 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 477 | 0 | 166 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 5.118.682 | 1.222.988 | 1.757.756 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 201.269 | 128.432 | 128.364 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 155.413 | 33.834 | 47.829 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 936.055 | 203.784 | 665.041 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 298 | 44 | 55 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 623.449 | 320.198 | 278.115 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2.138 | 1.260 | 1.062 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 8.138 | 1.445 | 6.660 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 54.832 | 15.582 | 7.412 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 64.173 | 46.400 | 27.780 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 15.744 | 3.380 | 8.361 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 18.071 | 18.071 | 18 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 136 | 59 | 136 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 26.869 | 483 | 1.100 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.012.097 | 450.017 | 585.822 |
| RESTO | 32.546.914 | 24.674.189 | 7.615.251 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 464.620 | 249.669 | 282.811 |
| Cambio criterios contables | 29.403 | 8.922 | 11.084 |
| Operaciones a plazos | 169.669 | 92.552 | 97.409 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 90.505 | 20.257 | 14.732 |
| Revalorizaciones contables | 45.794 | 3.813 | 19.785 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 4.207 | 463 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 19.552.473 | 14.862.285 | 5.994.493 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.368.193 | 8.315.848 | 57.658 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 10 | 0 | 6 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 763.978 | 151.190 | 111.390 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 118.436 | 45.348 | 85.453 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 7.495 | 7.416 | 889 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 20.931 | 19.888 | 5.545 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 26.955 | 23.272 | 26.955 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 22.763 | 15.198 | 16.532 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.861.483 | 858.070 | 890.509 |
| D I S M I N U C I O N E S | 159.447.490 | 115.383.579 | 42.224.894 |
| Impuesto sobre Sociedades | 6.065.851 | 1.726.690 | 435.937 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.150.434 | 115.812 | 657.983 |
| Disminuciones diversas | 152.231.204 | 113.541.077 | 41.130.974 |
| Amortizaciones | 2.158.445 | 1.133.355 | 1.035.488 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 559.727 | 260.270 | 368.363 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 423.134 | 238.492 | 221.314 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 6.775 | 6.444 | 4.173 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 22.602 | 20.336 | 12.033 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.325 | 1.243 | 1.143 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.247 | 1.247 | 1.174 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 227.325 | 137.647 | 3.967 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 20.702 | 16.831 | 6.383 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 79 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 14.072 | 12.832 | 7.877 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 38.194 | 28.746 | 17.056 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 843.264 | 409.267 | 392.006 |
| Provisiones o deterioros | 16.336.497 | 8.924.483 | 6.378.588 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 201.858 | 111.332 | 9.073 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.311.369 | 696.848 | 517.788 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 29.633 | 14.413 | 12.422 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.277.732 | 233.245 | 167.232 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.150.204 | 1.597.707 | 713.054 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 36.460 | 25.619 | 1.462 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 197.904 | 177.827 | 7.837 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 676.225 | 360.771 | 58.625 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.955 | 2.946 | 2.946 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.333.345 | 1.273.799 | 928.445 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.223 | 1.124 | 1.026 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 562.415 | 196.957 | 163.810 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 6.555.172 | 4.231.895 | 3.794.868 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 110.597.959 | 88.798.474 | 29.764.999 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 45.681.346 | 38.336.353 | 14.047.768 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 16.968.634 | 9.545.046 | 3.968.366 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 31.080.907 | 28.483.490 | 3.951.720 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 12.141.584 | 8.469.175 | 4.743.006 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.661.859 | 1.584.981 | 1.441.041 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.354.246 | 1.318.543 | 1.136.110 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.699.718 | 1.060.776 | 476.924 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 9.665 | 109 | 65 |
| Regímenes especiales | 12.289.060 | 9.950.831 | 2.024.636 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 95.693 | 83.171 | 66.061 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 7.274 | 4.022 | 976 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 40.131 | 5.851 | 5.903 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 500.136 | 307.830 | 303.812 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 444.684 | 332.179 | 146.556 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 344.369 | 314.229 | 26.231 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 280.940 | 142.027 | 75.039 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 169.688 | 91.585 | 62.450 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 994.064 | 980.458 | 44.679 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.267.337 | 982.110 | 501.080 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 158.557 | 54.250 | 158.557 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 56.862 | 53.047 | 6.140 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 7.903.150 | 6.574.609 | 602.023 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.005 | 1.005 | 1.005 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.026 | 3.986 | 3.846 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 19.101 | 19.101 | 19.101 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 71 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 160 | 40 | 39 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 481 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.329 | 1.329 | 1.137 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.146.449 | 535.822 | 205.246 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 12.693 | 2.879 | 1.602 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 8.657 | 222 | 8.657 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 7.957 | 4.183 | 4.187 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 186 | 186 | 180 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 36.911 | 25.117 | 2.151 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.080.045 | 503.235 | 188.470 |
| RESTO | 9.702.794 | 4.198.113 | 1.722.017 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 754.232 | 436.983 | 313.100 |
| Cambio criterios contables | 64.434 | 20.954 | 11.519 |
| Operaciones a plazos | 223.523 | 209.188 | 115.996 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 35.144 | 29.828 | 4.361 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 15.443 | 12.691 | 12.752 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 452.279 | 428.502 | 63 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.514.484 | 52.839 | 48.553 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 19.550 | 19.158 | 11.401 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 72 | 25 | 25 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 997.458 | 648.961 | 171.342 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 50.792 | 47.592 | 23.961 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 204.445 | 97.979 | 143.215 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.532 | 2.532 | 462 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.112.452 | 237.039 | 125.049 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5.755 | 5.755 | 4.873 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 4.250.200 | 1.948.088 | 735.344 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 10.791.519 | 39.464.418 | 48.238.739 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 4.819.536 | 3.825.332 | 2.148.421 |
| Base imponible positiva | 45.866.312 | 41.338.567 | 45.866.312 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
