Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 10.249 | 8.796 | 8.062 |
| RC | 36.366.443 | 39.856.667 | 30.395.373 |
| A U M E N T O S | 31.133.630 | 27.281.572 | 21.396.674 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.626.658 | 5.285.558 | 5.412.013 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 6.690 | 6.028 | 6.028 |
 Aumentos diversos | 25.500.283 | 21.989.986 | 15.978.633 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 51.108 | 51.079 | 50.793 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 416.779 | 338.373 | 331.302 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.935 | 2.820 | 2.424 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 968 | 967 | 305 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 11.927 | 10.916 | 3.413 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 150.620 | 121.916 | 95.846 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 316.278 | 243.183 | 262.787 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 448.107 | 271.246 | 284.297 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.597 | 1.597 | 1.597 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.904 | 6.891 | 6.899 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.760 | 4.288 | 4.229 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 8.154 | 6.789 | 6.872 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 104.592 | 103.662 | 103.276 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 143.006 | 130.896 | 125.216 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 492.688 | 340.144 | 379.903 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 23.637 | 13.274 | 22.017 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 486.041 | 316.272 | 305.657 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 499.165 | 302.075 | 308.763 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 61.075 | 37.847 | 33.731 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 444.759 | 259.240 | 213.531 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 102.727 | 8.243 | 9.413 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 726 | 0 | 726 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 268.658 | 246.766 | 246.073 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.662.653 | 1.801.010 | 1.582.615 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 39.256 | 26.084 | 31.243 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 199.628 | 149.285 | 122.809 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 529 | 528 | 494 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 165.253 | 137.341 | 141.119 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 248 | 231 | 218 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 1.197 | 1.197 | 1.197 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 1.822 | 1.247 | 888 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 26.035 | 25.743 | 2.739 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 287 | 240 | 240 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.375.953 | 4.741.002 | 626.291 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 9.736 | 1.736 | 1.736 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 169.881 | 19.409 | 64.392 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 962 | 929 | 929 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 2.188 | 2.188 | 2.188 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 10.199.641 | 10.108.680 | 9.887.992 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 9.630 | 6.999 | 6.808 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 923.995 | 914.651 | 11.586 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 38.582 | 37.576 | 4.922 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 32.680 | 32.655 | 32.166 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 44.368 | 20.410 | 30.191 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 7.784 | 6.878 | 7.115 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 4.616 | 1.738 | 1.738 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 12.069 | 10.141 | 11.381 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.431 | 2.767 | 2.229 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 2.115 | 2.105 | 2.105 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 7.160 | 6.974 | 6.280 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 848 | 513 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 43.321 | 38.455 | 9.116 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 13.248 | 13.248 | 170 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.822 | 7.152 | 7.499 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.653 | 2.433 | 2.336 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 73 | 70 | 70 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 111.371 | 93.915 | 84.387 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 83 | 83 | 83 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 607.495 | 571.661 | 72.554 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 133.282 | 133.282 | 133.282 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 20.548 | 19.674 | 20.036 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 30.167 | 8.903 | 19.721 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 65.411 | 65.411 | 65.411 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.375 | 1.333 | 1.333 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 3.057 | 2.845 | 1.437 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 3.379 | 1.644 | 1.848 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 34.874 | 567 | 34.542 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 432.362 | 150.568 | 142.131 |
| D I S M I N U C I O N E S | 48.129.711 | 46.118.048 | 29.162.267 |
| Impuesto sobre Sociedades | 626.237 | 344.726 | 127.527 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 28.140 | 28.140 | 28.070 |
| Disminuciones diversas | 47.475.334 | 45.745.182 | 29.006.670 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 24.474 | 16.059 | 13.703 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 438.062 | 436.648 | 430.648 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6.873 | 6.873 | 6.099 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 290 | 279 | 164 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 33.998 | 33.998 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 236.776 | 139.621 | 89.952 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 176.264 | 161.121 | 154.760 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 484.558 | 390.156 | 343.560 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 82.950 | 70.170 | 44.495 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.001 | 1.001 | 1.001 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.831 | 6.831 | 6.831 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 653 | 636 | 636 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 100 | 52 | 52 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 26.108 | 26.108 | 26.108 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.479 | 10.315 | 3.237 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 240.883 | 193.734 | 204.324 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 9.583 | 7.348 | 9.372 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 247.939 | 143.355 | 103.954 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 406.916 | 398.141 | 368.597 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 34.766 | 18.306 | 8.999 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 81.832 | 81.451 | 7.103 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 18.723 | 8.307 | 2.135 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 349.226 | 334.735 | 311.845 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.923.663 | 1.995.158 | 1.664.640 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 1.173 | 1.173 | 1.173 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 243.433 | 238.125 | 143.363 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 174 | 174 | 158 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 184.419 | 166.027 | 68.532 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 1.904 | 1.904 | 1.873 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 13.283 | 13.283 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 11 | 11 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 9.090 | 9.090 | 9.090 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 33 | 33 | 33 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 30.269 | 27.821 | 9.688 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 9.640.681 | 9.574.065 | 6.272.466 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 6.125.171 | 6.105.581 | 5.705.538 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 19.437.175 | 19.415.743 | 8.914.706 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 3.055.095 | 2.963.215 | 3.054.283 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 8.248 | 6.592 | 6.592 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 85.893 | 85.893 | 1.827 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 105.975 | 79.459 | 62.035 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 79.180 | 54.128 | 54.128 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 4.432 | 3.379 | 2.481 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 134.830 | 134.260 | 110.580 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.770 | 3.197 | 3.015 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 492 | 492 | 492 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5.899 | 5.788 | 5.044 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 8 | 8 | 8 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 109.697 | 108.587 | 2.405 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 4 | 4 | 2 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.824 | 9.824 | 8.356 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.416 | 5.382 | 5.231 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 122 | 110 | 110 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 108.264 | 91.167 | 74.589 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 363.229 | 363.229 | 13.193 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 894.973 | 859.582 | 104.900 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 198.206 | 198.206 | 198.206 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 245 | 245 | 62 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 28.726 | 9.699 | 19.027 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 21.337 | 21.138 | 20.415 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 151.713 | 151.713 | 151.457 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 71.718 | 69.559 | 52.563 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 2.371 | 1.538 | 2.371 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 7.563 | 6.991 | 6.991 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 383 | 155 | 383 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 487.954 | 478.210 | 117.090 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 19.249.746 | 20.954.621 | 23.586.587 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.000.580 | 948.268 | 785.701 |
| Base imponible positiva | 22.475.892 | 21.235.526 | 22.475.892 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
