Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Andalucía
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Andalucía
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 210.752 | 91.030 | 69.387 |
| RC | 1.455.214 | 4.270.106 | 3.335.181 |
| A U M E N T O S | 2.399.712 | 1.465.752 | 1.289.043 |
| Impuesto sobre Sociedades | 999.711 | 963.678 | 917.792 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.400.001 | 502.074 | 371.251 |
 Amortizaciones | 67.066 | 38.717 | 39.485 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.592 | 5.497 | 5.239 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.296 | 874 | 780 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 412 | 412 | 3 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.699 | 2.478 | 2.294 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.059 | 1.614 | 1.562 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 692 | 141 | 663 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.219 | 2.423 | 2.136 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.127 | 1.339 | 1.364 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 22.259 | 13.069 | 14.158 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 18.712 | 10.869 | 11.286 |
| Provisiones o deterioros | 424.157 | 31.812 | 57.496 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.945 | 372 | 579 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 40.618 | 2.587 | 5.250 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7.742 | 228 | 326 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 55.724 | 1.314 | 3.664 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 188.076 | 5.782 | 14.142 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.819 | 1.827 | 1.034 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 47.184 | 8.692 | 14.097 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.022 | 733 | 3.804 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.338 | 1.338 | 1.338 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 42.352 | 1.471 | 3.702 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.085 | 337 | 336 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 304 | 199 | 219 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 27.947 | 6.933 | 9.006 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 16.245 | 3.852 | 2.902 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 12.417 | 3.467 | 2.393 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 197 | 113 | 197 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.272 | 0 | 86 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 358 | 272 | 226 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 491.952 | 287.378 | 100.657 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.317 | 1.243 | 1.318 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.586 | 2.376 | 2.358 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.238 | 494 | 557 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 8.053 | 3.086 | 3.851 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.649 | 5.300 | 4.405 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 252.731 | 136.826 | 78.637 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.559 | 1.431 | 352 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 215.510 | 136.329 | 8.870 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 267 | 250 | 267 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 43 | 42 | 42 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 189.178 | 76.156 | 82.620 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 177 | 9 | 8 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 5.237 | 2.846 | 3.008 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 123.131 | 52.449 | 57.923 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 198 | 48 | 49 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 33.927 | 16.221 | 16.814 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 574 | 333 | 347 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 8 | 3 | 3 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.944 | 172 | 501 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 606 | 3 | 3 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.140 | 163 | 116 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 330 | 5 | 5 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 20.905 | 3.903 | 3.843 |
| RESTO | 211.403 | 64.159 | 88.092 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.832 | 5.555 | 6.960 |
| Cambio criterios contables | 7.841 | 4.789 | 4.874 |
| Operaciones a plazos | 19.049 | 4.532 | 12.817 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.959 | 4.629 | 806 |
| Revalorizaciones contables | 8.752 | 365 | 517 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 9 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.659 | 149 | 762 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.803 | 976 | 1.643 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 24.740 | 946 | 15.434 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 577 | 541 | 407 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 515 | 515 | 512 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.946 | 232 | 842 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.293 | 661 | 516 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 125.427 | 40.270 | 42.001 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.771.637 | 1.286.758 | 543.631 |
| Impuesto sobre Sociedades | 287.106 | 19.033 | 8.611 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 400 | 400 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.484.131 | 1.267.324 | 535.020 |
| Amortizaciones | 68.912 | 61.683 | 52.091 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.340 | 4.461 | 3.531 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 660 | 470 | 328 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.537 | 1.537 | 10 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.155 | 4.950 | 3.652 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.468 | 2.385 | 2.239 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 25 | 25 | 2 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.153 | 3.153 | 3.150 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 549 | 537 | 537 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 22.974 | 22.039 | 18.650 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 25.960 | 21.290 | 19.374 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.090 | 836 | 618 |
| Provisiones o deterioros | 53.549 | 41.681 | 13.051 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.329 | 1.733 | 317 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 15.223 | 12.136 | 1.184 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.039 | 2.039 | 2.039 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.679 | 2.465 | 493 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 16.141 | 13.088 | 3.849 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.710 | 1.710 | 267 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.163 | 2.150 | 711 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 311 | 285 | 186 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.459 | 2.797 | 828 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 316 | 304 | 214 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 308 | 256 | 92 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.871 | 2.716 | 2.870 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 732.967 | 721.029 | 289.960 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 475.526 | 470.515 | 184.310 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 17.831 | 16.691 | 4.619 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 230.858 | 225.207 | 97.109 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 2.332 | 2.332 | 516 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 4.053 | 4.021 | 2.866 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.319 | 1.319 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 979 | 915 | 511 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 70 | 28 | 28 |
| Regímenes especiales | 492.621 | 357.016 | 107.917 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.001 | 1.356 | 801 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.099 | 1.879 | 1.823 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.656 | 4.606 | 3.713 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 20 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 7.033 | 6.887 | 1.208 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 11.995 | 9.137 | 7.188 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 12 | 12 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 232.466 | 172.231 | 83.061 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.923 | 1.923 | 6 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 226.509 | 156.091 | 8.141 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.601 | 1.586 | 1.581 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.308 | 1.308 | 394 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 9.433 | 4.187 | 313 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 103 | 74 | 72 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1 | 1 | 1 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.187 | 300 | 115 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 8.143 | 3.812 | 125 |
| RESTO | 126.649 | 81.729 | 71.688 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 18.738 | 7.353 | 5.159 |
| Cambio criterios contables | 4.523 | 2.403 | 1.446 |
| Operaciones a plazos | 55.415 | 47.744 | 52.608 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 10.211 | 443 | 161 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 508 | 397 | 247 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.492 | 66 | 66 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.767 | 186 | 180 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.254 | 454 | 98 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 1.124 | 1.124 | 1.124 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 64 | 62 | 48 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 627 | 624 | 132 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 18 | 18 | 18 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 28.905 | 20.856 | 10.401 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.083.468 | 4.448.308 | 4.082.417 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 692.717 | 636.255 | 181.317 |
| Base imponible positiva | 3.837.148 | 3.798.465 | 3.837.148 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
