Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Servicios a Empresas

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

GRANDES

Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Servicios a Empresas

Ejercicio 2024

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	2.956	2.314	2.080
Resultado Contable	13.532.092	24.690.729	15.735.127
A U M E N T O S	38.107.790	25.207.699	19.966.874
Impuesto sobre Sociedades	2.493.381	2.313.717	2.367.447
Correc.por Impuesto Complementario	5.103	5.103	3.210
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	8.236	8.236	8.212
Aumentos diversos	35.601.072	22.880.644	17.588.005
Amortizaciones	1.457.803	844.029	795.600
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	530.050	278.806	401.760
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	876.081	529.964	369.486
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	11.799	1.305	1.197
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	20.964	20.525	14.150
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	201	171	192
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	226	198	198
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	74	2	2
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	6.897	2.909	1.531
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	4.235	3.705	1.639
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	2.700	1.920	951
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	4.577	4.524	4.494
Provisiones o deterioros	20.717.201	12.613.281	6.476.588
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	74	74	74
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	1.751.809	221.165	1.560.979
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	9.337	9.294	7.664
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	763.747	127.228	271.764
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1.093.272	511.620	331.416
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	103.022	27.279	28.402
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	67.212	65.500	12.430
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	2.237.329	2.181.117	558.822
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	12.233.205	7.726.209	2.110.303
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	207.760	160.751	149.146
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.250.411	1.583.019	1.445.564
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	25	25	25
Exenciones (art. 21 y art. 22)	618.882	384.558	82.872
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	26.353	13.325	5.652
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	177.401	17.780	4.394
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	572	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	186.909	186.760	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	227.647	166.693	72.826
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	3.050.904	989.871	2.388.747
Utes, ajustes art.45.1 LIS	23.352	16.546	20.416
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	2.902	2.902	2.902
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	1.398	1.097	1.097
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	29.147	15.713	13.814
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	2.915	2.510	2.396
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	5.898	5.524	5.499
Arrendamiento financiero: régimen especial	229.048	182.845	195.528
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	2.098.086	346.843	1.975.843
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	7.366	5.578	4.945
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	635.845	395.368	151.525
Por reserva para inversiones en Canarias	119	119	119
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	1.158	1.158	1.158
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	174	171	7
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	13.497	13.497	13.497
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	2.249.229	1.298.330	1.208.158
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	2.703	2.703	2.703
Gastos no deducibles retribución fondos propios	36.265	9.052	10.338
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	94.925	42.959	70.318
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	847.720	754.281	716.676
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	158	158	158
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	2.366	677	288
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	23.558	16.042	2.434
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	4.371	2.452	919
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	5.083	5.083	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	33.785	24.204	2.627
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.198.295	440.720	401.697
RESTO	7.507.051	6.750.576	6.636.041
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	73	7	7
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	6.315.905	6.268.609	6.283.841
Cambio criterios contables	20.124	19.644	19.542
Operaciones a plazos	49.001	46.204	46.204
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	316	316	316
Revalorizaciones contables	1.332	1.260	1.332
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	145	145	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	83.613	83.517	5.284
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	52.522	17.516	43.562
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	31.848	26.047	18.353
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	42.155	34.522	29.850
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	1.526	1.207	1.207
Operaciones a plazos DT.1ª	106	106	106
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	21	9	16
Por otras correcciones al resultado	908.363	251.468	186.422
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	48.642.317	40.676.881	23.939.614
Impuesto sobre Sociedades	2.353.912	1.574.175	321.422
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	23.056	23.056	9.159
Disminuciones diversas	46.265.350	39.079.649	23.609.033
Amortizaciones	571.056	414.038	321.824
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	272.117	180.792	180.233
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	62.422	46.434	32.391
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	16.903	1.153	1.153
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	25.685	24.624	19.039
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	67	20	67
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	495	495	495
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	3.029	2.604	2.604
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	63.956	63.956	3.448
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	98	98	98
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	82	82	82
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	639	639	639
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	3.284	3.284	3.284
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	122.279	89.857	78.292
Provisiones o deterioros	8.471.342	5.862.912	3.682.105
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	356	356	356
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	1.287.234	213.731	1.183.026
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	5.679	5.679	5.679
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	455.396	73.890	40.668
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	677.497	661.861	288.780
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	243.196	243.070	14.776
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	1.134	1.134	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	3.464.981	2.867.145	670.116
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	173.879	114.643	76.183
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.161.943	1.681.356	1.402.473
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	47	47	47
Exenciones (art. 21 y art. 22)	23.507.158	21.838.002	9.313.434
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	13.346.940	12.953.510	5.933.598
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	6.815.110	6.216.775	1.339.517
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	10.664	9.239	7.024
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	16.934	13.953	15.971
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	2.307.094	2.124.512	1.701.381
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	436.509	143.875	35.990
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	24.165	23.511	871
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	61.021	16.168	634
Exención por rentas en el extranjero art.22	474.328	336.459	278.449
Exención transmisión bienes inmuebles	14.393	0	0
Regímenes especiales	3.358.814	1.291.970	2.491.032
Utes, ajustes art.45.1 LIS	22.757	17.426	19.864
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	22.756	22.756	10.011
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	687	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	49.867	28.840	26.978
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	42.578	41.842	41.585
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	650.658	416.512	155.443
Por reserva para inversiones en Canarias	34.219	34.219	34.219
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	3.563	3.563	3.563
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	269	253	269
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	4.603	4.603	4.603
Por correcciones entidades normativa foral	629	629	629
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	76	76	76
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	2.124	2.124	2.124
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	104.759	104.759	384
Arrendamiento financiero: régimen especial	121.815	69.786	44.930
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	143.688	143.688	125.774
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	2.136.571	400.896	2.003.385
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	17.197	0	17.197
Gastos fiscalmente no deducibles	106.901	62.717	56.134
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	565	565	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	1.048	1.045	122
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	104.991	60.809	55.714
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	297	297	297
RESTO	10.250.078	9.610.011	7.744.504
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	290.217	239.075	124.498
Cambio criterios contables	54.922	49.047	47.203
Operaciones a plazos	122.469	122.469	122.469
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	63	63	63
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	3.849	3.849	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	72.291	45.412	41.593
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	13.193	13.161	13.161
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	7	7	7
Efectos valoración contable diferente a fiscal	6.342.740	6.299.519	6.315.532
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	409.608	405.747	359.047
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	24.927	8.093	5.495
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	795.798	787.058	15.537
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	2.119.993	1.636.510	699.897
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	2.851.247	9.126.634	11.859.041
compensaciones de B.I. negativas	2.396.288	2.160.918	575.262
Base imponible positiva	11.113.920	10.451.297	11.113.920

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad