Ajustes al resultado contable (Total) por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Total , Sector: Servicios a Empresas

Ajustes al resultado contable

Total

Dimensión: Total

Sector: Servicios a Empresas

Ejercicio 2015

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	236.385	116.031	79.922
RC	17.411.928	44.093.372	14.540.956
A U M E N T O S	152.655.159	70.656.901	11.458.005
Impuesto sobre Sociedades	3.986.578	3.102.208	2.988.779
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	340.757	311.366	306.182
Aumentos diversos	148.403.103	67.283.149	8.208.344
Cambio criterios contables	1.070.740	1.042.885	16.910
Operaciones a plazos	31.666	13.358	23.256
Reversión del deterioro valor patrimonial	62.942	46.120	35.969
Rentas negativas art.19.11 y 12	280.256	144.647	35.412
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	106.484	3.841	3.219
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	302.586	232.612	127.457
Diferencias entre amortización contable y fiscal	292.999	185.644	222.009
Amort. inmovilizado I+D	8.416	5.615	7.744
Libertad amort.gastos I+D	34.525	9.389	6.335
Libertad amort.inmovilizado material nuevo	3.243	2.063	1.660
Otros supuestos de libertad de amortización	25.926	25.668	25.443
Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida	904	400	425
Libertad amort.con mantenimiento empleo	54.130	45.334	46.696
Libertad amort.sin mantenimiento empleo	95.426	68.056	59.176
Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12	1.420.981	296.313	544.036
Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos	1.059.301	769.495	299.820
Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio	882.061	212.682	93.305
Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios	23.449.695	5.547.608	2.407.845
Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda	919.130	54.475	170.500
Deducción del intangible de vida útil indefinida	4.647	1.823	404
Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1	2.162	2.071	699
Provisiones y gastos por pensiones	172.512	92.152	59.240
Otras provisiones no deducibles fiscalmente	2.429.759	1.165.121	1.219.888
Gastos por donativos y liberalidades	575.257	507.065	84.920
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	17.318	17.266	1.449
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	121.171	25.159	4.113
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	2.370	2.040	610
Otros gastos no deducibles	681.156	228.562	240.362
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	2.224.094	320.636	357.207
Revalorizaciones contables	5.771	2.808	5.499
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
Aplicación del valor normal de mercado	105.022.371	51.986.264	279.465
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	3.897	1.261	529
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	315.085	154.636	26.999
Exención por doble imposición dividendos	94.019	65.762	19.960
Exención por rentas en el extranjero art.22	293.789	175.042	218.262
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	27.982	17.049	14.163
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	111.847	42.382	74.769
Agrupa.interés económico	17.377	7.260	9.981
Unión Temporal de Empresas, art.45.1	46.257	38.466	39.145
Rentas exentas de UTE en extranjero	0	0	0
UTE particip.en extranjero art.45.2	3.593	114	114
UTE, por criterios imputación temporal	91.521	29.462	62.785
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	149.971	11.205	78.724
Soc.y fondos capital-riesgo	124	124	0
Valor.bienes y derechos	92.375	21.528	12.104
Factor agotamiento (minería e hidrocarburos)	0	0	0
Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	13.921	139	13.915
Pymes: libertad amortización	16.723	12.825	11.453
Pymes: amortiz.acelerada	12.944	9.349	7.671
Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes	2.444	746	826
Arrendamiento financiero: régimen especial	129.782	111.478	72.426
Rég.fiscal valores extranjeros	18.648	322	18.413
Régimen ent.parcialmente exentas	2.325.878	1.608.557	672.122
Rég.entidades navieras	80	0	80
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	89.369	72.559	5.358
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.917.641	1.168.236	140.014
Por reserva para inversiones en Canarias	10.565	5.932	9.778
Exención transmisión bienes inmuebles	42	42	0
Operaciones a plazos DT.1ª	13.377	3.527	10.482
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	7.239	800	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	8.363	2.261	7.146
Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	20.221	19.821	19.821
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	1.796	94	649
Por otras correcciones al resultado	1.130.957	605.171	234.280
