Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla y León
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla y León
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 58.784 | 28.559 | 21.145 |
| RC | 565.797 | 1.276.957 | 1.089.130 |
| A U M E N T O S | 790.001 | 529.023 | 434.403 |
| Impuesto sobre Sociedades | 341.618 | 327.667 | 310.063 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 55 | 55 | 55 |
| Aumentos diversos | 448.328 | 201.301 | 124.286 |
 Amortizaciones | 27.199 | 19.488 | 19.096 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.804 | 2.384 | 2.836 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 987 | 346 | 497 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 100 | 100 | 97 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 869 | 650 | 682 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 106 | 25 | 70 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.336 | 1.066 | 1.078 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.238 | 1.066 | 640 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.629 | 5.302 | 5.312 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 11.129 | 8.549 | 7.884 |
| Provisiones o deterioros | 61.023 | 9.924 | 14.877 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.704 | 198 | 372 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 10.181 | 860 | 2.373 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.949 | 0 | 468 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 16.902 | 336 | 393 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.027 | 2.908 | 4.389 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 404 | 192 | 29 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 5.135 | 1.580 | 1.721 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.055 | 203 | 180 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 7.235 | 1.922 | 2.011 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 198 | 126 | 125 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 126 | 77 | 120 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.106 | 1.523 | 2.695 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.171 | 419 | 2.662 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 3.024 | 159 | 1.582 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 646 | 0 | 646 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 500 | 260 | 433 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 259.724 | 127.428 | 36.690 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 361 | 238 | 223 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 50 | 37 | 37 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 699 | 601 | 592 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 101 | 79 | 49 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.424 | 6.095 | 5.550 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 52.432 | 36.655 | 17.989 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.976 | 1.752 | 190 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 195.681 | 81.972 | 12.059 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 54.376 | 24.695 | 26.883 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2 | 2 | 2 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 910 | 446 | 359 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 36.731 | 18.133 | 20.279 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 40 | 24 | 34 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 10.309 | 5.744 | 6.059 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 143 | 53 | 43 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 53 | 46 | 38 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 45 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 58 | 48 | 46 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6.086 | 199 | 23 |
| RESTO | 41.835 | 19.347 | 24.078 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.286 | 1.279 | 1.025 |
| Cambio criterios contables | 752 | 310 | 338 |
| Operaciones a plazos | 3.518 | 615 | 2.702 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.162 | 479 | 653 |
| Revalorizaciones contables | 3.206 | 0 | 3.206 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 71 | 0 | 5 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 316 | 59 | 257 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 255 | 72 | 72 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.182 | 2.966 | 2.970 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 58 | 49 | 48 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 29 | 0 | 25 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 228 | 159 | 147 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 26.771 | 13.360 | 12.629 |
| D I S M I N U C I O N E S | 554.896 | 333.675 | 167.753 |
| Impuesto sobre Sociedades | 90.843 | 5.644 | 2.951 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 464.054 | 328.031 | 164.802 |
| Amortizaciones | 35.684 | 30.258 | 27.858 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.385 | 1.915 | 1.669 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 68 | 16 | 9 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 600 | 600 | 600 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 35 | 19 | 19 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 404 | 391 | 389 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.390 | 1.383 | 1.383 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.170 | 1.170 | 1.170 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.697 | 1.697 | 1.679 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.269 | 7.049 | 6.804 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 18.392 | 15.545 | 13.804 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.276 | 473 | 333 |
| Provisiones o deterioros | 9.479 | 7.178 | 3.472 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 245 | 1 | 1 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.271 | 2.127 | 976 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 29 | 29 | 29 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.098 | 169 | 169 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.645 | 3.164 | 1.449 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 96 | 96 | 1 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 201 | 7 | 7 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 345 | 345 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 632 | 433 | 333 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 80 | 80 | 79 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 837 | 727 | 428 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 118.050 | 114.324 | 73.716 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 93.435 | 89.729 | 53.860 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 2.513 | 2.493 | 54 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 19.773 | 19.773 | 17.820 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 813 | 813 | 813 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 902 | 902 | 781 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 613 | 613 | 388 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 276.559 | 158.600 | 46.840 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 257 | 207 | 205 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 56 | 55 | 52 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.984 | 1.972 | 1.171 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 83 | 83 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 12.179 | 9.571 | 7.711 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 65.050 | 50.508 | 22.908 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.931 | 1.747 | 17 |
| Montes vecinales en mano común | 405 | 405 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 192.223 | 91.663 | 12.397 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.172 | 2.168 | 2.158 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 41 | 41 | 41 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 179 | 179 | 179 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 5.429 | 1.823 | 1.776 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 47 | 47 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2 | 2 | 2 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.379 | 1.774 | 1.773 |
| RESTO | 18.852 | 15.848 | 11.140 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.925 | 3.585 | 2.889 |
| Cambio criterios contables | 871 | 838 | 596 |
| Operaciones a plazos | 4.986 | 4.642 | 2.964 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 10 | 10 | 10 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 123 | 116 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 518 | 12 | 12 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 121 | 81 | 81 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 216 | 216 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 376 | 376 | 205 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 238 | 236 | 236 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 16 | 14 | 7 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 46 | 46 | 46 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2 | 2 | 2 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.404 | 5.675 | 4.092 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 799.509 | 1.470.909 | 1.354.385 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 198.949 | 190.826 | 55.578 |
| Base imponible positiva | 1.270.708 | 1.260.516 | 1.270.708 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
