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Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

REDUCIDA DIMENSIÓN

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Total

Ejercicio 2020
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas1.301.484583.261431.866
RC12.916.38234.683.69325.488.920
A U M E N T O S19.841.41912.214.31610.461.604
Impuesto sobre Sociedades7.184.0986.866.5186.539.244
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS2.3792.367789
Aumentos diversos12.654.9425.345.4313.921.571
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones570.097357.588355.301
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
100.03450.02557.050
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
36.07314.20016.906
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
2.1481.344829
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
18.17314.03611.915
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
15.63310.32010.522
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
4.0442.3012.893
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
31.83020.85220.772
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
21.16714.61114.349
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
178.808120.944119.393
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
162.187108.955100.672
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros3.170.142442.927689.432
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
24.2544.3845.388
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
344.54740.99494.224
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
70.93910.06118.258
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
444.20719.78443.796
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
948.892102.918147.126
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
49.38314.39822.228
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
315.94884.627116.761
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
130.10714.97419.658
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
1.3551.3551.338
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
581.73388.632114.077
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
14.3302.5778.019
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
5.6372.1342.331
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
238.80956.08996.227
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)221.06253.51973.731
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)
134.57623.57948.775
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)
42.9911.62411.037
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes
10.1212.5462.644
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes
9.1518.960181
  Exención por rentas en el extranjero art.22
20.42913.11311.066
  Exención transmisión bienes inmuebles
3.7943.69627
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales4.791.2532.814.5671.111.711
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
16.93410.8379.599
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
383834
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
834383
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
12.7608.7228.652
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
16.3407.7244.925
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
1.21800
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
32.03312.62719.693
  Arrendamiento financiero: régimen especial
325.898202.113200.724
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
3.68000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
1.764.8121.009.703678.445
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
7.52207.522
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
30.81224.3323.204
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
2.531.6641.525.067151.660
  Por reserva para inversiones en Canarias
41.4498.07825.481
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
200
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
4.7014.073501
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
18085113
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
190190138
  Transparencia fiscal internacional
936936936
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles1.555.256524.242590.355
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
22.5031.5114.217
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
36.62319.43620.528
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
757.330305.866327.303
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
867452452
  Gastos por donativos y liberalidades
332.302153.098156.862
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
3.4921.3591.721
  Operaciones realizadas con paraísos fiscales
605554
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
18.1722.2712.861
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
1.537204300
  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas
17.4082.5287.590
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)
181818
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
781352456
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
7.2213101.454
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
356.94136.78366.540
 Expande-contrae la tabla. RESTO2.347.1331.152.5881.101.041
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
163.07048.83953.546
  Cambio criterios contables
38.84815.85915.988
  Operaciones a plazos
149.07749.869115.403
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
71.20628.66112.851
  Revalorizaciones contables
24.9177.6816.672
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
7.8594.5714.026
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
677.245639.845474.765
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
17.7883.54010.479
  Cambios de residencia y otras operaciones del art.19
12812477
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
132.33665.30852.024
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
99057
  Obra benéfico-social cajas
000
  Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible
15.36313.04512.208
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
1.7331.5761.142
  UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)
111
  Operaciones a plazos DT.1ª
10.3491.8637.828
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
555
  Reinversión de beneficios extraordinarios
12.2827.4346.905
  Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)
000
  Por otras correcciones al resultado
1.024.829264.366327.065
D I S M I N U C I O N E S20.757.46115.170.5276.448.904
Impuesto sobre Sociedades 2.373.998228.51994.942
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 2.6302.6051.713
Disminuciones diversas 18.380.83314.939.4036.352.249
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 552.986467.366374.374
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
58.65147.47036.164
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
4.0562.3492.090
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
4.1133.4081.216
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
32.20429.24120.266
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
10.68510.2439.455
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
3.0463.0392.607
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
23.21822.37819.719
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
5.6155.5074.852
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
156.445147.761119.746
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
238.385187.415152.463
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
16.5698.5555.797
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 861.531476.142153.972
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
73.25757.2293.900
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
134.457102.88618.821
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
3.6023.5983.292
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
54.80930.11715.119
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
346.194124.54353.915
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
10.1829.0193.016
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
27.09615.5746.822
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
24.75612.1673.171
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
146137136
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
92.54557.53812.467
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
3.8653.6113.002
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
1.247929504
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
89.37658.79429.806
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 9.862.4719.594.2094.036.194
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)
5.848.0595.703.3652.530.974
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)
420.763400.580101.539
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)
2.928.2412.907.009977.322
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)
446.705440.134355.757
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes
96.40093.17153.603
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes
8.8368.385841
  Exención por rentas en el extranjero art.22
109.42137.56116.019
  Exención transmisión bienes inmuebles
4.0464.004138
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 5.745.7253.752.4311.393.411
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
13.5859.4715.032
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
405401333
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
173173173
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
13.00110.8947.994
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
157.68453.34638.990
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
5.0712.4310
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
123.037119.70035.723
  Arrendamiento financiero: régimen especial
521.058211.058116.747
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
45.20843.220728
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
1.870.0911.214.412714.353
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
1.3229631.321
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
32.74127.3911.486
  Montes vecinales en mano común
12.36512.3321.648
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
2.636.3811.733.223158.846
  Por reserva para inversiones en Canarias
292.856292.852291.849
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
17.52217.37216.146
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
717162
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
2442122
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
2.9082.9081.977
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 591.78661.52217.097
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
2.6491.779649
  Operaciones realizadas con paraísos fiscales
000
  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas
6.1726.0895.708
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
707016
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
3.0792.172612
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
579.81651.41210.112
 Expande-contrae la tabla. RESTO 766.334587.733377.201
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
146.04292.84848.214
  Cambio criterios contables
38.70328.8298.914
  Operaciones a plazos
235.192221.246184.086
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
34.28622.1211.471
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
3.5453.120978
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
6.43411431
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
10.7953.0592.282
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
7.4005.2313.884
  Cambios de residencia y otras operaciones del art.19
36930013
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
43.03931.02917.373
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
13.59012.4419.240
  Obra benéfico-social cajas
000
  Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible
1.075919557
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
8.2268.2195.981
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
1.4471.39019
  Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)
000
  Por otras correcciones al resultado
216.190156.86794.158
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas11.991.89631.710.62629.501.102
Compensaciones de B.I. negativas 5.114.4694.746.9591.468.797
Base imponible positiva27.542.97327.187.10527.542.973
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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