Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 723 | 557 | 510 |
| RC | 3.024.649 | 4.657.409 | 4.358.173 |
| A U M E N T O S | 6.422.759 | 3.826.778 | 4.971.863 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.432.834 | 1.296.886 | 1.342.031 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 4.989.925 | 2.529.892 | 3.629.832 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 12.087 | 12.087 | 1.849 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 15.367 | 15.367 | 15.367 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 175 | 175 | 175 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 1.663 | 1.663 | 996 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 6.557 | 5.349 | 5.096 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 201.875 | 107.442 | 121.318 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 119.165 | 49.829 | 105.197 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 13.118 | 11.423 | 10.950 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.031 | 3.493 | 289 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 439 | 439 | 439 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 61 | 11 | 50 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 43.360 | 14.407 | 14.288 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 159.597 | 79.410 | 79.364 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 191.034 | 148.942 | 168.291 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.298 | 997 | 3.257 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 297.704 | 153.968 | 161.777 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 105.653 | 26.679 | 17.817 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 64.805 | 18.099 | 63.245 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 304.886 | 48.136 | 301.217 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 8.201 | 3.776 | 5.936 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 37.818 | 26.144 | 19.870 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.347.975 | 904.303 | 973.120 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 32.845 | 31.321 | 2.459 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 49.087 | 25.707 | 41.435 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 386 | 101 | 382 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 53.549 | 28.581 | 28.211 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 1 | 1 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 427 | 20 | 20 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 7.447 | 7.326 | 7.407 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 200 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 730.288 | 23.346 | 672.000 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 418 | 418 | 418 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 13.437 | 399 | 11.542 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 610.996 | 610.996 | 610.996 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 9.163 | 5.846 | 5.846 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 364 | 10 | 10 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 15.585 | 15.585 | 14.461 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 18.986 | 18.986 | 18.986 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 23.510 | 23.231 | 22.693 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 36.825 | 6.074 | 35.596 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 96 | 41 | 41 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 8.261 | 2.802 | 3.486 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.081 | 1.081 | 1.063 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.906 | 1.906 | 1.906 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 6 | 6 | 6 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 47 | 47 | 47 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 133 | 133 | 8 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 2.297 | 2.012 | 1.357 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 6.510 | 6.510 | 6.510 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 2.810 | 1.682 | 2.296 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 356.713 | 51.855 | 8.124 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 852 | 0 | 0 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 5.928 | 5.928 | 5.924 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 30 | 30 | 30 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 60.873 | 25.770 | 56.663 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.812.701 | 3.059.902 | 3.577.648 |
| Impuesto sobre Sociedades | 244.861 | 38.573 | 24.736 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 4.567.840 | 3.021.329 | 3.552.912 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 3.377 | 3.377 | 3.377 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 15.243 | 15.243 | 15.243 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 132 | 132 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 8.036 | 5.646 | 4.939 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 176.128 | 73.207 | 65.386 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 186.585 | 161.851 | 150.882 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 22.371 | 15.149 | 16.445 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 3.503 | 3.084 | 3.083 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.845 | 3.845 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 78 | 78 | 78 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.191 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 35.064 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 124.876 | 120.168 | 116.564 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 725 | 725 | 725 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 210.914 | 120.813 | 119.980 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 12.483 | 12.307 | 10.233 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 7.360 | 7.360 | 658 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 13.358 | 9.625 | 13.337 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.896 | 4.280 | 4.167 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 43.804 | 28.313 | 17.314 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.282.285 | 1.137.507 | 1.179.835 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 176.398 | 8.726 | 171.031 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 19.222 | 19.195 | 8.881 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 1.844 | 1.844 | 1.844 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 15.276 | 15.276 | 15.276 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 34.819 | 34.806 | 3.766 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 361.278 | 332.622 | 295.393 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 219.016 | 140.256 | 175.014 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 283.628 | 283.618 | 281.389 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 255.325 | 255.318 | 255.318 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 1.027 | 1 | 1.027 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 14.383 | 0 | 14.383 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 89.377 | 86.943 | 66.972 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 8.622 | 8.622 | 8.411 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 11.222 | 7.166 | 9.873 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 3.779 | 3.779 | 3.775 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.330 | 1.330 | 1.320 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 34 | 31 | 34 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 2.360 | 2.360 | 1 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 255 | 246 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 811 | 754 | 648 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 6.586 | 6.586 | 6.586 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 381 | 381 | 381 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 372.341 | 57.154 | 9.504 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 29 | 29 | 2 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 8.652 | 1.536 | 8.652 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 521.584 | 30.033 | 491.179 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.562.551 | 5.392.870 | 5.730.172 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 360.892 | 344.181 | 337.015 |
| Base imponible positiva | 5.375.550 | 5.098.737 | 5.375.550 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
