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Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Industria

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

GRANDES

Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Industria

Ejercicio 2024
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas6.0335.2094.853
Resultado Contable21.573.35225.939.95122.359.382
A U M E N T O S15.280.39911.699.18812.906.346
Impuesto sobre Sociedades5.864.4875.716.3645.740.736
Correc.por Impuesto Complementario4.0174.01741
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS766534766
Aumentos diversos9.411.1295.978.2727.164.803
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones843.396702.176712.875
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
213.668190.114191.964
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
308.477208.693260.017
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
12.85411.33311.043
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
68.12159.60759.221
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
3.9262.9351.978
  Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)
2.4272.3462.305
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)
818181
  Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)
686868
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
130.522127.18191.329
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
85.39582.97978.186
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS
8.5788.2388.037
  Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
9.2808.6008.645
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros6.328.5874.061.1175.055.683
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
1.226756756
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
344.028179.477155.952
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
8.7335.6686.365
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
1.230.013146.641918.635
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
523.284242.048433.709
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
69.29618.35360.626
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)
12.11511.61212.115
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)
37.92024.47226.546
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
469.566291.465286.259
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
156.756124.838120.083
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
3.475.5733.015.7093.034.560
  Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
777777
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)213.776109.711200.455
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
4.974684684
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
193.98198.786188.663
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
272727
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
131313
  Exención por rentas en el extranjero art.22
14.78110.20211.068
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales295.282103.628270.744
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
1.3731641.373
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
3.5093.5082.999
  Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)
3.6853.1323.068
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)
34.65327.45334.486
  Arrendamiento financiero: régimen especial
54.06543.10943.795
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)
157.4350157.435
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)
000
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
9.5777.6839.025
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
37400
  Por reserva para inversiones en Canarias
1.6001.6001.600
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
2.4282.4282.413
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
8.0018.0018.001
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
18.5846.5506.550
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles840.906327.908326.423
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
1.0951.0951.094
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
130.62828.5115.250
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
77.47460.59955.484
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
181111
  Gastos por donativos y liberalidades
143.173128.927114.818
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
111
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
9.0673.1353.176
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
4.8404.1394.139
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
46.76100
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
292929
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
11.40011.083122
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
416.42090.377142.299
 Expande-contrae la tabla. RESTO889.181673.732598.623
  Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)
15300
  Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)
000
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
151.763132.129112.601
  Cambio criterios contables
4.4674.4404.199
  Operaciones a plazos
7.2056.9687.117
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
58.80948.15242.629
  Revalorizaciones contables
1.4801.4801.319
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
11.1949.00318
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
229.648229.648224.798
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
10.0816.0416.883
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
34.14115.97515.548
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
15.62412.05713.604
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional
2.8482.8482.848
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
12.070011.912
  Reinversión de beneficios extraordinarios
2.7292.5712.133
  Por otras correcciones al resultado
346.968202.419153.013
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
D I S M I N U C I O N E S13.776.67812.200.6089.003.417
Impuesto sobre Sociedades 750.607336.605201.168
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 15.04814.63514.635
Disminuciones diversas 13.011.02311.849.3688.787.614
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 605.936522.449499.913
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
102.22986.39085.978
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
48.81741.46038.001
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
15.01214.86912.289
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
90.99683.45283.350
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
405405405
  Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)
4.6894.6844.184
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)
303030
  Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)
643643643
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
874872872
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
396396375
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS
5.4395.4395.039
  Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
8.9288.5258.067
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
327.477275.284260.679
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 6.429.2125.750.7004.013.417
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
7.8587.1487.122
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
122.745107.70887.983
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
4.3174.3174.317
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
524.195451.250356.529
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
1.224.9531.174.417220.665
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
48.78248.1921.752
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)
887887396
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)
242424
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
1.040.6351.014.741551.905
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
145.331106.071102.363
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
3.309.4622.835.9242.680.341
  Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
222222
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 3.925.2273.618.5993.129.886
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
1.540.8611.477.0831.074.081
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
1.693.0251.463.0561.541.949
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
16.53615.72115.721
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
49.24649.01646.181
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
171.248171.22657.160
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
370.264370.195340.213
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
6.0146.0146.014
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
9.7244479.724
  Exención por rentas en el extranjero art.22
68.30865.84038.843
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 411.209407.685398.328
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
373145373
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
6.6226.6185.795
  Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)
159.251159.250158.362
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
000
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
20200
  Por reserva para inversiones en Canarias
26.49126.49126.436
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
2.5972.5972.597
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
30.23630.01029.432
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
80.43180.42177.026
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
1.3261.326961
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
2.2732.2732.273
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
000
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)
37.63837.61337.289
  Arrendamiento financiero: régimen especial
40.11637.08833.950
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)
23.83323.83323.833
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)
000
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 30.88028.75728.739
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
351320206
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
30.24128.15128.246
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
288286286
 Expande-contrae la tabla. RESTO 1.608.5601.521.177717.331
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
213.098179.194156.425
  Cambio criterios contables
25.55121.33513.438
  Operaciones a plazos
11.88811.88810.806
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
55.30450.6240
  Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
671665665
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
717.925717.9250
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
11.92011.66611.666
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
15.89915.24515.245
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
92.15790.28185.886
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
18.39417.21017.124
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
1.3386211.338
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
113.44991.018113.298
  Reinversión de beneficios extraordinarios
887781781
  Por otras correcciones al resultado
330.079312.726290.660
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas22.982.10125.341.42726.175.170
compensaciones de B.I. negativas 1.161.9581.094.934862.991
Base imponible positiva24.535.78724.305.95924.535.787
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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