Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 2.731 | 2.167 | 2.025 |
| Resultado Contable | 9.208.888 | 12.786.112 | 9.857.947 |
| A U M E N T O S | 10.915.704 | 7.593.059 | 5.819.536 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.128.911 | 2.031.750 | 2.054.273 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 647 | 646 | 646 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 90 | 90 | 90 |
| Aumentos diversos | 8.786.057 | 5.560.573 | 3.764.527 |
 Amortizaciones | 331.210 | 295.709 | 295.556 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 188.787 | 172.450 | 170.104 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 100.608 | 82.438 | 85.231 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.402 | 1.163 | 1.059 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 866 | 680 | 624 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 2.819 | 2.794 | 2.794 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 19.649 | 19.258 | 19.003 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.011 | 13.874 | 13.689 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 2.190 | 2.189 | 2.189 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 877 | 862 | 862 |
| Provisiones o deterioros | 5.074.612 | 3.023.296 | 1.980.355 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 35.882 | 35.882 | 35.882 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 377.442 | 158.809 | 99.258 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.640 | 1.891 | 2.593 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 860.742 | 549.378 | 468.378 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 297.390 | 179.113 | 100.220 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 45.387 | 42.965 | 21.257 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 11.006 | 3.474 | 8.666 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 90.195 | 86.219 | 37.654 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.751.697 | 1.078.820 | 467.572 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 28.194 | 22.422 | 15.223 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.574.038 | 864.321 | 723.653 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 690.221 | 590.823 | 271.435 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 37.015 | 34.395 | 20.453 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 209.409 | 209.409 | 140.803 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 193 | 193 | 1 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 4.633 | 4.633 | 4.633 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 438.970 | 342.192 | 105.545 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 672.596 | 509.663 | 245.538 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 55.466 | 46.941 | 44.653 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 16.960 | 16.222 | 16.200 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 52.510 | 2.287 | 2.287 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 325.723 | 264.849 | 144.197 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 7.522 | 7.063 | 169 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 8.498 | 8.023 | 8.053 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 21.000 | 20.414 | 19.878 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 3.068 | 3.068 | 3.068 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 13.937 | 13.914 | 1.425 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 161.767 | 121.275 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.286 | 2.801 | 2.801 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 800 | 800 | 800 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 356 | 356 | 356 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 515 | 514 | 515 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.188 | 1.136 | 1.136 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 887.655 | 363.970 | 584.074 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 292 | 292 | 283 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 39.228 | 9.975 | 22.176 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 62.326 | 39.259 | 37.242 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 83 | 83 | 83 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 149.836 | 129.925 | 130.274 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 38 | 38 | 38 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.823 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4.318 | 4.318 | 519 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 7.546 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.193 | 1.103 | 1.103 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 619.972 | 178.976 | 392.355 |
| RESTO | 1.129.763 | 777.113 | 387.569 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 323.846 | 98.877 | 66.785 |
| Cambio criterios contables | 2.952 | 2.351 | 1.093 |
| Operaciones a plazos | 17.577 | 13.243 | 13.895 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 85.991 | 82.707 | 81.125 |
| Revalorizaciones contables | 13.687 | 5.061 | 12.663 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 26.089 | 11.109 | 17.145 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 28.886 | 1.011 | 10.231 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 121.070 | 92.049 | 105.130 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 13.139 | 10.334 | 10.219 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 5.883 | 5.883 | 5.883 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5.160 | 4.296 | 4.991 |
| Por otras correcciones al resultado | 485.482 | 450.192 | 58.411 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 14.049.825 | 12.163.736 | 5.784.596 |
| Impuesto sobre Sociedades | 693.894 | 464.223 | 83.150 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 13.355.931 | 11.699.513 | 5.701.446 |
| Amortizaciones | 218.274 | 171.717 | 165.464 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 93.299 | 84.612 | 82.762 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 40.703 | 21.131 | 19.646 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 504 | 504 | 503 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 43 | 43 | 43 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 12 | 12 | 12 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 401 | 401 | 401 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.287 | 1.287 | 1.287 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 82 | 82 | 82 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 1.628 | 1.628 | 1.628 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.297 | 1.272 | 1.272 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 79.020 | 60.746 | 57.829 |
| Provisiones o deterioros | 3.867.322 | 2.757.505 | 1.523.579 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.916 | 4.899 | 4.898 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 144.072 | 82.388 | 67.804 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 243 | 243 | 243 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.795.050 | 1.137.996 | 464.925 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 258.489 | 213.820 | 42.949 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 10.511 | 7.831 | 7.997 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 519 | 519 | 519 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 739.743 | 658.019 | 400.518 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 18.335 | 17.108 | 8.729 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 895.103 | 634.342 | 524.998 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 341 | 341 | 1 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.703.337 | 6.562.199 | 2.569.636 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.020.538 | 2.977.593 | 665.768 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 969.898 | 956.329 | 558.543 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 6.375 | 3.983 | 921 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 2.348 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.735.931 | 1.735.260 | 1.045.106 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 152.151 | 151.954 | 27.726 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 7.755 | 7.755 | 167 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 63.122 | 63.122 | 63.122 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 745.221 | 666.203 | 208.281 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 810.010 | 660.372 | 414.820 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 44.729 | 42.888 | 37.329 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 11.884 | 2.241 | 2.224 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 40.845 | 26.517 | 26.517 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 311.068 | 234.323 | 120.047 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 68.325 | 68.325 | 68.258 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1 | 1 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 166.310 | 127.869 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 100.875 | 100.875 | 100.875 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 9.777 | 9.777 | 9.777 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3 | 3 | 3 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 375 | 375 | 375 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.079 | 1.079 | 1.079 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 185 | 183 | 183 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 355 | 355 | 355 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 22.189 | 15.224 | 20.403 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 23.474 | 21.802 | 20.367 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 8.536 | 8.536 | 7.026 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 148.953 | 137.292 | 134.805 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 173 | 173 | 168 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 148.344 | 136.684 | 134.208 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 435 | 435 | 429 |
| RESTO | 1.608.036 | 1.410.428 | 893.142 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 312.002 | 252.512 | 153.401 |
| Cambio criterios contables | 34.552 | 10.061 | 6.290 |
| Operaciones a plazos | 34.249 | 30.789 | 27.701 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 96.469 | 96.469 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 411 | 411 | 411 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 114.895 | 114.895 | 79.498 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 21.184 | 21.184 | 2.621 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.994 | 2.994 | 2.901 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 747.943 | 670.127 | 532.969 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 4.145 | 2.544 | 485 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 6.260 | 6.260 | 283 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 232.932 | 202.182 | 86.582 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.285.365 | 7.449.567 | 9.830.230 |
| compensaciones de B.I. negativas | 1.054.458 | 929.652 | 647.076 |
| Base imponible positiva | 9.004.253 | 8.737.953 | 9.004.253 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
