Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 212.214 | 102.704 | 77.582 |
| RC | 4.996.271 | 8.368.327 | 5.038.076 |
| A U M E N T O S | 4.336.707 | 2.669.435 | 2.187.519 |
| Impuesto sobre Sociedades | 990.855 | 940.193 | 902.319 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.588 | 1.584 | 5 |
| Aumentos diversos | 3.344.264 | 1.727.657 | 1.285.194 |
 Amortizaciones | 60.470 | 37.403 | 35.927 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.527 | 6.137 | 5.863 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.348 | 1.897 | 2.052 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 958 | 230 | 188 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.770 | 4.017 | 3.057 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.435 | 985 | 926 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 209 | 140 | 122 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.037 | 1.460 | 1.485 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.745 | 1.195 | 1.270 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 15.797 | 11.036 | 10.385 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 17.645 | 10.305 | 10.579 |
| Provisiones o deterioros | 1.054.088 | 188.130 | 263.513 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.672 | 1.271 | 1.191 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 83.107 | 12.549 | 30.756 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 10.016 | 1.913 | 3.250 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 48.584 | 1.719 | 5.211 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 360.482 | 46.477 | 64.741 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 15.779 | 5.721 | 6.647 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 107.683 | 33.132 | 55.328 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 40.421 | 9.939 | 6.894 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 335.138 | 58.835 | 67.243 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.048 | 494 | 436 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.184 | 596 | 730 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 46.974 | 15.487 | 21.087 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 106.458 | 18.510 | 45.675 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 68.041 | 14.202 | 31.071 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 27.436 | 494 | 10.719 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.906 | 2.262 | 1.921 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 102 | 102 | 24 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 6.972 | 1.449 | 1.940 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 998.949 | 666.284 | 332.831 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.507 | 1.751 | 1.878 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3 | 3 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 83 | 43 | 83 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.116 | 1.871 | 1.851 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.680 | 1.017 | 964 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 19.730 | 9.475 | 11.866 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 212.189 | 121.284 | 127.493 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 5 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 461.238 | 329.081 | 145.474 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 6.952 | 0 | 6.952 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 10.534 | 9.829 | 1.036 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 273.235 | 186.948 | 31.634 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 4.569 | 886 | 3.566 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 4.073 | 4.073 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 34 | 24 | 34 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 241.666 | 109.164 | 97.861 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 5.163 | 890 | 653 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 7.552 | 5.130 | 5.200 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 97.759 | 43.543 | 43.889 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 226 | 170 | 166 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 71.526 | 38.588 | 32.821 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 380 | 136 | 120 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.105 | 245 | 81 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 122 | 54 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 3.609 | 213 | 1.949 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 11 | 8 | 11 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.412 | 140 | 1.042 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 50.801 | 20.046 | 11.928 |
| RESTO | 882.633 | 708.167 | 509.388 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 18.987 | 11.385 | 10.304 |
| Cambio criterios contables | 4.132 | 2.568 | 1.960 |
| Operaciones a plazos | 17.702 | 4.219 | 14.693 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.623 | 818 | 68 |
| Revalorizaciones contables | 7.850 | 6.404 | 612 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 5.429 | 4.483 | 4.020 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 587.356 | 581.496 | 406.643 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.724 | 858 | 2.747 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 4 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 51.630 | 37.660 | 3.961 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 8.405 | 7.723 | 7.017 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 978 | 922 | 601 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 496 | 392 | 276 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 441 | 221 | 192 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 173.876 | 49.017 | 56.295 |
| D I S M I N U C I O N E S | 7.820.484 | 6.657.485 | 2.888.840 |
| Impuesto sobre Sociedades | 348.860 | 73.048 | 25.664 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.117 | 2.093 | 1.595 |
| Disminuciones diversas | 7.469.507 | 6.582.343 | 2.861.582 |
| Amortizaciones | 58.418 | 50.897 | 38.283 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.987 | 6.532 | 4.894 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.246 | 1.189 | 1.120 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.511 | 973 | 838 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 8.332 | 7.753 | 5.201 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.044 | 1.981 | 1.941 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 301 | 301 | 301 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.562 | 1.562 | 1.229 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 93 | 93 | 93 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 14.637 | 14.012 | 9.637 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 18.792 | 15.220 | 12.263 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.913 | 1.281 | 767 |
| Provisiones o deterioros | 204.599 | 153.980 | 58.562 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.945 | 2.231 | 918 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 19.716 | 13.692 | 1.816 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 633 | 629 | 584 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.549 | 2.830 | 3.374 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 74.738 | 55.853 | 28.458 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.302 | 3.046 | 437 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 13.122 | 7.719 | 2.558 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 16.677 | 6.174 | 913 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 45.493 | 43.385 | 8.878 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 521 | 481 | 472 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 238 | 227 | 27 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 21.665 | 17.714 | 10.127 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.642.093 | 5.458.904 | 2.435.285 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 3.319.826 | 3.240.489 | 1.537.917 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 170.569 | 153.314 | 35.532 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.637.172 | 1.626.570 | 502.730 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 391.822 | 386.728 | 341.812 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 34.508 | 33.865 | 10.866 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3.512 | 3.061 | 794 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 84.620 | 14.812 | 5.569 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 65 | 65 | 65 |
| Regímenes especiales | 1.400.164 | 828.980 | 284.282 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.292 | 2.123 | 1.161 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 349 | 349 | 304 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.813 | 2.750 | 2.462 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 106.709 | 4.789 | 4.015 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 2 | 2 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 23.578 | 23.496 | 5.795 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 374.769 | 105.579 | 38.489 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 22.667 | 22.667 | 728 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 506.041 | 384.050 | 154.437 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 1.322 | 963 | 1.321 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 10.956 | 10.392 | 880 |
| Montes vecinales en mano común | 349 | 349 | 120 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 306.428 | 229.587 | 32.756 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 40.470 | 40.466 | 40.398 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.420 | 1.420 | 1.414 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1 | 1 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 1 | 1 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 54.261 | 7.051 | 2.327 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 487 | 254 | 242 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.298 | 1.220 | 943 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 15 | 8 | 8 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 52.461 | 5.568 | 1.134 |
| RESTO | 109.971 | 82.531 | 42.843 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 29.843 | 22.912 | 12.298 |
| Cambio criterios contables | 9.960 | 8.692 | 2.048 |
| Operaciones a plazos | 18.800 | 18.661 | 12.434 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.961 | 999 | 10 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.017 | 1.016 | 671 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 114 | 83 | 2 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 6.014 | 131 | 131 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.001 | 882 | 374 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.927 | 1.775 | 1.171 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 4.228 | 4.060 | 3.458 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 159 | 148 | 128 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 414 | 409 | 409 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 32.532 | 22.762 | 9.708 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.508.297 | 4.373.383 | 4.338.026 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 686.148 | 627.925 | 225.919 |
| Base imponible positiva | 4.051.684 | 3.977.607 | 4.051.684 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
