Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Aragón

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

REDUCIDA DIMENSIÓN

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Aragón

Ejercicio 2020

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	38.020	18.735	13.859
RC	670.035	1.151.786	903.034
A U M E N T O S	614.229	432.133	379.503
Impuesto sobre Sociedades	275.019	265.948	251.780
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	339.209	166.186	127.723
Amortizaciones	30.555	22.994	22.182
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	3.507	1.606	2.513
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	1.044	533	651
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	189	174	142
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	1.685	1.647	1.521
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	756	545	524
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	214	168	180
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.825	1.326	1.225
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.763	1.593	1.434
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	8.876	7.386	6.831
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	10.695	8.015	7.160
Provisiones o deterioros	41.437	11.972	15.688
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	197	187	109
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	6.834	1.966	2.681
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	135	95	18
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	4.197	203	1.008
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	12.015	4.999	6.055
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	465	229	150
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	4.444	2.604	1.369
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	798	35	34
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	10.367	819	3.691
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	440	87	86
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	44	40	40
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.501	708	446
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.944	1.419	1.167
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	901	489	236
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	1.043	931	931
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	172.024	101.275	57.541
Utes, ajustes art.45.1 LIS	514	252	429
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	176	171	96
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	121	108	108
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	1.685	1.685	1.685
Arrendamiento financiero: régimen especial	8.024	5.223	4.715
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	85.863	54.416	38.632
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	2.883	2.869	173
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	72.757	36.550	11.701
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	44.290	16.309	17.684
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	268	7	224
Gastos no deducibles retribución fondos propios	720	279	313
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	31.047	10.024	11.260
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	67	49	49
Gastos por donativos y liberalidades	10.258	5.791	5.627
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	313	5	5
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	121	112	104
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	66	6	66
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	49	35	36
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.382	1	1
RESTO	48.959	12.216	13.462
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	1.879	1.120	1.326
Cambio criterios contables	1.844	870	743
Operaciones a plazos	3.629	836	3.046
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	10.014	190	49
Revalorizaciones contables	68	64	64
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	397	5	5
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	33	33	27
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	10.611	2.785	1.123
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	123	86	97
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	3	3	3
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	286	0	280
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	105	83	64
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	19.966	6.140	6.633
D I S M I N U C I O N E S	569.306	428.849	210.449
Impuesto sobre Sociedades	66.339	5.190	1.912
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	502.967	423.659	208.537
Amortizaciones	46.114	43.099	37.739
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	6.718	6.246	5.788
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	52	18	17
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	240	232	232
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	4.893	4.741	4.209
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	664	635	612
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	3	3	3
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	2.647	2.647	2.555
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	189	189	189
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	11.257	11.129	9.604
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	19.041	17.091	14.442
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	410	168	89
Provisiones o deterioros	19.517	13.619	6.178
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	405	405	71
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	907	336	316
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	100	100	100
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	2.436	1.995	1.252
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1.757	1.455	371
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	192	190	108
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	5.134	1.371	1.371
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	659	14	14
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	6.026	6.022	1.219
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	88	82	71
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	63	63	63
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.748	1.585	1.222
Exenciones (art. 21 y art. 22)	237.834	234.652	97.035
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	121.021	118.778	55.351
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	2.626	2.626	796
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	111.515	111.440	39.552
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	105	105	105
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	882	91	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	1.684	1.612	1.231
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	181.324	117.768	60.717
Utes, ajustes art.45.1 LIS	156	137	90
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	357	337	241
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	365	362	251
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	1.555	1.555	1.555
Arrendamiento financiero: régimen especial	11.936	9.166	6.667
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	88.338	61.058	38.691
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	2.858	2.858	18
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	74.443	40.982	11.903
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	1.256	1.252	1.241
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	60	60	60
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	2.898	1.131	131
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	16	16	16
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	2.881	1.115	115
RESTO	15.281	13.390	6.737
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	5.172	4.398	1.439
Cambio criterios contables	1.705	1.584	325
Operaciones a plazos	2.432	2.432	2.181
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	900	587	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	10	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	45	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	974	780	778
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	158	158	19
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	2	0	2
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	821	821	821
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	3.060	2.630	1.172
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	714.949	1.155.062	1.072.079
Compensaciones de B.I. negativas	152.196	141.422	31.036
Base imponible positiva	1.019.773	1.011.179	1.019.773

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad