Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Galicia
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Galicia
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 81.307 | 36.371 | 26.320 |
| RC | 549.725 | 1.486.969 | 1.161.937 |
| A U M E N T O S | 944.826 | 580.711 | 493.075 |
| Impuesto sobre Sociedades | 363.990 | 346.071 | 325.565 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 580.837 | 234.640 | 167.510 |
 Amortizaciones | 30.542 | 19.065 | 20.395 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.012 | 3.873 | 3.951 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.698 | 1.035 | 1.812 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 209 | 175 | 169 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.043 | 1.001 | 927 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 433 | 281 | 282 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 21 | 18 | 17 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.705 | 1.350 | 1.484 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.890 | 990 | 1.024 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.631 | 4.400 | 4.334 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.902 | 5.941 | 6.396 |
| Provisiones o deterioros | 91.626 | 18.150 | 23.520 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 529 | 479 | 21 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 12.181 | 1.140 | 1.405 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 995 | 420 | 370 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 16.046 | 1.003 | 6.023 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 17.327 | 2.523 | 3.671 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.374 | 1.498 | 1.440 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 11.431 | 6.666 | 3.315 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.296 | 544 | 615 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 23.316 | 1.201 | 4.001 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 494 | 105 | 112 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.628 | 2.562 | 2.537 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 13.551 | 1.093 | 3.197 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 10.379 | 24 | 2.213 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 475 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 33 | 33 | 33 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 78 | 78 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.586 | 958 | 950 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 243.533 | 143.781 | 55.134 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.681 | 1.082 | 1.148 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3 | 3 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.123 | 1.001 | 862 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 594 | 511 | 511 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 9.182 | 6.353 | 6.233 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.781 | 6.269 | 5.485 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 61.968 | 41.239 | 14.999 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 611 | 160 | 488 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 159.530 | 87.104 | 25.401 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 2 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 8 | 5 | 7 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 52 | 52 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 94.448 | 29.397 | 40.053 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 57 | 9 | 4 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.175 | 550 | 369 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 48.471 | 19.935 | 23.463 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 30 | 15 | 13 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 17.539 | 8.505 | 9.280 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 97 | 45 | 56 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 29 | 29 | 29 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 359 | 56 | 57 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 37 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 557 | 190 | 242 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 3 | 0 | 3 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 12 | 2 | 2 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 26.081 | 61 | 6.536 |
| RESTO | 107.137 | 23.154 | 25.212 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.197 | 2.810 | 2.511 |
| Cambio criterios contables | 1.129 | 703 | 711 |
| Operaciones a plazos | 3.691 | 896 | 3.283 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.941 | 4.457 | 1.720 |
| Revalorizaciones contables | 144 | 88 | 88 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3 | 3 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.222 | 40 | 1.184 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.067 | 221 | 1.369 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 428 | 99 | 336 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 559 | 367 | 339 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 10 | 9 | 9 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 25 | 25 | 25 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 91 | 64 | 51 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 82.629 | 13.372 | 13.586 |
| D I S M I N U C I O N E S | 732.824 | 517.313 | 241.879 |
| Impuesto sobre Sociedades | 115.677 | 12.949 | 8.340 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 617.148 | 504.364 | 233.540 |
| Amortizaciones | 27.808 | 24.593 | 20.188 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.336 | 4.896 | 3.013 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 351 | 69 | 60 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 27 | 27 | 9 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.589 | 1.589 | 861 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 325 | 282 | 281 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 80 | 80 | 74 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.242 | 1.242 | 1.130 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 57 | 57 | 34 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.989 | 5.817 | 4.734 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 11.758 | 9.764 | 9.368 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.053 | 769 | 623 |
| Provisiones o deterioros | 47.965 | 41.443 | 17.580 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 878 | 845 | 118 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 16.617 | 15.968 | 668 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 162 | 162 | 159 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.536 | 379 | 28 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 17.785 | 16.495 | 13.473 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 450 | 428 | 383 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 4.573 | 2.646 | 894 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 137 | 1 | 135 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.710 | 2.528 | 727 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 101 | 98 | 97 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 13 | 13 | 13 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.004 | 1.880 | 884 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 224.763 | 221.543 | 124.458 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 189.703 | 187.764 | 109.152 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 3.952 | 3.747 | 1.922 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 25.854 | 25.769 | 12.020 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 254 | 190 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 340 | 302 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2 | 2 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.658 | 3.768 | 1.364 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 277.437 | 188.939 | 56.743 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.659 | 1.306 | 924 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.779 | 1.665 | 1.214 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.146 | 3.130 | 2.655 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 10.585 | 10.585 | 587 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 13.811 | 10.439 | 7.505 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 69.077 | 50.701 | 16.511 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 911 | 426 | 515 |
| Montes vecinales en mano común | 11.961 | 11.927 | 1.648 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 163.352 | 97.622 | 24.095 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 22 | 22 | 22 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.006 | 987 | 941 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 128 | 128 | 128 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 6.378 | 2.239 | 705 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 3 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6.375 | 2.239 | 705 |
| RESTO | 32.798 | 25.606 | 13.867 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.598 | 4.708 | 3.328 |
| Cambio criterios contables | 977 | 833 | 261 |
| Operaciones a plazos | 6.999 | 6.975 | 6.543 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.236 | 4.236 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 20 | 7 | 9 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 15 | 15 | 9 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 187 | 22 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 573 | 2 | 2 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 226 | 21 | 21 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 10 | 10 | 10 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 238 | 238 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 13.718 | 8.540 | 3.684 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 759.386 | 1.548.036 | 1.413.021 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 257.608 | 237.902 | 57.092 |
| Base imponible positiva | 1.332.917 | 1.312.589 | 1.332.917 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
