Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 17.321 | 6.740 | 5.114 |
| RC | 296.526 | 733.310 | 434.033 |
| A U M E N T O S | 450.945 | 267.096 | 255.579 |
| Impuesto sobre Sociedades | 85.573 | 78.365 | 74.726 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 17 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 365.355 | 188.731 | 180.853 |
 Amortizaciones | 5.166 | 4.340 | 4.378 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.317 | 2.779 | 2.832 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 753 | 736 | 736 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 40 | 39 | 39 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 80 | 80 | 79 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 360 | 360 | 360 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 204 | 37 | 37 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 154 | 110 | 110 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 256 | 198 | 184 |
| Provisiones o deterioros | 110.398 | 36.335 | 29.090 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 174 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 24.291 | 2.778 | 4.293 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 303 | 113 | 113 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 22.740 | 9.314 | 10.790 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 17.088 | 1.669 | 2.240 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.602 | 1.070 | 598 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 7.179 | 3.622 | 2.885 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 9.894 | 4 | 4 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 12.295 | 11.156 | 1.607 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 15 | 1 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 70 | 54 | 61 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 14.748 | 6.554 | 6.499 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 18.252 | 5.801 | 5.801 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 17.661 | 5.736 | 5.736 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 526 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 65 | 65 | 65 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 29.971 | 12.975 | 20.624 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.504 | 1.180 | 2.240 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 588 | 102 | 49 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 463 | 405 | 433 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 200 | 166 | 166 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.753 | 1.608 | 74 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 228 | 9 | 212 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 8.022 | 6.464 | 6.645 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 15.093 | 3.037 | 9.683 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 1.121 | 6 | 1.121 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 42.684 | 10.938 | 13.010 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 309 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.515 | 245 | 274 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 11.925 | 3.924 | 3.512 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 14 | 7 | 7 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 9.418 | 3.759 | 4.592 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 198 | 97 | 77 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 4 | 4 | 4 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.015 | 112 | 6 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 235 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 9 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 85 | 46 | 27 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 15.955 | 2.744 | 4.512 |
| RESTO | 158.884 | 118.341 | 107.949 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 15.982 | 1.950 | 13.350 |
| Cambio criterios contables | 983 | 571 | 682 |
| Operaciones a plazos | 14.672 | 5.273 | 6.193 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 7.108 | 3.998 | 5.320 |
| Revalorizaciones contables | 219 | 0 | 219 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 121 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 102.339 | 101.630 | 75.140 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.340 | 25 | 808 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 89 | 47 | 89 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 99 | 0 | 57 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 711 | 570 | 707 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 184 | 184 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 648 | 633 | 599 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 14.389 | 3.461 | 4.785 |
| D I S M I N U C I O N E S | 645.091 | 560.205 | 273.046 |
| Impuesto sobre Sociedades | 54.805 | 9.298 | 6.884 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 28 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 590.258 | 550.907 | 266.162 |
| Amortizaciones | 10.407 | 6.983 | 7.023 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.444 | 2.958 | 2.955 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3 | 3 | 0 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 7 | 7 | 7 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 48 | 19 | 19 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 192 | 168 | 168 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 6.706 | 3.820 | 3.867 |
| Provisiones o deterioros | 31.752 | 15.371 | 11.898 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 418 | 250 | 164 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.831 | 2.174 | 2.157 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.161 | 1.161 | 1.161 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.347 | 1.230 | 1.233 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.000 | 4.167 | 4.122 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 571 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 311 | 49 | 49 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 108 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.099 | 893 | 824 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 4 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 128 | 122 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 13.775 | 5.324 | 2.187 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 401.356 | 390.506 | 124.788 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 255.547 | 245.452 | 24.967 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 2.136 | 1.719 | 105 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 140.706 | 140.488 | 96.933 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 86 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 33 | 0 | 33 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.749 | 2.748 | 2.749 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 100 | 100 | 0 |
| Regímenes especiales | 105.965 | 104.414 | 101.661 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 771 | 725 | 520 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 404 | 61 | 7 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 757 | 739 | 157 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 183 | 164 | 42 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.853 | 1.706 | 90 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 9.697 | 8.719 | 8.863 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 92.290 | 92.290 | 91.971 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 9 | 9 | 9 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 1 | 1 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 11.959 | 10.435 | 2.789 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 27 | 11 | 11 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 5 | 5 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 11.926 | 10.420 | 2.778 |
| RESTO | 28.820 | 23.198 | 18.004 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.172 | 5.257 | 2.275 |
| Cambio criterios contables | 427 | 321 | 96 |
| Operaciones a plazos | 13.001 | 11.667 | 11.629 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 90 | 90 | 90 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 12 | 12 | 12 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.522 | 2.500 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 94 | 1 | 94 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 4.501 | 3.349 | 3.808 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 97.202 | 435.186 | 412.506 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 91.905 | 83.829 | 27.438 |
| Base imponible positiva | 378.619 | 359.137 | 378.619 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
