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Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Otros servicios personales y de ocio

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

GRANDES

Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Otros servicios personales y de ocio

Ejercicio 2024
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas1.2851.085995
Resultado Contable6.900.2497.522.1177.038.420
A U M E N T O S3.389.6932.818.8682.793.318
Impuesto sobre Sociedades1.912.0631.882.5241.882.849
Correc.por Impuesto Complementario000
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS93930
Aumentos diversos1.477.538936.251910.469
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones152.757108.377133.520
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
33.35127.08228.231
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
95.97958.29682.381
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
423423423
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
777769769
  Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)
622622622
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)
000
  Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
6.0926.0716.058
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
10.0679.7329.666
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS
2.8222.7872.786
  Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
2.6252.5962.584
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros439.060306.935327.726
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
000
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
53.75129.08043.492
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
1.014770770
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
68.10444.47549.976
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
53.30536.88340.132
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
1.4011.356498
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)
4.5171944.517
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)
21.75421.75421.515
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
51.85831.06625.421
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
5.0804.1834.140
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
178.277137.175137.265
  Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)63.05463.0545.387
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
58.00358.003336
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
656565
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
4.9874.9874.987
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales245.550191.58963.182
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
6801810
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
000
  Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)
5.2035.2035.203
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)
1.3411.3411.250
  Arrendamiento financiero: régimen especial
12.52011.05211.027
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)
20.46217.414508
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
3.5731.7013.453
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
199.918152.84339.887
  Por reserva para inversiones en Canarias
666666
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
1.7101.7101.710
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
797979
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles342.302132.622223.738
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
3.11500
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
31.02813.16418.722
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
32.84524.23523.826
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
222
  Gastos por donativos y liberalidades
50.22240.38536.585
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
000
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
000
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
8.5476.0156.015
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
8300
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
419419419
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
216.04148.402138.170
 Expande-contrae la tabla. RESTO234.814133.674156.915
  Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)
000
  Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)
000
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
33.38632.71832.236
  Cambio criterios contables
2.5402.2732.273
  Operaciones a plazos
116.30277.08574.607
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
2.7575341.067
  Revalorizaciones contables
000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
000
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
606060
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
27.9757.70827.702
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
1.6051.0821.078
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
19.26100
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
837802738
  Por otras correcciones al resultado
30.09111.41317.154
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
D I S M I N U C I O N E S2.665.4312.383.4991.764.689
Impuesto sobre Sociedades 130.77767.67247.666
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 5.8405.8400
Disminuciones diversas 2.528.8142.309.9881.717.023
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 67.72459.86957.139
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
9.3418.5548.262
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
4.9134.1463.601
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
143143143
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
000
  Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)
1.0191.0191.019
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)
525252
  Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)
901901901
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
130130130
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
333333
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS
461461461
  Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
1.7551.7551.744
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
48.97542.67540.792
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 497.416449.233412.445
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
3.8063.8061.875
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
29.29528.81312.948
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
1.3921.3921.392
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
112.71481.73479.526
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
38.25238.22934.187
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
4.1304.1172.244
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)
000
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)
000
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
90.91790.90585.716
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
3.6332.7522.660
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
213.277197.484191.897
  Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 935.563912.849691.549
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
384.964371.919302.968
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
225.005222.582201.543
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
4.7714.7714.771
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
16.57416.57416.388
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
268.545261.990131.785
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
9189180
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
34.78634.09434.094
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 730.036681.709399.427
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
6521790
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
180180180
  Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)
20.57420.57420.574
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
000
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
334.741289.33139.920
  Por reserva para inversiones en Canarias
323.081323.081314.066
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
18.89218.89218.186
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
000
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)
151515
  Arrendamiento financiero: régimen especial
6.3035.9726.038
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)
25.59823.485448
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 91.03388.21376.461
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
129127127
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
90.64787.93176.178
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
257155155
 Expande-contrae la tabla. RESTO 207.043118.11580.003
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
30.16113.5899.946
  Cambio criterios contables
5.1863.8811.814
  Operaciones a plazos
115.80850.90427.340
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
6.6806.6800
  Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
662
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
44700
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
797979
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
000
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
729729150
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
1.0591.0591.059
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
49950
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
1.1981.1981.198
  Reinversión de beneficios extraordinarios
000
  Por otras correcciones al resultado
45.19239.98638.416
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas7.617.5467.955.4328.066.501
compensaciones de B.I. negativas 441.075413.845361.444
Base imponible positiva7.591.3457.478.3647.591.345
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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