Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 5.374 | 4.529 | 4.110 |
| RC | 18.736.371 | 24.349.615 | 21.775.529 |
| A U M E N T O S | 15.384.815 | 9.483.777 | 11.558.600 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.731.644 | 4.210.458 | 4.618.606 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 8.969 | 8.969 | 8.969 |
 Aumentos diversos | 10.644.202 | 5.264.351 | 6.931.025 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 17.104 | 13.801 | 15.777 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 30.334 | 24.373 | 24.373 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 11.109 | 7.157 | 6.973 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 10.685 | 10.641 | 10.639 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 125.271 | 68.804 | 66.821 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 183.728 | 154.084 | 161.055 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 358.177 | 242.370 | 246.786 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 169.807 | 119.077 | 119.916 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 28.059 | 18.372 | 26.744 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 84.188 | 78.354 | 70.553 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 7.323 | 6.708 | 6.612 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 5.784 | 5.272 | 5.472 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 216.858 | 209.358 | 209.294 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 211.889 | 199.711 | 199.455 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 188.851 | 83.631 | 115.072 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 14.878 | 13.183 | 13.025 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 177.298 | 65.732 | 99.134 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.372.397 | 222.198 | 721.277 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 38.513 | 18.050 | 24.991 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 448.848 | 241.198 | 362.906 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 91.304 | 12.582 | 12.825 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 640 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 228.486 | 104.248 | 130.432 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.083.954 | 2.098.461 | 2.469.755 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 59.328 | 16.736 | 31.329 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 113.079 | 70.235 | 70.345 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 233 | 119 | 114 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 100.386 | 92.513 | 91.457 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 554 | 199 | 185 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 100 | 100 | 100 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 25.185 | 19.275 | 19.120 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 4.611 | 4.372 | 4.372 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 4.622 | 952 | 2.867 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 619.430 | 323.888 | 336.639 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.233 | 1.229 | 1.229 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 148.821 | 24.548 | 38.521 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 3.228 | 2.450 | 3.216 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 381.555 | 378.551 | 378.551 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 15.694 | 4.690 | 5.503 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 54.392 | 6.920 | 8.023 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 501.404 | 20.270 | 501.329 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 18.423 | 1.981 | 1.981 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 490 | 490 | 490 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 7 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 49.253 | 41.489 | 40.076 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 11.483 | 11.172 | 7.365 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 831 | 599 | 599 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 19.285 | 19.049 | 9.170 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.462 | 1.432 | 2.462 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 8.468 | 8.468 | 8.468 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 11.434 | 5.987 | 9.188 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 2.715 | 2.657 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 9.997 | 7.921 | 7.428 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 8 | 8 | 8 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.788 | 6.702 | 6.484 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.960 | 3.815 | 3.637 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 31 | 31 | 31 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 52.929 | 44.367 | 42.792 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 6.642 | 6.642 | 6.642 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 10.700 | 10.165 | 9.889 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 13.098 | 0 | 0 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 941 | 806 | 806 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 150 | 150 | 150 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 5.506 | 5.506 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 8.331 | 8.064 | 8.099 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 15.130 | 14.623 | 14.623 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 3.031 | 1.005 | 389 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 242.767 | 76.812 | 137.456 |
| D I S M I N U C I O N E S | 17.040.860 | 14.957.638 | 13.900.959 |
| Impuesto sobre Sociedades | 642.807 | 221.841 | 127.690 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 10.355 | 8.430 | 7.561 |
| Disminuciones diversas | 16.387.698 | 14.727.367 | 13.765.709 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 58.977 | 44.979 | 18.070 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 56.135 | 51.666 | 53.486 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 7.569 | 2.380 | 2.703 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 523 | 192 | 402 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 30.593 | 30.330 | 19.527 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 167.091 | 151.192 | 142.635 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 154.688 | 124.692 | 112.195 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 400.198 | 337.141 | 331.885 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 68.683 | 56.061 | 41.664 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 13.794 | 12.426 | 11.711 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 82.696 | 76.745 | 70.093 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 627 | 622 | 514 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 256 | 256 | 170 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.313 | 4.313 | 3.526 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.465 | 5.465 | 4.234 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 181.154 | 151.328 | 132.481 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 10.215 | 9.576 | 9.576 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 128.791 | 45.185 | 36.539 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 460.423 | 183.690 | 347.766 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4.193 | 4.193 | 3.878 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.566 | 3.407 | 2.589 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 99.541 | 99.283 | 98.250 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 428 | 428 | 428 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 237.324 | 78.704 | 84.163 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.468.596 | 1.974.478 | 1.964.225 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 374 | 374 | 374 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 175.653 | 147.962 | 145.359 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 34 | 34 | 34 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 166.194 | 68.660 | 75.113 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 2.899 | 2.893 | 2.893 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 62.355 | 62.355 | 62.355 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 11.232 | 11.232 | 5.636 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 786 | 14 | 14 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 9.730 | 8.605 | 8.307 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 2.662.254 | 2.523.648 | 2.170.094 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 1.561.956 | 1.442.591 | 1.371.488 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 143.168 | 140.413 | 140.012 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 6.315.972 | 6.315.673 | 5.837.712 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 935 | 935 | 807 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 40.559 | 40.559 | 8.681 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 83.752 | 48.880 | 36.788 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 41.196 | 41.023 | 39.316 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 24.622 | 24.539 | 24.577 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 76.301 | 76.118 | 36.262 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 342 | 160 | 221 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 8.086 | 4.002 | 6.348 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 6.237 | 6.096 | 6.096 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 3.122 | 3.122 | 3.122 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.900 | 9.900 | 9.559 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.028 | 5.022 | 4.567 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 31 | 31 | 31 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 40.469 | 36.983 | 32.796 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 17.500 | 17.500 | 17.500 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 107 | 107 | 107 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 12.763 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 9.723 | 9.536 | 9.438 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 15.323 | 15.323 | 15.323 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 34 | 34 | 34 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 138.949 | 132.115 | 135.874 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 10.331 | 10.331 | 10.331 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 10.622 | 10.622 | 10.622 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 1 | 1 | 1 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 73.320 | 61.241 | 45.210 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 17.246.421 | 19.075.875 | 19.634.513 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.023.224 | 952.466 | 765.678 |
| Base imponible positiva | 18.508.545 | 18.123.520 | 18.508.545 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
