Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Total
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 23.765 | 19.588 | 17.652 |
| RC | 94.124.639 | 134.695.782 | 86.926.336 |
| A U M E N T O S | 131.288.062 | 84.258.408 | 73.923.224 |
| Impuesto sobre Sociedades | 22.067.760 | 19.023.840 | 19.689.926 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 48.469 | 46.565 | 41.690 |
 Aumentos diversos | 109.171.833 | 65.188.003 | 54.191.608 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 114.004 | 104.641 | 95.349 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 595.727 | 497.825 | 490.731 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 113.476 | 55.674 | 67.220 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 25.824 | 15.570 | 24.863 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 1.909.548 | 128.908 | 1.787.126 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 650.202 | 520.934 | 476.325 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.545.214 | 1.532.615 | 1.616.719 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.452.318 | 874.742 | 1.017.824 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 142.254 | 129.277 | 137.113 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 279.714 | 266.881 | 89.021 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 20.921 | 19.060 | 18.896 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 19.644 | 17.634 | 17.645 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 572.971 | 496.558 | 478.959 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 834.556 | 707.480 | 685.445 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.927.222 | 999.672 | 1.193.455 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 96.514 | 53.047 | 75.186 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.019.460 | 1.116.548 | 1.328.771 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 14.440.269 | 1.260.211 | 4.762.299 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 414.834 | 220.913 | 252.150 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 5.149.054 | 2.261.762 | 3.574.650 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 881.021 | 52.612 | 70.196 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.429 | 0 | 726 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 743.966 | 541.592 | 537.202 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 12.577.351 | 7.606.435 | 7.739.690 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 223.158 | 112.836 | 108.843 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 699.275 | 410.401 | 400.937 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 3.687 | 2.981 | 1.372 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 720.455 | 623.145 | 419.922 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 4.448 | 4.043 | 1.240 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 4.251 | 2.806 | 2.742 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 36.827 | 27.720 | 22.644 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 74.070 | 71.069 | 26.474 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 8.234 | 2.846 | 5.162 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 17.438.545 | 12.930.300 | 3.134.506 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 32.823 | 19.824 | 10.168 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 1.548.172 | 534.398 | 364.033 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 21.338 | 3.679 | 21.188 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 2.188 | 2.188 | 2.188 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 13.224.863 | 13.096.760 | 11.117.691 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 78.113 | 50.719 | 35.956 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 3.315.780 | 3.315.780 | 2.862.499 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 2.020.529 | 1.603.733 | 134.774 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 1.151.709 | 644.859 | 711.886 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 772.883 | 137.183 | 233.863 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 3.872 | 3.539 | 3.872 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 4.333 | 2.914 | 668 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 996.280 | 586.530 | 351.164 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 80.695 | 44.064 | 67.424 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 38.186 | 31.878 | 31.324 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 79.990 | 66.213 | 57.331 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 208.783 | 175.837 | 154.681 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 31.789 | 14.897 | 13.195 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 225.715 | 205.685 | 10.633 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 644.734 | 447.826 | 438.376 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 74.989 | 74.074 | 8.229 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 1.100.341 | 1.084.058 | 981.557 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 764 | 402 | 402 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 134 | 134 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 13.550 | 13.550 | 178 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 19.274 | 18.403 | 17.725 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 11.290 | 10.895 | 10.466 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 222 | 219 | 219 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 402.646 | 360.603 | 339.015 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 6.725 | 6.725 | 6.725 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 4.335.049 | 3.359.947 | 2.609.851 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 140.714 | 133.282 | 140.714 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 136.572 | 101.593 | 43.139 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 3.749.207 | 2.778.643 | 134.408 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 92.531 | 92.396 | 92.396 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 9.336 | 7.358 | 7.358 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 10.770 | 8.821 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 29.169 | 26.406 | 23.509 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 908.175 | 905.158 | 905.871 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 439.483 | 403.150 | 436.509 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 2.467.671 | 1.144.941 | 1.149.019 |
