Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 40.993 | 22.579 | 17.437 |
| RC | 859.241 | 1.393.929 | 1.056.390 |
| A U M E N T O S | 612.510 | 455.309 | 415.535 |
| Impuesto sobre Sociedades | 310.592 | 306.050 | 292.682 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 301.917 | 149.258 | 122.853 |
 Amortizaciones | 24.565 | 17.655 | 17.540 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.266 | 1.914 | 1.968 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.655 | 865 | 1.420 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 3 | 2 | 2 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 120 | 120 | 2 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 702 | 600 | 549 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 395 | 298 | 231 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.573 | 708 | 689 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 916 | 717 | 645 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.691 | 5.909 | 5.488 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.244 | 6.521 | 6.546 |
| Provisiones o deterioros | 80.279 | 9.335 | 14.320 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 217 | 165 | 160 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.906 | 378 | 927 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 179 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 52.328 | 8 | 40 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.367 | 436 | 1.178 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 200 | 25 | 25 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 9.448 | 4.003 | 4.600 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.417 | 39 | 1.223 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 6.329 | 3.934 | 4.146 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 55 | 54 | 54 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.832 | 291 | 1.965 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 8.192 | 4.415 | 4.176 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 4.523 | 746 | 4.176 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 3.668 | 3.668 | 0 |
| Regímenes especiales | 113.475 | 82.595 | 43.364 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 223 | 77 | 16 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 114 | 114 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 151 | 33 | 8 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 590 | 22 | 555 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.095 | 1.599 | 1.521 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 90.148 | 61.051 | 41.058 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 10 | 5 | 5 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 20.112 | 19.692 | 181 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 21 | 2 | 19 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 10 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 36.067 | 18.166 | 19.721 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 135 | 48 | 48 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 831 | 255 | 261 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 25.907 | 13.778 | 15.122 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 46 | 37 | 33 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 8.707 | 3.959 | 4.185 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 264 | 26 | 30 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 54 | 29 | 29 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 51 | 20 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 11 | 6 | 6 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 61 | 10 | 7 |
| RESTO | 39.340 | 17.092 | 23.732 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 974 | 383 | 354 |
| Cambio criterios contables | 630 | 541 | 576 |
| Operaciones a plazos | 6.558 | 762 | 5.916 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 69 | 69 | 69 |
| Revalorizaciones contables | 428 | 0 | 426 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 975 | 73 | 437 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 575 | 88 | 96 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 46 | 46 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 483 | 199 | 196 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 42 | 24 | 26 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 7 | 2 | 2 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 74 | 49 | 74 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.282 | 53 | 39 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 27.197 | 14.805 | 15.521 |
| D I S M I N U C I O N E S | 575.060 | 477.301 | 190.404 |
| Impuesto sobre Sociedades | 64.197 | 4.359 | 1.758 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 7 | 7 | 0 |
| Disminuciones diversas | 510.856 | 472.935 | 188.645 |
| Amortizaciones | 33.310 | 31.056 | 26.047 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.602 | 1.321 | 1.051 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 9 | 9 | 9 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 361 | 361 | 1 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 632 | 587 | 553 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 353 | 346 | 278 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.182 | 1.032 | 1.024 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 154 | 154 | 154 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.553 | 10.256 | 8.182 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 18.158 | 16.834 | 14.698 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 303 | 153 | 94 |
| Provisiones o deterioros | 9.361 | 8.002 | 1.975 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 16 | 13 | 12 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 295 | 154 | 198 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 469 | 465 | 42 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.197 | 1.615 | 111 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.574 | 1.574 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 682 | 682 | 651 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 24 | 23 | 23 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.108 | 866 | 762 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 33 | 32 | 32 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.962 | 2.575 | 141 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 268.368 | 265.771 | 62.337 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 123.196 | 121.110 | 50.796 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 857 | 556 | 545 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 132.779 | 132.779 | 3.815 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 7.282 | 7.072 | 6.672 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 524 | 524 | 506 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 3.727 | 3.727 | 0 |
| Regímenes especiales | 150.973 | 123.417 | 57.718 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 148 | 117 | 117 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 95 | 90 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 606 | 551 | 551 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 970 | 970 | 928 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.718 | 2.963 | 2.430 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 103.038 | 76.615 | 42.503 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 37 | 37 | 36 |
| Montes vecinales en mano común | 10.874 | 10.845 | 1.434 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 22.082 | 21.841 | 391 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.134 | 5.134 | 5.130 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.271 | 4.254 | 4.198 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.824 | 1.012 | 1.084 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 409 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 79 | 7 | 79 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.335 | 1.005 | 1.005 |
| RESTO | 47.020 | 43.676 | 39.484 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.382 | 1.187 | 422 |
| Cambio criterios contables | 2.092 | 876 | 345 |
| Operaciones a plazos | 18.120 | 18.030 | 16.619 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 454 | 454 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 19 | 19 | 3 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 822 | 817 | 817 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 277 | 12 | 12 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 84 | 70 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 8.970 | 8.956 | 8.774 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 16 | 16 | 5 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 241 | 238 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 57 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 14.484 | 13.001 | 12.489 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 896.756 | 1.371.936 | 1.281.606 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 189.643 | 184.335 | 61.632 |
| Base imponible positiva | 1.192.091 | 1.181.406 | 1.192.091 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
