Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Servicios sociales
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Servicios sociales
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 500 | 389 | 284 |
| RC | 917.441 | 1.095.371 | 897.513 |
| A U M E N T O S | 4.228.101 | 3.055.455 | 763.652 |
| Impuesto sobre Sociedades | 284.001 | 278.358 | 274.408 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 3.944.101 | 2.777.097 | 489.245 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 101 | 101 | 101 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 158 | 158 | 158 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 268 | 268 | 268 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 6.658 | 3.752 | 1.732 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 40.294 | 36.006 | 35.945 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 33.784 | 13.047 | 32.556 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 708 | 708 | 708 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 18 | 17 | 17 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 79 | 76 | 76 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.212 | 7.620 | 7.884 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.202 | 4.712 | 4.715 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 27.235 | 24.874 | 24.683 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.652 | 4.974 | 4.933 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 58.350 | 54.450 | 57.339 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.344 | 4.220 | 4.171 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.014 | 1.014 | 1.014 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 11.271 | 11.020 | 10.870 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.592 | 1.592 | 1.592 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.648 | 2.192 | 1.840 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 43.859 | 26.769 | 25.859 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 447 | 252 | 221 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 13.791 | 11.859 | 11.843 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 3 | 0 | 3 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 7.962 | 7.539 | 6.661 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 3 | 3 | 3 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 28.650 | 551 | 27.551 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 4.746 | 603 | 159 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 2.932 | 2.932 | 2.932 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 296 | 0 | 296 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 4 | 0 | 0 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 69 | 69 | 69 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 2.122 | 2.122 | 2.122 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 761 | 761 | 761 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 5.324 | 5.324 | 4.874 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 99.361 | 99.361 | 98.791 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 18.210 | 18.194 | 6.689 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 321 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.089 | 1.053 | 899 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 819 | 819 | 817 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 5.353 | 5.102 | 5.038 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 634.693 | 99.412 | 74.800 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 35.586 | 35.553 | 654 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 2.819.428 | 2.280.248 | 19.623 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 1.869 | 1.869 | 1.869 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 270 | 154 | 231 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 6.543 | 5.748 | 5.879 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.050.431 | 2.984.636 | 470.013 |
| Impuesto sobre Sociedades | 17.706 | 3.345 | 1.262 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 413 | 413 | 0 |
| Disminuciones diversas | 4.032.312 | 2.980.878 | 468.751 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 13.556 | 10.004 | 3.628 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 9.190 | 9.190 | 0 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 371 | 371 | 371 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 13.299 | 11.513 | 10.970 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.168 | 2.907 | 2.915 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 19.227 | 15.870 | 14.664 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.335 | 881 | 3.315 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 638 | 638 | 638 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3 | 3 | 3 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 9 | 9 | 9 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 425 | 425 | 425 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 9.907 | 9.430 | 7.685 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 162 | 162 | 162 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.251 | 12.251 | 11.448 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.342 | 4.198 | 3.480 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.660 | 1.660 | 1.660 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 306 | 306 | 306 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 13.163 | 12.904 | 12.455 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 26.448 | 24.715 | 23.778 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 606 | 606 | 21 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 51.921 | 50.904 | 51.370 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 9 | 9 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 229 | 0 | 0 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 69.153 | 65.118 | 63.469 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 2.101 | 2.101 | 2.101 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 42.963 | 42.783 | 40.273 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 2.871 | 1.021 | 317 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 4.769 | 4.769 | 4.769 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 94.932 | 94.015 | 93.952 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 31.685 | 31.599 | 1.350 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 43 | 43 | 43 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 930 | 930 | 916 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 8.353 | 7.588 | 4.102 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 633.349 | 110.022 | 76.553 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 35.249 | 35.249 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 2.910.167 | 2.406.032 | 22.164 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 1.095 | 1.095 | 1.095 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 7.376 | 7.376 | 7.376 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 3.049 | 2.178 | 965 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.095.645 | 1.166.190 | 1.191.687 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 119.585 | 118.497 | 114.425 |
| Base imponible positiva | 1.065.759 | 1.049.298 | 1.065.759 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