D I S M I N U C I O N E S	177.318.678	109.787.759	12.856.236
Impuesto sobre Sociedades	6.890.085	4.708.294	413.196
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	57.801	46.860	37.033
Disminuciones diversas	170.139.699	104.803.300	12.179.242
Cambio criterios contables	1.782.936	1.728.779	50.684
Operaciones a plazos	35.557	34.198	17.198
Reversión del deterioro valor patrimonial	77.438	56.338	8.614
Rentas negativas art.19.11 y 12	326.391	130.932	400
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	97.844	48.259	10.046
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	529.439	330.836	137.277
Diferencias entre amortización contable y fiscal	133.931	61.185	58.458
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	477.821	328.388	272.873
Amort. inmovilizado I+D	2.973	2.369	2.346
Libertad amort.gastos I+D	21.046	14.823	4.018
Libertad amort.inmovilizado material nuevo	1.139	1.087	948
Otros supuestos de libertad de amortización	670	654	481
Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida	5.175	4.436	3.868
Libertad amort.con mantenimiento empleo	11.147	11.096	10.586
Libertad amort.sin mantenimiento empleo	19.069	13.706	10.449
Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12	996.601	492.329	328.689
Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos	27.176	11.777	22.554
Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio	297.363	282.531	13.377
Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios	4.383.901	2.009.919	358.330
Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda	103.370	59.157	16.666
Deducción del intangible de vida útil indefinida	28.016	16.515	11.013
Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1	136	136	126
Provisiones y gastos por pensiones	88.584	72.170	35.042
Otras provisiones no deducibles fiscalmente	2.356.713	1.580.878	966.098
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	1.143	1.061	927
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	15.940	15.939	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	33	33	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	204.943	124.611	46.029
Revalorizaciones contables	86.768	86.067	69.961
Aplicación del valor normal de mercado	1.579.844	9.830	5.227
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	3.188	3.186	623
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	98	67	79
Efectos valoración contable diferente a fiscal	72.369	53.717	7.670
Exención por doble imposición dividendos	144.793.557	90.485.162	7.675.886
Exención por rentas en el extranjero art.22	820.005	775.556	436.185
Reducción ingresos activos intangibles	306.372	269.128	272.065
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Agrupa.interés económico y UTES	38.195	31.494	17.428
Unión Temporal de Empresas, art.45.1	46.970	41.051	41.457
Rentas exentas de UTE en extranjero	11.136	9.486	7.445
UTE particip.en extranjero art.45.2	2.095	28	5
UTE, por criterios imputación temporal	63.243	34.622	33.769
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	262	257	7
Soc.y fondos capital-riesgo	23.087	23.087	0
Valor.bienes y derechos	776.827	99.755	18.997
Factor agotamiento (minería e hidrocarburos)	31.511	31.511	31.500
Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Pymes: libertad amortización	19.164	18.712	12.799
Pymes: amortiz.acelerada	20.278	16.987	10.951
Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes	1.330	1.158	839
Arrendamiento financiero: régimen especial	308.583	173.791	24.781
Rég.fiscal valores extranjeros	680.762	569.248	216.204
Régimen ent.parcialmente exentas	2.354.677	1.739.647	677.060
Montes vecinales en mano común	212	212	28
Régimen entidades navieras	44.674	44.674	44.674
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	79.741	68.086	2.334
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.973.359	1.305.353	141.246
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	1.468	1.436	1.422
Por reserva para inversiones en Canarias	46.245	46.239	45.798
Exención transmisión bienes inmuebles	10.448	10.448	33
Operaciones a plazos DT.1ª	448	448	107
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	197.932	188.872	8.861
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero	11.807	11.807	11.807
Por correcciones entidades normativa foral	20.857	20.675	19.916
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	32.944	19	1.198
Otras correcciones al resultado	3.883.838	1.426.646	180.547
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	-6.789.655	4.326.225	12.896.804
Compensaciones de B.I. negativas	1.759.380	1.555.904	554.578
Base imponible positiva	12.290.144	11.405.028	12.290.144

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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