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Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Aragón

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

REDUCIDA DIMENSIÓN

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Aragón

Ejercicio 2020
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas38.02018.73513.859
RC670.0351.151.786903.034
A U M E N T O S614.229432.133379.503
Impuesto sobre Sociedades275.019265.948251.780
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS000
Aumentos diversos339.209166.186127.723
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones30.55522.99422.182
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
3.5071.6062.513
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
1.044533651
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
189174142
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
1.6851.6471.521
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
756545524
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
214168180
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
1.8251.3261.225
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
1.7631.5931.434
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
8.8767.3866.831
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
10.6958.0157.160
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros41.43711.97215.688
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
197187109
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
6.8341.9662.681
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
1359518
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
4.1972031.008
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
12.0154.9996.055
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
465229150
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
4.4442.6041.369
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
7983534
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
10.3678193.691
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
4408786
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
444040
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
1.501708446
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)1.9441.4191.167
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)
901489236
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)
000
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes
000
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
1.043931931
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales172.024101.27557.541
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
514252429
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
17617196
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
121108108
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
1.6851.6851.685
  Arrendamiento financiero: régimen especial
8.0245.2234.715
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
85.86354.41638.632
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
2.8832.869173
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
72.75736.55011.701
  Por reserva para inversiones en Canarias
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles44.29016.30917.684
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
2687224
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
720279313
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
31.04710.02411.260
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
674949
  Gastos por donativos y liberalidades
10.2585.7915.627
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
31355
  Operaciones realizadas con paraísos fiscales
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
121112104
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
66666
  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas
493536
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
000
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
1.38211
 Expande-contrae la tabla. RESTO48.95912.21613.462
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
1.8791.1201.326
  Cambio criterios contables
1.844870743
  Operaciones a plazos
3.6298363.046
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
10.01419049
  Revalorizaciones contables
686464
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
39755
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
333327
  Cambios de residencia y otras operaciones del art.19
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
10.6112.7851.123
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas
000
  Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible
1238697
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
333
  UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
2860280
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
1058364
  Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)
000
  Por otras correcciones al resultado
19.9666.1406.633
D I S M I N U C I O N E S569.306428.849210.449
Impuesto sobre Sociedades 66.3395.1901.912
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 000
Disminuciones diversas 502.967423.659208.537
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 46.11443.09937.739
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
6.7186.2465.788
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
521817
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
240232232
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
4.8934.7414.209
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
664635612
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
333
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
2.6472.6472.555
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
189189189
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
11.25711.1299.604
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
19.04117.09114.442
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
41016889
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 19.51713.6196.178
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
40540571
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
907336316
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
100100100
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
2.4361.9951.252
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
1.7571.455371
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
192190108
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
5.1341.3711.371
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
6591414
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
6.0266.0221.219
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
888271
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
636363
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
1.7481.5851.222
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 237.834234.65297.035
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)
121.021118.77855.351
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)
2.6262.626796
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)
111.515111.44039.552
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)
105105105
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes
882910
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
1.6841.6121.231
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 181.324117.76860.717
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
15613790
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
357337241
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
365362251
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
1.5551.5551.555
  Arrendamiento financiero: régimen especial
11.9369.1666.667
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
88.33861.05838.691
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
2.8582.85818
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
74.44340.98211.903
  Por reserva para inversiones en Canarias
000
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
1.2561.2521.241
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
606060
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 2.8981.131131
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
000
  Operaciones realizadas con paraísos fiscales
000
  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
161616
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
000
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
2.8811.115115
 Expande-contrae la tabla. RESTO 15.28113.3906.737
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
5.1724.3981.439
  Cambio criterios contables
1.7051.584325
  Operaciones a plazos
2.4322.4322.181
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
9005870
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
1000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
4500
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
000
  Cambios de residencia y otras operaciones del art.19
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
974780778
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
15815819
  Obra benéfico-social cajas
000
  Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible
202
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
821821821
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
000
  Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)
000
  Por otras correcciones al resultado
3.0602.6301.172
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas714.9491.155.0621.072.079
Compensaciones de B.I. negativas 152.196141.42231.036
Base imponible positiva1.019.7731.011.1791.019.773
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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