Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 2.413 | 1.842 | 1.595 |
| RC | 20.032.362 | 30.431.242 | 12.422.324 |
| A U M E N T O S | 32.250.645 | 21.774.397 | 13.355.239 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.338.354 | 2.527.369 | 2.745.974 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 31.568 | 31.568 | 26.693 |
 Aumentos diversos | 28.880.722 | 19.215.459 | 10.582.572 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.668 | 1.649 | 1.339 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 2.057 | 1.008 | 1.936 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 28.215 | 18.725 | 639 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 13.990 | 3.787 | 13.747 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 38.955 | 14.389 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 101.218 | 90.091 | 89.700 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 567.172 | 415.475 | 470.656 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 363.574 | 295.920 | 308.786 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 4.993 | 4.590 | 3.335 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 17.186 | 16.049 | 9.385 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 628 | 466 | 458 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 487 | 466 | 112 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.520 | 12.164 | 6.909 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 29.769 | 22.041 | 17.614 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 476.841 | 150.074 | 159.374 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 19.570 | 13.070 | 13.079 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 219.584 | 28.574 | 83.614 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.302.125 | 313.639 | 361.838 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 157.554 | 108.544 | 56.954 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.589.822 | 1.386.777 | 673.685 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 39.573 | 21.656 | 10.255 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 97.496 | 71.034 | 68.237 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.849.385 | 1.207.972 | 1.140.278 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 34.472 | 18.177 | 19.032 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 167.789 | 55.343 | 56.116 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 296 | 11 | 281 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 236.421 | 221.479 | 40.311 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 1.250 | 1.250 | 55 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 1.445 | 0 | 1.445 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 6.051 | 5.566 | 622 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 22.125 | 19.776 | 2.678 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 695 | 0 | 695 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 7.147.624 | 5.885.318 | 602.109 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.250 | 990 | 990 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 477.810 | 104.723 | 43.170 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 36 | 36 | 36 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 1.770.296 | 1.747.393 | 7.034 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 16.187 | 12.294 | 12.065 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 2.862.499 | 2.862.499 | 2.862.499 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 17.558 | 10.089 | 11.353 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 102.059 | 92.058 | 81.874 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 496.958 | 80.041 | 76.603 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 3.001 | 3.001 | 3.001 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 1.668 | 255 | 255 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 274.130 | 83.425 | 68.574 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 14.928 | 11.210 | 9.299 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 1.277 | 1.159 | 605 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 5.780 | 4.814 | 4.676 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 48.568 | 37.298 | 13.037 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 860 | 51 | 51 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 79 | 79 | 79 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 43.417 | 30.757 | 36.385 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 77 | 1 | 1 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 10.524 | 10.524 | 10.325 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 294 | 294 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 599 | 521 | 511 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.545 | 1.544 | 1.540 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 79 | 79 | 79 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 176.223 | 168.493 | 170.284 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.590.603 | 1.267.134 | 1.228.717 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 7.432 | 0 | 7.432 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 14.987 | 14.313 | 3.469 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 294.342 | 265.653 | 79.087 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 1.137 | 1.137 | 1.137 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.190 | 106 | 106 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 4.343 | 3.314 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.002 | 65 | 61 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 887.234 | 886.459 | 887.190 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 399.627 | 399.627 | 399.627 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 796.572 | 708.942 | 346.142 |
| D I S M I N U C I O N E S | 50.640.140 | 47.181.396 | 16.834.448 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.140.012 | 1.435.742 | 128.391 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.867 | 1.865 | 1.865 |
| Disminuciones diversas | 48.498.261 | 45.743.789 | 16.704.192 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 10.378 | 4.220 | 3.114 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 26.924 | 26.895 | 26.895 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 858 | 249 | 125 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 303 | 293 | 14 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 199.144 | 181.380 | 139.994 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 198.031 | 173.500 | 174.423 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 211.490 | 124.143 | 130.393 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 69.297 | 61.135 | 18.526 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 3.932 | 3.623 | 1.658 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 20.007 | 20.007 | 11.642 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 123 | 75 | 98 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 131 | 131 | 131 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.343 | 2.041 | 5.304 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 434.775 | 231.927 | 165.444 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 693 | 690 | 693 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 177.285 | 48.779 | 33.346 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 642.404 | 595.731 | 486.842 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 8.285 | 8.280 | 5.489 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 124.036 | 124.036 | 2.471 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 148.882 | 7.221 | 4.148 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 5 | 5 | 5 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 53.770 | 42.371 | 29.192 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.735.236 | 1.474.274 | 1.013.834 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4.919.709 | 4.819.985 | 375.618 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 195 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 409.466 | 219.137 | 49.509 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 241.312 | 241.312 | 6.356 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 499.325 | 78.277 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 8.404 | 8.404 | 8.404 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 75.645 | 75.645 | 75.645 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 43.155 | 39.711 | 16.177 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 14.288.797 | 14.015.332 | 3.461.372 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 5.066.656 | 4.971.105 | 764.398 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 5.491.132 | 5.461.801 | 686.655 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 1.296.874 | 1.266.199 | 961.824 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 572 | 403 | 572 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 2.557 | 1.350 | 2.191 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 388.456 | 229.680 | 153.709 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 297.270 | 290.008 | 274.433 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 2.435.735 | 2.430.776 | 2.424.332 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 22.517 | 22.053 | 19.168 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 61.995 | 55.204 | 4.595 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1.436 | 1.100 | 1.100 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 945 | 58 | 945 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 45.313 | 35.166 | 34.118 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 5.610 | 5.610 | 5.610 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 13.996 | 11.000 | 13.996 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 2.201 | 2.201 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.692 | 1.692 | 1.692 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.807 | 2.741 | 2.741 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 78 | 78 | 78 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 31.185 | 29.252 | 20.826 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 4.354.165 | 4.328.357 | 3.416.991 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.597.166 | 1.281.325 | 1.240.506 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 310.353 | 281.929 | 81.367 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 29 | 26 | 26 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 16.246 | 16.246 | 16.246 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 34.430 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 849.144 | 800.498 | 6.328 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.103 | 1.103 | 1.103 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 5.366 | 5.366 | 2.200 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 46.350 | 46.135 | 46.145 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 1.555.544 | 1.536.517 | 273.433 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 873.743 | 4.764.535 | 8.955.806 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.106.730 | 1.016.735 | 363.828 |
| Base imponible positiva | 8.538.634 | 8.209.324 | 8.538.634 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
