Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2018 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.045 | 867 | 768 |
| RC | 4.407.608 | 4.765.141 | 4.479.758 |
| A U M E N T O S | 2.393.639 | 2.120.146 | 1.979.366 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.229.088 | 1.215.529 | 1.210.943 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.243 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 1.163.308 | 904.617 | 768.423 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 739 | 487 | 299 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 74.457 | 69.513 | 69.437 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 280 | 280 | 280 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 7.265 | 7.265 | 7.265 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 5.838 | 3.495 | 3.689 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 45.660 | 26.182 | 28.588 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 58.446 | 22.652 | 51.195 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 13 | 0 | 13 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 558 | 558 | 558 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 596 | 589 | 589 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.434 | 14.195 | 13.834 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 19.046 | 16.907 | 17.183 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 17.961 | 14.786 | 11.461 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.620 | 2.620 | 2.608 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 136.692 | 114.307 | 114.746 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 108.507 | 71.631 | 98.735 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.703 | 4.840 | 4.927 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 61.599 | 49.814 | 52.255 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.607 | 1.917 | 1.917 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 8.735 | 7.230 | 5.844 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 111.528 | 90.280 | 84.312 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 2.716 | 749 | 485 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 41.908 | 34.923 | 34.451 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 46 | 46 | 17 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 32.121 | 26.186 | 23.491 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 8.157 | 8.157 | 8.157 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 1.360 | 1.360 | 1.360 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 27.331 | 26.318 | 26.226 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 4.735 | 0 | 4.735 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 57.630 | 28.016 | 20.507 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 57 | 37 | 57 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 25.311 | 25.311 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 223 | 207 | 207 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 7.412 | 7.412 | 631 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 2.651 | 1.734 | 1.407 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 139 | 139 | 139 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 332 | 0 | 332 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 2.245 | 2.245 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 135 | 42 | 42 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 2.677 | 2.589 | 2.566 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 445 | 445 | 445 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 160 | 160 | 160 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.002 | 2 | 2.220 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 446 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 7.297 | 704 | 7.297 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.711 | 1.711 | 1.355 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 852 | 825 | 801 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 18.867 | 18.503 | 12.658 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 13.136 | 13.136 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 34.758 | 3.855 | 2.310 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 139.020 | 138.699 | 7.845 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 22.624 | 22.624 | 22.624 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 4.283 | 4.283 | 4.283 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.809 | 1.773 | 1.686 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 211 | 211 | 211 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 686 | 686 | 686 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 13.527 | 11.976 | 9.288 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.065.856 | 1.902.176 | 1.396.334 |
| Impuesto sobre Sociedades | 83.542 | 44.603 | 27.695 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.982.314 | 1.857.572 | 1.368.639 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 4.429 | 2.773 | 1.398 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 180.897 | 180.897 | 178.247 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 659 | 659 | 659 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 1.127 | 1.127 | 28 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 23.092 | 20.529 | 9.676 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 27.396 | 25.672 | 9.472 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 70.966 | 62.528 | 57.114 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.469 | 1.737 | 2.085 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 58 | 58 | 58 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 344 | 344 | 344 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 270 | 270 | 166 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 18.226 | 17.919 | 13.656 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 27 | 27 | 27 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 106.465 | 83.824 | 69.345 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 43.481 | 38.263 | 36.597 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.111 | 1.111 | 1.111 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.849 | 1.849 | 1.840 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 73 | 64 | 64 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 50 | 50 | 50 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 7.782 | 7.285 | 4.105 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 99.355 | 79.430 | 66.603 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 514 | 514 | 514 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.546 | 1.384 | 153 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 75.287 | 68.553 | 19.718 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 9.082 | 9.081 | 723 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 495.281 | 486.743 | 433.077 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 239.886 | 239.551 | 160.592 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 38.236 | 38.236 | 35.113 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 669 | 151 | 517 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 13.631 | 13.631 | 13.606 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 8.098 | 8.098 | 8.098 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.798 | 2.798 | 2.798 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.259 | 2.777 | 2.551 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 636 | 636 | 636 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.455 | 2.455 | 1.644 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 11.641 | 11.081 | 10.640 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 18.061 | 18.061 | 252 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 27.270 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 185.025 | 185.025 | 7.869 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 0 | 0 | 0 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 222.293 | 222.293 | 213.134 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 1.198 | 1.198 | 1.198 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 4.888 | 4.888 | 48 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 26.419 | 13.988 | 3.097 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.730.317 | 4.977.911 | 5.057.575 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 242.698 | 233.744 | 187.816 |
| Base imponible positiva | 4.823.052 | 4.775.207 | 4.823.052 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