| D I S M I N U C I O N E S | 165.513.611 | 146.962.100 | 77.068.542 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.818.428 | 2.643.939 | 691.240 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 40.775 | 38.849 | 37.496 |
| Disminuciones diversas | 159.654.408 | 144.279.312 | 76.339.806 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 208.554 | 165.600 | 83.580 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 764.004 | 753.319 | 737.298 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 131.389 | 21.197 | 19.566 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 3.088 | 2.735 | 1.454 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 180.254 | 179.986 | 87.652 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 1.438.830 | 761.881 | 638.428 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.418.912 | 884.969 | 837.029 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 1.813.484 | 1.445.643 | 1.349.227 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 280.701 | 230.050 | 151.201 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 109.909 | 107.814 | 105.132 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 395.275 | 378.961 | 90.281 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.350 | 4.280 | 1.800 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 2.978 | 2.930 | 2.844 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 463.441 | 400.814 | 92.442 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 143.024 | 98.298 | 42.441 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.510.580 | 1.081.321 | 861.105 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 25.784 | 22.843 | 24.813 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.295.607 | 670.289 | 520.486 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.180.660 | 1.688.930 | 1.482.726 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 61.337 | 44.856 | 22.659 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 242.822 | 224.513 | 41.653 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 290.560 | 133.680 | 124.409 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.558 | 3.558 | 3.558 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 792.365 | 573.668 | 510.087 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 10.929.668 | 8.064.229 | 6.871.931 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 2.062 | 2.062 | 2.062 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 6.631.460 | 5.976.024 | 878.248 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 633 | 438 | 193 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 1.242.394 | 865.960 | 396.899 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 9.737 | 7.783 | 9.691 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 331.471 | 316.950 | 83.232 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 1.379.555 | 954.916 | 864.910 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 33.588 | 32.784 | 32.816 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 75.678 | 75.678 | 75.678 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.021.241 | 969.820 | 98.907 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 39.263.352 | 37.985.761 | 16.445.728 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 15.110.823 | 14.295.232 | 8.392.650 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 30.029.901 | 29.857.388 | 10.491.614 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 11.816.959 | 11.685.371 | 10.216.576 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 39.554 | 30.557 | 12.560 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 598.951 | 582.765 | 28.314 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 2.247.203 | 1.546.406 | 625.576 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 440.587 | 408.101 | 390.606 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 2.477.420 | 2.466.999 | 2.462.341 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 460.927 | 448.785 | 231.731 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 225.460 | 197.127 | 144.409 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 52.766 | 12.649 | 13.231 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 13.903 | 12.761 | 3.705 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 562.527 | 366.335 | 320.790 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 8 | 8 | 8 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 250.128 | 248.684 | 29.869 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 37.977 | 33.060 | 37.977 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 7.854 | 7.854 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 2.206 | 2.206 | 2 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 29.020 | 29.020 | 24.146 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 23.000 | 22.880 | 20.264 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 288 | 276 | 276 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 223.549 | 194.720 | 160.606 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 5.618.435 | 5.592.627 | 4.216.611 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 4.777.471 | 3.829.151 | 2.676.513 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 198.206 | 198.206 | 198.206 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 63.262 | 35.990 | 557 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 3.896.115 | 2.975.135 | 139.931 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 39.408 | 39.020 | 38.170 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 517.380 | 517.380 | 507.966 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 34.463 | 34 | 34 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 1.152.408 | 1.043.391 | 233.434 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 17.627 | 16.794 | 16.980 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 5.371 | 5.366 | 2.200 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 81.429 | 80.641 | 75.669 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 553 | 325 | 553 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 3.918.962 | 2.361.527 | 1.033.566 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 58.938.382 | 71.562.439 | 84.458.741 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 5.607.970 | 4.772.020 | 3.856.816 |
| Base imponible positiva | 79.693.135 | 74.536.039 | 79.693.135 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
