Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Andalucía
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Reducida dimensión
Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Andalucía
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 175.201 | 79.096 | 53.616 |
| RC | 492.614 | 2.735.035 | 2.004.403 |
| A U M E N T O S | 1.641.424 | 1.033.248 | 929.036 |
| Impuesto sobre Sociedades | 682.647 | 648.182 | 585.659 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 9 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 958.768 | 385.067 | 343.378 |
 Cambio criterios contables | 3.328 | 1.662 | 1.172 |
| Operaciones a plazos | 19.895 | 8.992 | 17.145 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 539 | 111 | 0 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 32 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.477 | 1.070 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.935 | 2.513 | 2.682 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 8.615 | 5.494 | 5.386 |
| Amort. inmovilizado I+D | 84 | 83 | 77 |
| Libertad amort.gastos I+D | 1.126 | 725 | 380 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 1.998 | 1.336 | 1.207 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 1.415 | 713 | 1.144 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 35 | 12 | 12 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 4.599 | 3.314 | 2.755 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 4.765 | 4.259 | 3.770 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 24.901 | 5.116 | 5.555 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 6.946 | 714 | 1.138 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 29.573 | 1.121 | 1.491 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 87.072 | 7.302 | 24.631 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 9.506 | 1.096 | 1.961 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 9 | 9 | 9 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 5 | 5 | 5 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 402 | 357 | 347 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 28.156 | 2.860 | 5.236 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 21.049 | 5.042 | 5.390 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 323 | 313 | 319 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.746 | 220 | 653 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Otros gastos no deducibles | 187.025 | 65.679 | 77.279 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 52.836 | 1.745 | 405 |
| Revalorizaciones contables | 337 | 70 | 40 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 18 | 18 | 18 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 7.248 | 442 | 6.693 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 177 | 65 | 103 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 333 | 0 | 22 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.287 | 5.231 | 630 |
| Exención por doble imposición dividendos | 438 | 356 | 140 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 99 | 77 | 77 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 763 | 754 | 701 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 226 | 132 | 108 |
| Agrupa.interés económico | 1.131 | 804 | 925 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 3.002 | 746 | 1.391 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 523 | 496 | 513 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1 | 1 | 1 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 7.444 | 389 | 3.648 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 556 | 183 | 556 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 11.352 | 8.622 | 7.540 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 9.682 | 7.309 | 6.279 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 1.197 | 278 | 1.105 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 11.911 | 8.626 | 7.038 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 151.134 | 90.331 | 78.522 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.011 | 3.815 | 346 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 169.349 | 108.208 | 35.316 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 5.270 | 1.344 | 4.908 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.491 | 776 | 732 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 87 | 0 | 66 |
| Por otras correcciones al resultado | 56.312 | 24.132 | 25.807 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.006.679 | 660.630 | 285.591 |
| Impuesto sobre Sociedades | 209.086 | 21.717 | 8.697 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.059 | 1.059 | 0 |
| Disminuciones diversas | 794.846 | 636.166 | 275.248 |
| Cambio criterios contables | 9.375 | 6.630 | 1.357 |
| Operaciones a plazos | 14.778 | 14.738 | 11.652 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 6.599 | 3.062 | 26 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 38 | 38 | 5 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.411 | 3.113 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 16.469 | 13.140 | 5.271 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 5.407 | 4.763 | 3.956 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.631 | 1.361 | 1.321 |
| Amort. inmovilizado I+D | 28 | 21 | 15 |
| Libertad amort.gastos I+D | 1.786 | 1.786 | 1.317 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 1.427 | 1.406 | 1.023 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 279 | 272 | 227 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 22 | 19 | 19 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 31.843 | 31.616 | 5.468 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 2.190 | 2.176 | 1.379 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 16.002 | 2.754 | 1.084 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 1.320 | 1.232 | 1.111 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 1.086 | 990 | 474 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 19.742 | 15.670 | 3.397 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 18 | 3 | 1 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 378 | 254 | 236 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 15 | 15 | 9 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 82 | 72 | 72 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 15.618 | 5.467 | 1.588 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 42 | 41 | 5 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 8.335 | 2.559 | 1.722 |
| Revalorizaciones contables | 1 | 1 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 287 | 240 | 236 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 43 | 41 | 41 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 444 | 307 | 117 |
| Exención por doble imposición dividendos | 222.162 | 216.528 | 67.740 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.798 | 2.438 | 2.004 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 1.688 | 1.688 | 1.646 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 1.094 | 1.013 | 568 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 2.116 | 1.234 | 626 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 1.608 | 1.588 | 815 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 3 | 3 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 19 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 870 | 870 | 749 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 911 | 911 | 473 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 27.766 | 27.292 | 15.407 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 17.573 | 15.583 | 12.008 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 1.085 | 717 | 609 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 11.813 | 10.606 | 6.993 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 153.888 | 103.183 | 78.676 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.908 | 698 | 34 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 174.560 | 125.752 | 37.008 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.785 | 2.739 | 2.752 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 516 | 516 | 516 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 225 | 225 | 225 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 12.453 | 10.481 | 4.915 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.128.486 | 3.105.568 | 2.650.942 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 739.288 | 712.784 | 174.123 |
| Base imponible positiva | 2.441.223 | 2.395.341 | 2.441.223 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
