Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 53.198 | 26.100 | 19.105 |
| RC | 411.309 | 1.017.747 | 852.213 |
| A U M E N T O S | 839.894 | 386.267 | 563.221 |
| Impuesto sobre Sociedades | 273.110 | 267.921 | 254.737 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 566.784 | 118.346 | 308.484 |
 Amortizaciones | 13.321 | 10.210 | 9.372 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.494 | 864 | 885 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 187 | 106 | 104 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 10 | 9 | 9 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 151 | 55 | 39 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 405 | 215 | 175 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 82 | 78 | 76 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 502 | 421 | 425 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 392 | 340 | 326 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.122 | 4.058 | 4.258 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.976 | 4.062 | 3.074 |
| Provisiones o deterioros | 119.518 | 3.645 | 34.014 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 560 | 9 | 296 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 21.141 | 367 | 361 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 101 | 9 | 3 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 21.879 | 171 | 172 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 17.133 | 275 | 495 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 159 | 29 | 76 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.481 | 125 | 146 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.310 | 108 | 126 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 15.126 | 173 | 1.582 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 69 | 64 | 16 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 19 | 19 | 19 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 36.540 | 2.296 | 30.720 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.088 | 999 | 960 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 247 | 157 | 157 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 841 | 841 | 803 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 342.307 | 68.303 | 226.091 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 357 | 274 | 351 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 587 | 339 | 401 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 136 | 127 | 91 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.684 | 2.751 | 3.220 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 245.959 | 24.279 | 220.464 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.333 | 1.332 | 16 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 90.238 | 39.198 | 1.547 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 13 | 3 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 35.398 | 16.015 | 17.394 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 395 | 58 | 395 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 660 | 443 | 479 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 25.307 | 11.874 | 12.091 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 39 | 38 | 31 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 7.231 | 3.195 | 3.478 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 229 | 197 | 156 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 7 | 4 | 4 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 72 | 0 | 72 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 198 | 178 | 178 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.259 | 29 | 510 |
| RESTO | 55.153 | 19.175 | 20.653 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 15.499 | 250 | 762 |
| Cambio criterios contables | 502 | 128 | 117 |
| Operaciones a plazos | 4.964 | 2.183 | 4.439 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.449 | 3.444 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 48 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 87 | 35 | 39 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.760 | 3.219 | 3.648 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.118 | 3.118 | 3.118 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 100 | 32 | 11 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 23.627 | 6.765 | 8.519 |
| D I S M I N U C I O N E S | 536.810 | 191.727 | 304.491 |
| Impuesto sobre Sociedades | 72.258 | 2.955 | 8.321 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 464.552 | 188.772 | 296.170 |
| Amortizaciones | 14.938 | 13.748 | 12.190 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 757 | 698 | 542 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 68 | 68 | 68 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 142 | 70 | 47 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 636 | 635 | 635 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 485 | 485 | 485 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.256 | 4.883 | 4.258 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.105 | 6.595 | 5.943 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 481 | 315 | 212 |
| Provisiones o deterioros | 5.158 | 2.892 | 1.235 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 853 | 852 | 27 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.633 | 856 | 135 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 872 | 236 | 99 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 676 | 296 | 98 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 262 | 262 | 262 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4 | 4 | 4 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 51 | 51 | 51 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 809 | 336 | 561 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 77.108 | 74.139 | 41.928 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 67.648 | 64.781 | 36.588 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 3.165 | 3.165 | 2.900 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 4.346 | 4.244 | 553 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 699 | 699 | 696 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.250 | 1.250 | 1.190 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 351.855 | 84.733 | 229.560 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.036 | 106 | 20 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 335 | 325 | 325 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.375 | 1.368 | 733 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.231 | 4.231 | 3.214 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.846 | 4.889 | 3.979 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 246.019 | 27.690 | 218.271 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.622 | 1.622 | 11 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 90.552 | 43.670 | 2.212 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 200 | 200 | 200 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 641 | 632 | 596 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.465 | 89 | 64 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 12 | 12 | 12 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.454 | 77 | 52 |
| RESTO | 14.028 | 13.172 | 11.194 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 892 | 689 | 289 |
| Cambio criterios contables | 122 | 104 | 98 |
| Operaciones a plazos | 8.516 | 8.516 | 8.516 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 219 | 219 | 219 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2 | 1 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 33 | 33 | 33 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 117 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.033 | 977 | 823 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 410 | 410 | 410 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 97 | 97 | 97 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.587 | 2.126 | 708 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 713.591 | 1.211.464 | 1.111.284 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 163.397 | 156.195 | 42.780 |
| Base imponible positiva | 1.051.177 | 1.044.040 | 1.051.177 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
