Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

Ajustes al resultado contable

Sociedades no financieras

Total Sociedades no financieras

Dimensión: Sin Asalariados

Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

Ejercicio 2015

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	211.722	57.779	34.555
RC	-4.485.534	5.609.360	2.792.659
A U M E N T O S	6.304.976	1.427.974	1.533.731
Impuesto sobre Sociedades	932.523	718.466	622.266
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	17	17	4
Aumentos diversos	5.372.436	709.490	911.461
Cambio criterios contables	9.000	1.618	5.830
Operaciones a plazos	16.447	6.210	9.774
Reversión del deterioro valor patrimonial	36.626	1.378	34.145
Rentas negativas art.19.11 y 12	21.321	4	91
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	6.356	3.457	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	279.462	41.353	75.910
Diferencias entre amortización contable y fiscal	32.328	9.646	8.563
Amort. inmovilizado I+D	10	0	0
Libertad amort.gastos I+D	45	44	40
Libertad amort.inmovilizado material nuevo	217	166	128
Otros supuestos de libertad de amortización	730	179	661
Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida	1.733	0	1.727
Libertad amort.con mantenimiento empleo	3.179	3.142	2.552
Libertad amort.sin mantenimiento empleo	2.346	2.071	1.925
Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12	643.583	63.382	42.321
Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos	455.022	1.183	4.176
Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio	522.983	27.650	76.573
Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios	747.815	96.132	199.676
Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda	99.536	7.578	11.614
Deducción del intangible de vida útil indefinida	90	0	0
Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1	233.816	23.217	0
Provisiones y gastos por pensiones	55	1	0
Otras provisiones no deducibles fiscalmente	627.876	149.138	143.657
Gastos por donativos y liberalidades	28.093	2.045	3.192
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	1	1	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	16.800	705	1.478
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	1.424	0	0
Otros gastos no deducibles	424.756	33.358	51.842
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	699.831	156.012	152.201
Revalorizaciones contables	31.537	2.374	2.281
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
Aplicación del valor normal de mercado	25.604	5.036	15.501
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	9.211	1.328	1.963
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	336	0	26
Efectos valoración contable diferente a fiscal	21.285	8.853	7.715
Exención por doble imposición dividendos	3.994	6	6
Exención por rentas en el extranjero art.22	5.656	241	2.535
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	998	171	213
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	47	20	21
Agrupa.interés económico	960	30	163
Unión Temporal de Empresas, art.45.1	1.014	162	407
Rentas exentas de UTE en extranjero	0	0	0
UTE particip.en extranjero art.45.2	0	0	0
UTE, por criterios imputación temporal	2.168	1.476	1.402
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Soc.y fondos capital-riesgo	0	0	0
Valor.bienes y derechos	22.980	30	15.342
Factor agotamiento (minería e hidrocarburos)	0	0	0
Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Pymes: libertad amortización	985	460	223
Pymes: amortiz.acelerada	1.380	370	338
Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes	1.320	125	777
Arrendamiento financiero: régimen especial	6.765	3.256	3.279
Rég.fiscal valores extranjeros	0	0	0
Régimen ent.parcialmente exentas	19.665	8.530	8.084
Rég.entidades navieras	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	1.839	517	52
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	32.637	13.892	134
Por reserva para inversiones en Canarias	2.323	140	1.880
Exención transmisión bienes inmuebles	1	1	1
Operaciones a plazos DT.1ª	2.159	1.213	2.117
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	2.422	1.259	1.256
Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	407	0	66
Por otras correcciones al resultado	263.260	30.331	17.602
D I S M I N U C I O N E S	3.845.822	1.942.283	624.198
Impuesto sobre Sociedades	654.884	90.380	33.536
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	16	0	0
Disminuciones diversas	3.190.920	1.851.901	590.660
Cambio criterios contables	119.975	87.363	64
Operaciones a plazos	53.443	52.497	48.493
Reversión del deterioro valor patrimonial	38.239	20.863	5.508
Rentas negativas art.19.11 y 12	152	12	8
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	21.478	21.476	37
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	118.379	65.776	41.232
Diferencias entre amortización contable y fiscal	6.458	2.455	2.149
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	49.431	31.772	25.646
Amort. inmovilizado I+D	5	5	5
Libertad amort.gastos I+D	2	0	0
Libertad amort.inmovilizado material nuevo	63	61	57
Otros supuestos de libertad de amortización	6	0	0
Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida	2.165	2.165	2.165
Libertad amort.con mantenimiento empleo	58	58	58
Libertad amort.sin mantenimiento empleo	1.183	1.177	1.105
Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12	383.060	99.865	5.388
Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos	329.929	7.871	1.342
Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio	14.206	12.040	3.452
Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios	346.583	76.421	51.476
Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda	1.212	548	37
Deducción del intangible de vida útil indefinida	479	30	444
Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1	17	8	1
Provisiones y gastos por pensiones	16	4	4
Otras provisiones no deducibles fiscalmente	362.537	163.279	59.614
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	143.358	102.860	39.210
Revalorizaciones contables	45.513	45.513	20.751
Aplicación del valor normal de mercado	19.424	18.601	972
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	41	40	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	16.979	8.059	6.555
Exención por doble imposición dividendos	751.899	736.877	211.687
Exención por rentas en el extranjero art.22	25.159	24.048	6.454
Reducción ingresos activos intangibles	2	2	2
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Agrupa.interés económico y UTES	3.153	2.126	141
Unión Temporal de Empresas, art.45.1	1.244	806	0
Rentas exentas de UTE en extranjero	2.410	2.410	2.409
UTE particip.en extranjero art.45.2	0	0	0
UTE, por criterios imputación temporal	1.154	505	335
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	37	37	37
Soc.y fondos capital-riesgo	8.641	8.641	0
Valor.bienes y derechos	3.131	2.667	2.327
Factor agotamiento (minería e hidrocarburos)	0	0	0
Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Pymes: libertad amortización	323	171	126
Pymes: amortiz.acelerada	3.112	908	568
Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes	956	956	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	10.541	8.074	5.822
Rég.fiscal valores extranjeros	0	0	0
Régimen ent.parcialmente exentas	35.765	31.515	19.267
Montes vecinales en mano común	3.978	3.963	639
Régimen entidades navieras	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	1.275	713	31
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	54.750	43.802	169
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	425	410	373
Por reserva para inversiones en Canarias	11.486	11.486	11.098
Exención transmisión bienes inmuebles	6.604	6.604	5.827
Operaciones a plazos DT.1ª	902	902	198
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	32	32	32
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	1.662	0	0
Otras correcciones al resultado	187.893	143.430	7.344
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	-1.897.917	5.090.884	3.755.444
Compensaciones de B.I. negativas	2.212.348	1.984.935	266.508
Base imponible positiva	3.477.157	3.279.457	3.477.157

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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