Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 953 | 732 | 693 |
| Resultado Contable | 4.151.820 | 6.228.560 | 4.684.291 |
| A U M E N T O S | 7.068.468 | 4.919.862 | 4.883.004 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.463.910 | 1.318.228 | 1.438.269 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 21 | 21 | 21 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.271 | 0 | 240 |
| Aumentos diversos | 5.602.265 | 3.601.612 | 3.444.473 |
 Amortizaciones | 1.128.615 | 659.042 | 778.189 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 339.405 | 98.824 | 240.427 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 754.458 | 530.923 | 507.025 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 152 | 152 | 152 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.509 | 1.476 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 87 | 87 | 31 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 127 | 127 | 127 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 602 | 602 | 602 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 30.682 | 25.392 | 28.328 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 479 | 438 | 479 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.114 | 1.021 | 1.018 |
| Provisiones o deterioros | 3.163.467 | 2.118.366 | 2.079.272 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 189.354 | 112.846 | 169.811 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.585 | 1.497 | 1.398 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 234.208 | 34.123 | 211.153 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 89.860 | 22.044 | 73.055 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.169 | 4.400 | 4.221 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 8.909 | 8.871 | 8.871 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 109.884 | 89.148 | 106.024 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 25 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.112.619 | 725.891 | 298.809 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 117.293 | 107.636 | 97.933 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.294.561 | 1.011.909 | 1.107.995 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 213.974 | 210.770 | 69.972 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 141.421 | 141.421 | 8 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 40 | 40 | 40 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 39.142 | 39.142 | 39.142 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 33.371 | 30.167 | 30.782 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 321.850 | 301.875 | 47.421 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 64 | 60 | 60 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.760 | 2.759 | 2.760 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 7.809 | 7.629 | 7.643 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 888 | 888 | 888 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.270 | 7.908 | 4.600 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 27.154 | 20.025 | 8.767 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.994 | 1.895 | 1.231 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 272.853 | 260.710 | 21.472 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 57 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 419.676 | 100.677 | 191.329 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 340 | 340 | 340 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 6.838 | 2.897 | 2.316 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 45.600 | 33.196 | 35.983 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 51.315 | 42.663 | 28.211 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2 | 2 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 139 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.352 | 1.193 | 1.193 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 97 | 97 | 97 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 9.402 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 304.590 | 20.289 | 123.190 |
| RESTO | 354.682 | 210.883 | 278.291 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 29.013 | 28.071 | 27.944 |
| Cambio criterios contables | 7.349 | 417 | 5.242 |
| Operaciones a plazos | 34.355 | 1.691 | 1.691 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 222 | 222 | 222 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 10.847 | 10.847 | 10.847 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 14.505 | 1.598 | 14.121 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 312 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 7.887 | 6.708 | 7.191 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 23.040 | 15.395 | 17.957 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 17 | 17 | 17 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 7.848 | 6.485 | 6.274 |
| Por otras correcciones al resultado | 219.289 | 139.432 | 186.786 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 7.584.716 | 6.696.273 | 4.042.385 |
| Impuesto sobre Sociedades | 764.596 | 574.675 | 131.206 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 168 | 1 | 1 |
| Disminuciones diversas | 6.819.952 | 6.121.597 | 3.911.179 |
| Amortizaciones | 252.001 | 124.162 | 175.061 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 107.305 | 44.114 | 76.030 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 28.808 | 19.272 | 22.954 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 186 | 186 | 186 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.325 | 3.325 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 14 | 14 | 14 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 48 | 48 | 48 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 261 | 246 | 243 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 112.053 | 56.957 | 75.587 |
| Provisiones o deterioros | 2.596.806 | 2.304.890 | 2.018.218 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 314.452 | 272.230 | 126.672 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 33 | 8 | 8 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 84.274 | 31.267 | 36.268 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 16.171 | 16.171 | 8.469 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.023 | 1.018 | 88 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 263.946 | 253.875 | 114.527 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 121.210 | 100.252 | 82.213 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.795.698 | 1.630.069 | 1.649.972 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.810.545 | 2.724.751 | 1.348.018 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.612.788 | 1.554.328 | 293.606 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 894.643 | 882.626 | 862.719 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 101.958 | 99.343 | 5.767 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 318 | 318 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 15.784 | 14.307 | 9.394 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 79.501 | 79.501 | 79.501 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 43.070 | 43.070 | 43.070 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 62.484 | 51.259 | 53.962 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 420.569 | 403.410 | 50.978 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 929 | 925 | 924 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.593 | 2.591 | 2.592 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 9.864 | 8.976 | 8.981 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 101 | 101 | 101 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 345.164 | 335.961 | 20.011 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 325 | 325 | 325 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2 | 2 | 2 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 10.249 | 10.231 | 9.276 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 51.341 | 44.299 | 8.767 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 91.370 | 88.158 | 6.520 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.099 | 17 | 24 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 90.237 | 88.107 | 6.462 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 34 | 34 | 34 |
| RESTO | 648.662 | 476.226 | 312.382 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 148.545 | 23.834 | 56.506 |
| Cambio criterios contables | 1.932 | 1.672 | 243 |
| Operaciones a plazos | 18.647 | 18.647 | 18.647 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 8.975 | 7.139 | 7.298 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 143 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 16.690 | 11.646 | 5.757 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 18.987 | 18.987 | 18.987 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 434.744 | 394.302 | 204.946 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.652.645 | 4.453.629 | 5.541.184 |
| compensaciones de B.I. negativas | 228.590 | 207.862 | 204.052 |
| Base imponible positiva | 5.309.926 | 4.949.430 | 5.309.926 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
