Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Sector
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Reducida dimensión
Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Sector
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 146.878 | 50.316 | 29.236 |
| RC | 186.884 | 1.905.783 | 1.304.642 |
| A U M E N T O S | 1.587.756 | 987.426 | 688.880 |
| Impuesto sobre Sociedades | 459.043 | 430.435 | 376.662 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 216 | 177 | 0 |
 Aumentos diversos | 1.128.497 | 556.813 | 312.218 |
 Cambio criterios contables | 10.030 | 314 | 370 |
| Operaciones a plazos | 13.027 | 3.961 | 7.433 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 287 | 51 | 51 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 14 | 14 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 10.142 | 9.201 | 47 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.640 | 2.687 | 2.136 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 8.398 | 5.188 | 3.538 |
| Amort. inmovilizado I+D | 14 | 7 | 10 |
| Libertad amort.gastos I+D | 89 | 59 | 59 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 1.422 | 1.022 | 875 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 572 | 419 | 376 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 85 | 85 | 77 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 5.097 | 4.057 | 3.498 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 6.432 | 5.267 | 4.264 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 12.397 | 2.654 | 5.122 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 21.948 | 323 | 153 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 18.164 | 6.635 | 1.316 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 34.236 | 5.362 | 18.054 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 1.024 | 480 | 357 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 11 | 11 | 11 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 15 | 15 | 15 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 479 | 464 | 343 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 49.534 | 12.259 | 20.667 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 18.900 | 4.501 | 3.132 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 327 | 106 | 103 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1 | 0 | 0 |
| Otros gastos no deducibles | 119.803 | 40.098 | 40.193 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 16.298 | 849 | 1.028 |
| Revalorizaciones contables | 2.513 | 2.500 | 2.500 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 9.113 | 413 | 8.881 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 151 | 82 | 64 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 708 | 22 | 11 |
| Exención por doble imposición dividendos | 11 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 14 | 12 | 12 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.566 | 1.565 | 315 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 162 | 162 | 46 |
| Agrupa.interés económico | 1.854 | 628 | 1.278 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 96 | 40 | 38 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 87 | 12 | 78 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 897 | 510 | 134 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 16.450 | 12.516 | 10.557 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 12.259 | 8.854 | 7.773 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 424 | 264 | 264 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.515 | 5.947 | 4.244 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 337.019 | 187.008 | 124.249 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 9.715 | 7.112 | 366 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 329.565 | 210.114 | 22.324 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.886 | 508 | 1.501 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 250 | 0 | 250 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 791 | 456 | 786 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 748 | 499 | 500 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 6 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 35.309 | 11.502 | 12.819 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.261.283 | 855.194 | 300.269 |
| Impuesto sobre Sociedades | 160.589 | 23.518 | 7.252 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 464 | 464 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.099.607 | 830.590 | 292.739 |
| Cambio criterios contables | 4.987 | 642 | 343 |
| Operaciones a plazos | 24.437 | 20.437 | 19.854 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 7.981 | 7.954 | 79 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 11 | 11 | 5 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 16.631 | 16.583 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 72.717 | 70.957 | 1.465 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 6.052 | 5.576 | 4.481 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.020 | 767 | 645 |
| Amort. inmovilizado I+D | 47 | 47 | 47 |
| Libertad amort.gastos I+D | 58 | 58 | 58 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 777 | 742 | 291 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 273 | 265 | 206 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 225 | 225 | 56 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 5.573 | 5.410 | 3.758 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 4.006 | 3.146 | 2.631 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 13.751 | 12.933 | 255 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 317 | 207 | 49 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 676 | 651 | 597 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 20.143 | 6.262 | 231 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 1.332 | 1.332 | 0 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 465 | 431 | 245 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 2 | 2 | 2 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 278 | 266 | 251 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 1.110 | 888 | 393 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 552 | 475 | 135 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 3 | 3 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.782 | 1.894 | 2.495 |
| Revalorizaciones contables | 100 | 100 | 100 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 2.171 | 2.170 | 543 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.165 | 1.160 | 1.160 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.691 | 2.637 | 2.114 |
| Exención por doble imposición dividendos | 82.050 | 79.894 | 12.442 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.836 | 1.836 | 0 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 623 | 623 | 279 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 973 | 318 | 212 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 665 | 565 | 22 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 42 | 16 | 16 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 6 | 6 | 3 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 1.192 | 1.192 | 1.082 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 25.219 | 22.485 | 13.307 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 23.331 | 19.385 | 15.079 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 196 | 188 | 153 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.772 | 3.032 | 2.111 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 1.077 | 1.077 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 333.174 | 219.881 | 129.021 |
| Montes vecinales en mano común | 320 | 320 | 47 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6.722 | 4.117 | 320 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 361.265 | 253.794 | 23.719 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 240 | 233 | 229 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 50.459 | 50.459 | 48.417 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.947 | 1.947 | 1.907 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 379 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 9.413 | 5.613 | 2.164 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 514.218 | 2.038.291 | 1.694.194 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 608.147 | 575.219 | 147.107 |
| Base imponible positiva | 1.526.454 | 1.491.611 | 1.526.454 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
