Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Sector
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Reducida dimensión
Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Sector
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 275.833 | 149.784 | 104.689 |
| RC | 2.197.645 | 5.277.158 | 4.326.017 |
| A U M E N T O S | 2.355.827 | 1.797.492 | 1.705.836 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.426.617 | 1.384.357 | 1.280.475 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 571 | 498 | 475 |
 Aumentos diversos | 928.986 | 412.985 | 425.234 |
 Cambio criterios contables | 4.828 | 2.287 | 2.114 |
| Operaciones a plazos | 12.655 | 6.978 | 10.303 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 1.947 | 111 | 760 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 557 | 13 | 13 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.015 | 1.637 | 293 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 10.928 | 5.306 | 5.903 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 13.700 | 9.650 | 9.121 |
| Amort. inmovilizado I+D | 247 | 247 | 240 |
| Libertad amort.gastos I+D | 1.309 | 931 | 874 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 3.672 | 2.694 | 2.713 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 2.205 | 1.317 | 1.830 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 87 | 54 | 46 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 8.874 | 8.057 | 6.891 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 11.951 | 11.058 | 10.327 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 24.898 | 4.389 | 7.966 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 18.628 | 1.835 | 1.762 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 29.628 | 1.704 | 3.876 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 62.058 | 7.473 | 32.157 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 13.797 | 1.826 | 2.842 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 622 | 596 | 596 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 369 | 226 | 4 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 573 | 492 | 423 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 31.703 | 6.348 | 10.330 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 18.459 | 10.802 | 11.597 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 27 | 23 | 23 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 723 | 386 | 295 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 59 | 2 | 2 |
| Otros gastos no deducibles | 247.361 | 109.319 | 129.631 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 15.117 | 765 | 1.255 |
| Revalorizaciones contables | 538 | 379 | 345 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 4.220 | 139 | 4.036 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 270 | 249 | 254 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 58 | 0 | 30 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.926 | 816 | 1.270 |
| Exención por doble imposición dividendos | 596 | 469 | 509 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.582 | 194 | 216 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.430 | 1.419 | 1.208 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 55 | 44 | 44 |
| Agrupa.interés económico | 1.095 | 1.015 | 985 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 227 | 138 | 147 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 1.855 | 1.801 | 1.139 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 220 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 459 | 418 | 408 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 35.473 | 30.545 | 26.334 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 26.066 | 20.833 | 18.376 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 2.340 | 452 | 1.296 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 47.049 | 37.267 | 30.900 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 62.988 | 30.828 | 28.556 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 8.373 | 7.532 | 7.086 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 104.701 | 57.030 | 15.091 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 11.047 | 6.420 | 8.164 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.925 | 53 | 3.700 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.594 | 815 | 1.111 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 71.554 | 17.259 | 19.494 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.103.155 | 722.879 | 438.836 |
| Impuesto sobre Sociedades | 293.312 | 25.276 | 12.503 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 445 | 370 | 180 |
| Disminuciones diversas | 806.727 | 694.562 | 425.211 |
| Cambio criterios contables | 8.364 | 4.454 | 3.406 |
| Operaciones a plazos | 11.382 | 11.168 | 8.664 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 666 | 646 | 603 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 44 | 44 | 36 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.579 | 1.403 | 7 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 13.093 | 10.176 | 5.635 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 9.222 | 8.385 | 7.171 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.781 | 2.193 | 1.886 |
| Amort. inmovilizado I+D | 12 | 12 | 9 |
| Libertad amort.gastos I+D | 1.580 | 1.573 | 1.254 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 2.607 | 2.570 | 2.301 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 1.016 | 986 | 974 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 1.048 | 1.026 | 1.015 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 36.633 | 36.628 | 10.688 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 4.960 | 4.956 | 3.676 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 4.369 | 2.545 | 1.674 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 1.609 | 1.464 | 373 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 1.358 | 1.219 | 397 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 8.690 | 4.645 | 1.877 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 1.183 | 1.164 | 166 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 1.090 | 855 | 639 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 16 | 16 | 15 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 99 | 99 | 62 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 13.478 | 5.652 | 2.799 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 828 | 828 | 2 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.521 | 1.306 | 339 |
| Revalorizaciones contables | 337 | 337 | 25 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 32.185 | 31.795 | 407 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 36 | 36 | 4 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 1 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 387 | 102 | 78 |
| Exención por doble imposición dividendos | 155.748 | 151.829 | 72.384 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.695 | 5.471 | 4.794 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 3.019 | 3.019 | 1.288 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 1.207 | 1.047 | 811 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 339 | 300 | 191 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 476 | 476 | 476 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 1.339 | 1.321 | 612 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 9 | 9 | 8 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 1.038 | 1.032 | 548 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 728 | 728 | 728 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 58.105 | 57.459 | 45.063 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 39.825 | 36.397 | 31.184 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 1.244 | 1.231 | 1.100 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 41.316 | 38.459 | 30.945 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 2.380 | 2.380 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 63.258 | 35.855 | 27.410 |
| Montes vecinales en mano común | 49 | 49 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 9.269 | 8.545 | 7.978 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 107.252 | 64.614 | 12.266 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3.918 | 3.875 | 3.868 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 115.541 | 115.541 | 115.056 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 47 | 47 | 47 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 356 | 356 | 356 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 36 | 36 | 36 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 4 | 4 | 4 |
| Otras correcciones al resultado | 33.022 | 28.870 | 12.818 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.448.674 | 6.350.532 | 5.593.018 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.107.202 | 1.080.724 | 246.522 |
| Base imponible positiva | 5.254.528 | 5.213.901 | 5.254.528 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
