Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Otros servicios personales y de ocio

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

GRANDES

Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Otros servicios personales y de ocio

Ejercicio 2018

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	1.045	867	768
RC	4.407.608	4.765.141	4.479.758
A U M E N T O S	2.393.639	2.120.146	1.979.366
Impuesto sobre Sociedades	1.229.088	1.215.529	1.210.943
Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS	1.243	0	0
Aumentos diversos	1.163.308	904.617	768.423
Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS	739	487	299
Operaciones a plazos art.11.4 LIS	74.457	69.513	69.437
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	280	280	280
Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS	3	3	3
Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS	7.265	7.265	7.265
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS	5.838	3.495	3.689
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	45.660	26.182	28.588
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	58.446	22.652	51.195
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	13	0	13
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	558	558	558
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	596	589	589
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	14.434	14.195	13.834
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	19.046	16.907	17.183
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	17.961	14.786	11.461
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	2.620	2.620	2.608
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	136.692	114.307	114.746
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	108.507	71.631	98.735
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	5.703	4.840	4.927
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	61.599	49.814	52.255
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	2.607	1.917	1.917
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	8.735	7.230	5.844
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	111.528	90.280	84.312
Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS	2.716	749	485
Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS	41.908	34.923	34.451
Pérdidas del juego art.15ªd LIS	46	46	17
Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS	32.121	26.186	23.491
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS	1	1	1
Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS	0	0	0
Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS	0	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS	8.157	8.157	8.157
Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS	1.360	1.360	1.360
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	27.331	26.318	26.226
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	4.735	0	4.735
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS	0	0	0
Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS	57.630	28.016	20.507
Revalorizaciones contables art.17.1 LIS	57	37	57
Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS	0	0	0
SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS	0	0	0
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	25.311	25.311	0
Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS	223	207	207
Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS	0	0	0
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS	7.412	7.412	631
Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS	2.651	1.734	1.407
Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS	139	139	139
Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes	332	0	332
Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes	2.245	2.245	0
Exención de rentas en extranjero art.22 LIS	135	42	42
Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS	0	0	0
Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS	0	0	0
Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS	2.677	2.589	2.566
Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS	445	445	445
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	160	160	160
Utes, ajustes art.45.1 LIS	3.002	2	2.220
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0
Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS	446	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS	7.297	704	7.297
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional art.100 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.711	1.711	1.355
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	852	825	801
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS	18.867	18.503	12.658
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS	13.136	13.136	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS	0	0	0
Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos	34.758	3.855	2.310
Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)	139.020	138.699	7.845
Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)	22.624	22.624	22.624
Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS	0	0	0
Operaciones a plazos DT 1 LIS	4.283	4.283	4.283
Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**)	0	0	0
Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS	1.809	1.773	1.686
Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR)	0	0	0
Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral	211	211	211
Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo	686	686	686
Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias	13.527	11.976	9.288
D I S M I N U C I O N E S	2.065.856	1.902.176	1.396.334
Impuesto sobre Sociedades	83.542	44.603	27.695
Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	1.982.314	1.857.572	1.368.639
Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS	4.429	2.773	1.398
Operaciones a plazos art.11.4 LIS	180.897	180.897	178.247
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	659	659	659
Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS	1.127	1.127	28
Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS	23.092	20.529	9.676
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	27.396	25.672	9.472
Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012)	70.966	62.528	57.114
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	3.469	1.737	2.085
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	58	58	58
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	344	344	344
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	0	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	3	3	3
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	270	270	166
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1	1	1
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	18.226	17.919	13.656
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	27	27	27
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	106.465	83.824	69.345
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	43.481	38.263	36.597
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	1.111	1.111	1.111
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	1.849	1.849	1.840
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	73	64	64
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	50	50	50
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	7.782	7.285	4.105
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	99.355	79.430	66.603
Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS	0	0	0
Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS	0	0	0
Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS	514	514	514
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	1.546	1.384	153
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS	0	0	0
Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS	75.287	68.553	19.718
Revalorizaciones contables art.17.1 LIS	9	9	9
Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS	0	0	0
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	0	0	0
Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS	0	0	0
Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS	0	0	0
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS	9.082	9.081	723
Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS	495.281	486.743	433.077
Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS	239.886	239.551	160.592
Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS	38.236	38.236	35.113
Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS	0	0	0
Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes	669	151	517
Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes	0	0	0
Exención de rentas en extranjero art.22 LIS	13.631	13.631	13.606
Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS	8.098	8.098	8.098
Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS	0	0	0
Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS	1	1	1
Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	2.798	2.798	2.798
Utes, ajustes art.45.1 LIS	6.259	2.777	2.551
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0
Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional art.100 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	636	636	636
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	2.455	2.455	1.644
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS	11.641	11.081	10.640
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS	18.061	18.061	252
Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS	0	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS	0	0	0
Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos	27.270	0	0
Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)	185.025	185.025	7.869
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990)	0	0	0
Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)	222.293	222.293	213.134
Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS	0	0	0
Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT 1 LIS	0	0	0
Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**)	1.198	1.198	1.198
Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS	0	0	0
Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR)	0	0	0
Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral	4.888	4.888	48
Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo	0	0	0
Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias	26.419	13.988	3.097
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	4.730.317	4.977.911	5.057.575
Compensaciones de B.I. negativas	242.698	233.744	187.816
Base imponible positiva	4.823.052	4.775.207	4.823.052

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad