Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Canarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Canarias
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 50.452 | 20.822 | 16.488 |
| RC | 201.468 | 1.232.022 | 1.008.810 |
| A U M E N T O S | 827.614 | 448.238 | 458.557 |
| Impuesto sobre Sociedades | 190.468 | 176.202 | 172.039 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 637.147 | 272.036 | 286.519 |
 Amortizaciones | 5.398 | 3.148 | 3.279 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.902 | 1.699 | 1.782 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 569 | 342 | 338 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 21 | 21 | 21 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 24 | 21 | 20 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 105 | 105 | 103 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 27 | 24 | 24 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 217 | 54 | 89 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 542 | 289 | 316 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 993 | 594 | 586 |
| Provisiones o deterioros | 101.018 | 19.988 | 26.994 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 251 | 42 | 42 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 14.156 | 5.519 | 7.842 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.038 | 2.147 | 2.301 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 16.129 | 872 | 2.309 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.789 | 1.118 | 2.144 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 877 | 469 | 534 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.143 | 1.942 | 1.520 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 16.170 | 4.896 | 2.457 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 33.907 | 311 | 5.642 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 202 | 7 | 7 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 493 | 2 | 14 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.862 | 2.661 | 2.184 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.704 | 68 | 161 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.725 | 0 | 108 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.979 | 68 | 53 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 376.690 | 200.544 | 188.649 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.985 | 1.217 | 1.708 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 265 | 255 | 202 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 307 | 133 | 155 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 200.304 | 113.014 | 120.015 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 70.998 | 51.919 | 23.061 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 6.889 | 0 | 6.889 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 491 | 465 | 306 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 54.314 | 25.711 | 11.092 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 41.128 | 7.824 | 25.215 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 6 | 6 | 6 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 79.059 | 32.339 | 33.465 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 294 | 13 | 245 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 991 | 454 | 577 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 33.041 | 12.550 | 14.457 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 16 | 7 | 7 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 18.043 | 7.746 | 8.209 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 447 | 230 | 180 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 5 | 5 | 5 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 29 | 22 | 22 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 20 | 20 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 215 | 18 | 31 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 9 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 39 | 0 | 27 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 25.911 | 11.275 | 9.705 |
| RESTO | 71.277 | 15.949 | 33.970 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.525 | 900 | 1.444 |
| Cambio criterios contables | 1.876 | 1.051 | 706 |
| Operaciones a plazos | 6.747 | 1.829 | 3.785 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 7.184 | 0 | 5.239 |
| Revalorizaciones contables | 219 | 0 | 219 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 5.985 | 298 | 851 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 777 | 96 | 70 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.770 | 307 | 2.668 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 99 | 0 | 57 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 254 | 59 | 196 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 4 | 4 | 4 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 257 | 184 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 140 | 112 | 80 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 42.439 | 11.109 | 18.650 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.078.145 | 639.160 | 434.627 |
| Impuesto sobre Sociedades | 112.102 | 23.969 | 9.041 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 86 | 82 | 82 |
| Disminuciones diversas | 965.957 | 615.109 | 425.504 |
| Amortizaciones | 3.199 | 2.100 | 1.957 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 775 | 460 | 447 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 23 | 20 | 3 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 42 | 38 | 37 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 127 | 52 | 54 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.393 | 1.037 | 970 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 832 | 487 | 440 |
| Provisiones o deterioros | 12.950 | 8.039 | 4.815 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 162 | 162 | 162 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.489 | 988 | 903 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 172 | 172 | 172 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.440 | 265 | 938 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 569 | 512 | 126 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 52 | 49 | 49 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 110 | 1 | 1 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 484 | 484 | 17 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 170 | 104 | 104 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 6.296 | 5.295 | 2.336 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 169.534 | 93.374 | 46.477 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 92.300 | 84.875 | 41.510 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 4.214 | 3.800 | 774 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 4.404 | 4.404 | 4.190 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 68.515 | 195 | 3 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 100 | 100 | 0 |
| Regímenes especiales | 748.705 | 485.239 | 359.848 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.057 | 769 | 799 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 477 | 460 | 422 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.634 | 1.467 | 532 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 309.657 | 91.928 | 28.354 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 80.681 | 62.355 | 24.119 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 1.321 | 963 | 1.321 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 918 | 910 | 418 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 60.459 | 33.891 | 12.390 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 292.203 | 292.199 | 291.195 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 297 | 297 | 297 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 1 | 1 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.264 | 1.994 | 1.403 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2 | 2 | 2 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 19 | 19 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.243 | 1.974 | 1.401 |
| RESTO | 29.304 | 24.362 | 11.004 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.189 | 2.194 | 1.250 |
| Cambio criterios contables | 933 | 783 | 157 |
| Operaciones a plazos | 7.213 | 7.213 | 5.778 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 9.367 | 7.404 | 271 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 90 | 90 | 90 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 20 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.514 | 2.500 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 47 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 99 | 1 | 95 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.246 | 1.246 | 1.246 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 4.585 | 2.929 | 2.117 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -49.696 | 1.040.448 | 1.032.099 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 163.913 | 152.596 | 48.007 |
| Base imponible positiva | 968.967 | 948.817 | 968.967 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
