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Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Industria extractiva, Energía y Agua

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

GRANDES

Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Industria extractiva, Energía y Agua

Ejercicio 2024
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas882655617
Resultado Contable12.216.94313.682.21311.340.298
A U M E N T O S7.256.7665.500.5735.370.766
Impuesto sobre Sociedades3.216.0093.124.3653.072.201
Correc.por Impuesto Complementario000
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS164.929161.978164.929
Aumentos diversos3.875.8272.214.2302.133.635
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones955.485796.417857.095
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
312.484302.342307.999
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
269.287150.874200.509
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
611611611
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
1.8024848
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
170170170
  Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)
3.4251.6473.418
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)
000
  Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
139.194125.406123.316
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
226.002212.910218.518
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS
630629629
  Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
1.8791.7791.879
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros1.896.396770.515752.275
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
2792790
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
141.16261.29763.059
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
000
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
155.03043.75479.087
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
25.23713.88818.230
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
1.213963963
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)
1.0741.0741.074
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)
18.57512.29918.365
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
1.125.317325.517284.667
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
47.41844.21243.583
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
381.090267.233243.247
  Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)6.8015.3463.644
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
633547320
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
858180
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
5.3104.7813.324
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales196.287171.496161.072
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
15.5238.7758.473
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
261261261
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
98.27797.74990.622
  Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)
19.68918.65218.387
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)
34.00428.39933.873
  Arrendamiento financiero: régimen especial
12.8448.7777.704
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)
000
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
10.9008.8821.436
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
000
  Por reserva para inversiones en Canarias
000
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
27600
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
29600
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
4.2160316
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles218.039115.032126.310
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
000
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
27.77916.37117.657
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
62.45447.39346.410
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
000
  Gastos por donativos y liberalidades
36.09833.95531.282
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
000
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
952208208
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
3.4683.4683.468
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
000
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
87.28713.63627.285
 Expande-contrae la tabla. RESTO602.819355.425233.239
  Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)
168.021161.62819.926
  Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)
000
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
74.44950.27040.575
  Cambio criterios contables
18.87118.73718.701
  Operaciones a plazos
2.8201.3691.369
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
5.82800
  Revalorizaciones contables
000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
300
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
15.43713.0483.141
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
17.66214.45617.083
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
1.5911.5911.347
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional
1871870
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
164158160
  Por otras correcciones al resultado
297.78593.980130.939
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
D I S M I N U C I O N E S9.820.9697.877.8414.524.881
Impuesto sobre Sociedades 476.201234.14458.613
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 718.026711.401718.026
Disminuciones diversas 8.626.7426.932.2963.748.241
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 879.288724.647656.716
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
285.962271.270248.034
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
188.605172.463168.477
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
834834834
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
101010
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
000
  Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)
106106106
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)
8.3048.3048.241
  Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)
16.50416.17914.645
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
69.66627.6020
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
14.747603603
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS
575757
  Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
2.0231.8751.203
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
292.468225.343214.505
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 1.607.142852.952658.224
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
826826826
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
271.91777.29767.850
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
000
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
314.252122.67953.052
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
24.76324.63524.583
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
1.7091.7091.018
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)
000
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)
000
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
409.998173.590160.451
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
41.32831.94828.237
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
542.345420.264322.204
  Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
444
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 4.915.9834.568.9401.972.713
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
4.198.2254.103.4931.547.438
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
270.642145.29051.029
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
3.4703.4703.470
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
000
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
201.17875.664129.753
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
11.31511.31511.315
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
277277277
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
230.876229.430229.430
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 365.185356.776249.612
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
17.34210.7099.246
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
11.98411.98429
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
93.58992.05584.144
  Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)
118.124118.11233.922
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
444
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
000
  Por reserva para inversiones en Canarias
11.95111.95111.951
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
1.2561.2561.256
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
222
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
45.65145.65145.651
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
000
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)
57.84357.84357.843
  Arrendamiento financiero: régimen especial
7.4387.2105.564
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)
000
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 97.89676.20969.861
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
161616
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
97.88076.19369.845
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
000
 Expande-contrae la tabla. RESTO 761.248352.771141.117
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
377.675242.63950.547
  Cambio criterios contables
9.0487.9577.957
  Operaciones a plazos
15.37400
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
1.14601.146
  Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
323232
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
1.91933
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
000
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
9.2217.7597.513
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
6.5006.5006.500
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
3.9373.937183
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
7.0207.0207.020
  Reinversión de beneficios extraordinarios
000
  Por otras correcciones al resultado
329.37676.92360.216
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas9.288.17710.940.42911.912.124
compensaciones de B.I. negativas 190.484158.190166.827
Base imponible positiva11.708.07111.617.25611.708.071
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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