Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 2.069 | 1.521 | 1.336 |
| RC | 6.589.890 | 12.436.333 | 5.713.063 |
| A U M E N T O S | 16.077.756 | 8.335.656 | 7.441.820 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.694.477 | 1.415.665 | 1.415.834 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 14.383.278 | 6.919.991 | 6.025.987 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 6.490 | 916 | 2.136 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 52.141 | 44.599 | 43.725 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 68.956 | 24.710 | 54.924 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 171 | 169 | 169 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 1.712.307 | 14.019 | 1.697.890 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 166.724 | 116.893 | 105.976 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 256.244 | 215.392 | 232.849 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 220.409 | 69.707 | 81.604 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 92.055 | 92.055 | 92.055 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.819 | 520 | 447 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.804 | 4.194 | 4.193 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3.053 | 3.011 | 3.053 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 23.781 | 20.293 | 17.444 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 31.147 | 23.066 | 21.243 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 505.804 | 175.415 | 216.392 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 21.758 | 1.529 | 12.864 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.128.242 | 166.894 | 244.307 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 963.218 | 222.404 | 498.617 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 75.695 | 23.824 | 66.381 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 382.941 | 165.175 | 233.904 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 55.898 | 2.631 | 28.047 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 64 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 53.107 | 49.322 | 37.771 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.073.202 | 1.032.389 | 706.657 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 41.292 | 11.143 | 16.693 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 73.245 | 42.993 | 44.282 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 194 | 194 | 14 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 69.097 | 64.323 | 47.358 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 113 | 113 | 80 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 2.708 | 1.213 | 1.963 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 121 | 121 | 121 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 776 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.949.183 | 1.687.289 | 294.048 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.809 | 2.809 | 1.059 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 531.427 | 273.085 | 131.324 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 17.050 | 224 | 16.945 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 49.079 | 41.789 | 49.078 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 7.706 | 1.615 | 1.615 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 994.082 | 642.093 | 97.057 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 469.121 | 455.329 | 85.585 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 100.666 | 3.381 | 1.193 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 1 | 0 | 1 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 413 | 413 | 413 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 576.972 | 400.231 | 184.706 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 4.836 | 3.980 | 3.555 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 27.277 | 27.277 | 27.277 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 8.701 | 3.813 | 3.758 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 45.315 | 28.638 | 30.957 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 21.701 | 5.617 | 4.675 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 223.521 | 203.501 | 8.449 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 480.437 | 302.156 | 336.277 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 64.588 | 64.588 | 8.227 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 81.358 | 79.062 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 538 | 538 | 341 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 982 | 980 | 980 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 39 | 39 | 39 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 23.130 | 16.703 | 13.943 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 66 | 23 | 42 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 9.648 | 9.003 | 1.915 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 67.409 | 33.278 | 0 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 548 | 548 | 548 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 444 | 444 | 444 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 8.341 | 7.175 | 5.723 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 834 | 834 | 612 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 101 | 101 | 101 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 523.381 | 34.209 | 201.940 |
| D I S M I N U C I O N E S | 17.886.270 | 14.613.663 | 4.399.638 |
| Impuesto sobre Sociedades | 873.600 | 315.550 | 146.332 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 17.012.670 | 14.298.113 | 4.253.306 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 20.889 | 13.105 | 471 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 31.011 | 26.237 | 26.237 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 10.348 | 10.048 | 9.575 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 845 | 845 | 845 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 115.422 | 115.417 | 68.016 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 419.006 | 153.447 | 104.058 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 146.686 | 144.435 | 144.223 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 100.904 | 75.908 | 63.472 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 16.461 | 11.031 | 10.783 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 85.819 | 85.819 | 85.819 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 10.364 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 48 | 48 | 48 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.611 | 1 | 3.610 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 19.744 | 19.744 | 11.531 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 370.717 | 245.759 | 147.988 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.239 | 4.175 | 4.175 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 337.656 | 189.088 | 117.388 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 399.642 | 265.852 | 177.983 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 864 | 864 | 864 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 18.055 | 4.111 | 14.311 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 15.404 | 12.484 | 13.938 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 26.775 | 22.529 | 13.449 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.583.076 | 950.675 | 431.275 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 1 | 1 | 1 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 649.338 | 505.858 | 32.795 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 231 | 231 | 1 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 264.914 | 205.209 | 101.219 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 2.826 | 878 | 2.826 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 14.521 | 0 | 14.521 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 10.520 | 10.512 | 4.389 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 889.665 | 845.504 | 55.954 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 4.618.658 | 4.534.973 | 1.361.724 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 529.250 | 466.012 | 113.840 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 3.409.676 | 3.356.482 | 283.382 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 879.775 | 879.457 | 98.995 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 27.682 | 22.054 | 2.624 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 2.253 | 1.656 | 1.208 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 888.766 | 414.851 | 282.037 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 132 | 132 | 132 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1.309 | 1.040 | 1.059 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 18.353 | 15.335 | 15.333 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 49.831 | 33.625 | 33.198 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 45.374 | 5.594 | 11.639 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 12.958 | 12.703 | 2.760 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 389.981 | 208.225 | 231.019 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 118.014 | 117.821 | 7.546 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 46 | 46 | 46 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.248 | 3.247 | 523 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.558 | 4.554 | 3.614 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 57 | 57 | 57 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 18.198 | 13.914 | 13.173 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 31.495 | 31.430 | 0 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 9 | 7 | 7 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 54.415 | 33.632 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 28 | 28 | 28 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 66.190 | 66.190 | 66.190 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 6.260 | 6.260 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 882 | 882 | 235 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 485 | 485 | 343 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 265.186 | 147.605 | 60.830 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.542.359 | 5.976.014 | 8.561.187 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.331.273 | 930.178 | 935.195 |
| Base imponible positiva | 7.566.614 | 5.991.217 | 7.566.614 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
