Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Industria
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 13.901 | 7.334 | 5.087 |
| Resultado Contable | 3.520.936 | 5.283.380 | 4.730.474 |
| A U M E N T O S | 5.210.989 | 3.205.428 | 2.929.499 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.287.490 | 1.230.900 | 1.208.705 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 305 | 305 | 305 |
| Aumentos diversos | 3.923.194 | 1.974.223 | 1.720.489 |
 Amortizaciones | 316.110 | 260.533 | 232.332 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 38.354 | 17.258 | 31.094 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 79.864 | 48.120 | 56.640 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.125 | 2.012 | 2.012 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.121 | 3.051 | 1.545 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.111 | 838 | 874 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 50 | 40 | 40 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 122.875 | 122.430 | 82.238 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 65.113 | 63.686 | 55.309 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.191 | 2.079 | 1.538 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.306 | 1.019 | 1.041 |
| Provisiones o deterioros | 2.243.679 | 1.159.228 | 1.022.110 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 429 | 81 | 81 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 21.297 | 16.666 | 17.554 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.006 | 2.718 | 2.710 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 226.142 | 34.933 | 39.680 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 281.455 | 77.482 | 33.316 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 8.908 | 1.099 | 2.504 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 422.066 | 152.344 | 10.802 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 190 | 130 | 130 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 135.866 | 80.429 | 106.433 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.144.319 | 793.346 | 808.899 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 18.408 | 15.606 | 4.271 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 385 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.832 | 1.832 | 1.832 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 16.191 | 13.773 | 2.438 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 103.038 | 94.975 | 22.908 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 127 | 122 | 122 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 59 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.560 | 1.560 | 1.560 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.314 | 6 | 3.172 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 12.863 | 10.344 | 7.636 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.153 | 27 | 2 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.451 | 1.427 | 1.439 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 76.908 | 75.885 | 3.699 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 5.277 | 5.277 | 5.277 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 326 | 326 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 92.614 | 51.974 | 42.878 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 13 | 13 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 12.568 | 448 | 438 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 28.448 | 18.222 | 14.271 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 23 | 23 | 23 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 31.687 | 28.653 | 23.998 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2.514 | 2.219 | 525 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 128 | 122 | 71 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 125 | 40 | 40 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 354 | 354 | 341 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 16.753 | 1.880 | 3.171 |
| RESTO | 1.149.346 | 391.907 | 395.992 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 49.285 | 44.527 | 44.741 |
| Cambio criterios contables | 1.025.191 | 308.110 | 308.148 |
| Operaciones a plazos | 12.029 | 1.841 | 11.340 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.435 | 5.435 | 1.074 |
| Revalorizaciones contables | 268 | 2 | 2 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 13 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 21 | 0 | 21 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 13.879 | 1.647 | 2.246 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.060 | 1.826 | 1.913 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 1.319 | 1.068 | 1.047 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 278 | 278 | 278 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2 | 2 | 2 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5.486 | 5.422 | 5.392 |
| Por otras correcciones al resultado | 34.080 | 21.750 | 19.788 |
| D I S M I N U C I O N E S | 5.178.131 | 3.847.588 | 2.376.193 |
| Impuesto sobre Sociedades | 345.562 | 181.548 | 29.494 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 24 | 24 | 24 |
| Disminuciones diversas | 4.832.546 | 3.666.016 | 2.346.674 |
| Amortizaciones | 167.754 | 126.116 | 110.864 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 35.331 | 23.940 | 23.455 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 20.375 | 19.928 | 19.762 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 17.567 | 2.711 | 2.711 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.886 | 5.886 | 4.417 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 31 | 31 | 31 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 38 | 38 | 26 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 906 | 906 | 906 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 293 | 293 | 293 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.010 | 1.988 | 960 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.068 | 1.766 | 1.729 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 83.247 | 68.630 | 56.574 |
| Provisiones o deterioros | 1.971.528 | 1.642.865 | 886.445 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 420 | 93 | 93 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 29.697 | 28.279 | 12.345 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 597 | 597 | 522 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 318.287 | 304.238 | 60.635 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 148.280 | 146.169 | 18.560 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.520 | 5.520 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 315.727 | 313.724 | 56.900 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 71 | 71 | 65 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 189.188 | 118.927 | 125.273 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 963.740 | 725.246 | 612.051 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.330.156 | 1.314.628 | 951.354 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 607.699 | 601.540 | 334.924 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 515.672 | 511.707 | 492.456 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 64.531 | 64.531 | 7.671 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 14.338 | 14.338 | 38 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 71.167 | 70.965 | 65.937 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 705 | 705 | 475 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 831 | 831 | 831 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.100 | 56 | 56 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 54.113 | 49.955 | 48.966 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 130.006 | 126.471 | 15.889 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 226 | 223 | 162 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 187 | 3 | 3 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.343 | 2.117 | 2.329 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 846 | 846 | 774 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 9.733 | 8.794 | 7.009 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.165 | 37 | 7 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3 | 3 | 3 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 113.645 | 112.664 | 3.744 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 298 | 223 | 298 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 1 | 1 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.560 | 1.560 | 1.560 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 38.508 | 9.562 | 7.067 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 315 | 315 | 193 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 129 | 106 | 104 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 38.064 | 9.141 | 6.770 |
| RESTO | 1.194.594 | 446.374 | 375.055 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 132.916 | 118.269 | 57.833 |
| Cambio criterios contables | 949.829 | 230.551 | 230.526 |
| Operaciones a plazos | 2.069 | 2.069 | 1.937 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 188 | 174 | 174 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 63 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.306 | 2.177 | 2.177 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 15.461 | 3.931 | 1.877 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 1.460 | 1.459 | 1.456 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 175 | 174 | 9 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 15 | 15 | 15 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 75.378 | 75.187 | 68.762 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4.772 | 4.772 | 4.772 |
| Por otras correcciones al resultado | 8.961 | 7.598 | 5.517 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.566.247 | 4.653.483 | 5.296.432 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 251.025 | 236.539 | 145.397 |
| Base imponible positiva | 5.117.199 | 5.053.121 | 5.117.199 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
