Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 316.134 | 135.184 | 95.714 |
| RC | 2.456.768 | 8.660.953 | 6.129.152 |
| A U M E N T O S | 4.664.345 | 2.388.774 | 2.411.125 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.845.200 | 1.726.774 | 1.621.248 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 20 | 13 | 13 |
| Aumentos diversos | 2.819.124 | 661.988 | 789.864 |
 Amortizaciones | 79.640 | 52.641 | 53.531 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 25.883 | 13.781 | 15.557 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.598 | 1.674 | 1.475 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 16 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 152 | 137 | 131 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.661 | 1.095 | 1.269 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.154 | 543 | 1.060 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.822 | 4.365 | 3.961 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.512 | 3.413 | 3.429 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 14.017 | 9.873 | 8.936 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 22.826 | 17.758 | 17.713 |
| Provisiones o deterioros | 1.121.114 | 124.109 | 246.639 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 13.346 | 1.241 | 1.395 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 165.219 | 7.938 | 31.097 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 35.788 | 1.703 | 8.044 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 183.592 | 10.048 | 29.373 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 287.378 | 34.627 | 45.750 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 16.941 | 6.505 | 7.879 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 144.698 | 31.600 | 45.117 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 63.550 | 1.942 | 7.555 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 116.683 | 18.245 | 27.120 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 6.168 | 456 | 2.483 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 605 | 193 | 101 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 87.147 | 9.613 | 40.724 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 68.223 | 18.413 | 12.206 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 51.630 | 4.010 | 9.695 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.472 | 765 | 197 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 765 | 88 | 67 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 8.831 | 8.831 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.428 | 4.719 | 2.247 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 98 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 294.408 | 208.192 | 96.501 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7.679 | 5.581 | 4.829 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 6.953 | 4.393 | 4.252 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.646 | 562 | 623 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 6.599 | 1.397 | 3.631 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 31.583 | 25.636 | 22.986 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 86.517 | 62.420 | 46.865 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.377 | 1.029 | 509 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 139.351 | 103.419 | 3.934 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 11.078 | 2.790 | 7.404 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 2 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 626 | 0 | 501 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 62 | 30 | 32 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 936 | 936 | 936 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 558.480 | 115.876 | 156.357 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 6.939 | 243 | 1.125 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 10.978 | 4.444 | 5.595 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 194.264 | 68.618 | 68.117 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 186 | 50 | 55 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 93.835 | 32.718 | 38.524 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.380 | 368 | 705 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 42 | 39 | 38 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 10.279 | 1.155 | 1.955 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 470 | 98 | 62 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2.389 | 685 | 1.724 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 18 | 18 | 18 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 126 | 15 | 87 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 4.574 | 76 | 345 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 233.002 | 7.349 | 38.010 |
| RESTO | 697.259 | 142.756 | 224.629 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 55.616 | 10.857 | 12.866 |
| Cambio criterios contables | 17.010 | 5.640 | 6.025 |
| Operaciones a plazos | 68.142 | 21.482 | 53.897 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 35.738 | 13.755 | 5.253 |
| Revalorizaciones contables | 12.465 | 647 | 1.951 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 9 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 27.859 | 5.553 | 25.285 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 7.898 | 1.541 | 4.166 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 58.844 | 16.745 | 32.209 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 99 | 0 | 57 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.113 | 1.544 | 1.440 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 550 | 479 | 422 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 5.097 | 1.021 | 4.594 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 5 | 5 | 5 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 8.088 | 5.778 | 5.521 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 397.725 | 57.708 | 70.937 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.994.245 | 2.783.965 | 1.187.052 |
| Impuesto sobre Sociedades | 511.314 | 40.394 | 21.395 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 245 | 245 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.482.685 | 2.743.326 | 1.165.657 |
| Amortizaciones | 77.956 | 67.926 | 56.020 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 13.653 | 12.028 | 10.467 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 315 | 136 | 128 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.622 | 3.622 | 3.106 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 814 | 772 | 728 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.280 | 1.280 | 1.280 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.640 | 3.348 | 2.463 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.338 | 1.318 | 1.222 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 15.357 | 14.217 | 11.471 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 33.706 | 28.487 | 22.865 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 4.230 | 2.717 | 2.287 |
| Provisiones o deterioros | 298.691 | 194.789 | 47.894 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 36.954 | 22.888 | 1.607 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 82.007 | 68.685 | 4.255 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 96 | 96 | 48 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 29.228 | 16.728 | 10.008 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 64.116 | 47.530 | 19.540 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.731 | 3.285 | 2.136 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 11.315 | 5.641 | 3.400 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.098 | 3.986 | 1.091 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 37.645 | 8.086 | 1.242 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 745 | 731 | 403 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 235 | 235 | 193 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 27.521 | 16.897 | 3.969 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.912.040 | 1.871.032 | 766.160 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.193.884 | 1.165.837 | 477.028 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 51.003 | 49.974 | 25.321 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 608.029 | 599.536 | 226.699 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 5.457 | 5.181 | 848 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 39.388 | 37.532 | 32.549 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.538 | 1.538 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 12.558 | 11.251 | 3.671 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 183 | 183 | 45 |
| Regímenes especiales | 445.328 | 390.668 | 173.256 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.256 | 2.941 | 1.843 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 6.055 | 4.475 | 3.931 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 6.980 | 6.394 | 4.476 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 20 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 70.163 | 70.015 | 14.673 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 30.079 | 25.116 | 18.053 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 94.168 | 79.803 | 50.919 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 866 | 732 | 20 |
| Montes vecinales en mano común | 876 | 871 | 40 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 156.310 | 125.830 | 5.316 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 73.155 | 73.155 | 72.861 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.156 | 1.126 | 1.122 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 243 | 211 | 1 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 518.203 | 43.636 | 10.780 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 455 | 279 | 351 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 4.297 | 4.292 | 4.214 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 23 | 23 | 16 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.633 | 1.806 | 303 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 510.794 | 37.236 | 5.896 |
| RESTO | 230.468 | 175.275 | 111.547 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 33.703 | 20.022 | 9.414 |
| Cambio criterios contables | 6.366 | 4.565 | 1.648 |
| Operaciones a plazos | 91.543 | 82.796 | 70.987 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 16.627 | 6.495 | 989 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.277 | 1.201 | 237 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 30 | 29 | 29 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.263 | 571 | 443 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 568 | 276 | 180 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 267 | 217 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 23.262 | 17.809 | 5.918 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 367 | 367 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 623 | 527 | 220 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.715 | 2.715 | 2.247 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.389 | 1.389 | 18 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 50.468 | 36.298 | 19.219 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.126.128 | 8.261.881 | 7.353.121 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.961.116 | 1.774.966 | 566.482 |
| Base imponible positiva | 6.672.547 | 6.543.039 | 6.672.547 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
