Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Sector
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Reducida dimensión
Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Sector
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 234.333 | 97.153 | 58.467 |
| RC | -856.327 | 6.055.380 | 3.712.093 |
| A U M E N T O S | 4.012.850 | 2.033.746 | 1.666.447 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.324.127 | 1.185.774 | 1.007.632 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 19 | 14 | 0 |
 Aumentos diversos | 2.689.231 | 848.486 | 658.815 |
 Cambio criterios contables | 12.693 | 2.024 | 6.159 |
| Operaciones a plazos | 69.266 | 42.818 | 59.552 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 6.674 | 1.926 | 2.471 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 4.439 | 0 | 400 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 37.785 | 16.806 | 6.139 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 38.991 | 10.115 | 11.323 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 24.447 | 9.727 | 9.174 |
| Amort. inmovilizado I+D | 128 | 13 | 13 |
| Libertad amort.gastos I+D | 308 | 277 | 273 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 1.816 | 1.329 | 914 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 1.482 | 897 | 860 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 20 | 5 | 4 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 8.594 | 5.711 | 5.186 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 5.500 | 4.213 | 3.652 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 185.267 | 47.580 | 13.998 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 35.534 | 9.000 | 10.759 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 160.526 | 15.559 | 29.689 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 514.289 | 83.405 | 130.301 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 40.805 | 5.051 | 12.249 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 260 | 11 | 11 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 2.470 | 2.460 | 30 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 448 | 232 | 294 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 124.293 | 30.486 | 15.192 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 36.505 | 11.412 | 15.255 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 306 | 300 | 306 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.122 | 243 | 1.441 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 161 | 37 | 37 |
| Otros gastos no deducibles | 385.216 | 80.608 | 86.018 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 278.235 | 54.958 | 14.340 |
| Revalorizaciones contables | 6.598 | 3.034 | 5.103 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 18 | 18 | 18 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 67.147 | 51.552 | 9.427 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.170 | 510 | 443 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 333 | 0 | 22 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 15.007 | 6.807 | 982 |
| Exención por doble imposición dividendos | 5.954 | 168 | 79 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.094 | 1.532 | 1.898 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.411 | 1.162 | 1.172 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 334 | 311 | 314 |
| Agrupa.interés económico | 4.377 | 1.660 | 3.091 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 5.447 | 2.849 | 3.671 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 6.477 | 5.552 | 4.741 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 4 | 4 | 1 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 16.418 | 1.346 | 2.781 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 12.699 | 8.280 | 6.986 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 16.320 | 12.011 | 7.268 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 2.166 | 364 | 981 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 34.787 | 27.651 | 23.293 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 70.712 | 44.783 | 50.498 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.137 | 737 | 648 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 170.682 | 154.151 | 736 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 21.113 | 3.221 | 13.474 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 31.112 | 27.843 | 28.444 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 10.887 | 6.610 | 4.769 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.554 | 798 | 66 |
| Por otras correcciones al resultado | 200.162 | 47.805 | 51.866 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.786.061 | 2.036.687 | 777.170 |
| Impuesto sobre Sociedades | 680.777 | 219.464 | 24.217 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 403 | 330 | 0 |
| Disminuciones diversas | 2.104.858 | 1.816.869 | 752.930 |
| Cambio criterios contables | 62.650 | 37.979 | 586 |
| Operaciones a plazos | 67.895 | 66.363 | 56.102 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 15.015 | 6.034 | 242 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 332 | 192 | 142 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 42.263 | 38.614 | 2.078 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 39.130 | 26.858 | 10.429 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 8.321 | 6.250 | 4.700 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.236 | 2.115 | 1.387 |
| Amort. inmovilizado I+D | 32 | 32 | 32 |
| Libertad amort.gastos I+D | 1.232 | 1.232 | 1.228 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 596 | 590 | 577 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 443 | 443 | 434 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 16 | 13 | 13 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 5.749 | 5.192 | 4.583 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 3.690 | 3.532 | 1.640 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 78.395 | 49.191 | 26.872 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 8.724 | 8.507 | 1.345 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 10.578 | 10.032 | 232 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 100.048 | 67.202 | 23.798 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 1.803 | 1.567 | 143 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 223 | 216 | 138 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 9 | 9 | 2 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 5.497 | 131 | 131 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 63.082 | 49.712 | 3.490 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 62.715 | 31.781 | 8.763 |
| Revalorizaciones contables | 513 | 416 | 212 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 16.908 | 10.297 | 8.554 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 211 | 211 | 32 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 6.108 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 14.797 | 8.866 | 1.504 |
| Exención por doble imposición dividendos | 955.907 | 921.803 | 385.564 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 27.160 | 25.600 | 18.120 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 550 | 550 | 23 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 8.654 | 5.058 | 3.921 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 4.620 | 3.910 | 2.584 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 2.055 | 2.055 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 10.047 | 9.715 | 5.572 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 388 | 388 | 387 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 19 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 5.492 | 4.207 | 4.451 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 16.505 | 12.428 | 8.693 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 30.340 | 25.409 | 14.913 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 2.621 | 2.611 | 425 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 29.493 | 24.710 | 15.174 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 69.285 | 51.744 | 47.967 |
| Montes vecinales en mano común | 3.080 | 3.015 | 401 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.151 | 292 | 116 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 189.550 | 180.238 | 996 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 741 | 740 | 740 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 70.273 | 70.273 | 69.723 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 139 | 139 | 139 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.314 | 1.314 | 542 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.384 | 1.309 | 1.309 |
| Otras correcciones al resultado | 53.905 | 35.811 | 11.806 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 359.398 | 6.046.265 | 4.597.700 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.196.240 | 2.098.865 | 455.149 |
| Base imponible positiva | 4.086.600 | 4.011.318 | 4.086.600 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
