Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Total
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.301.484 | 583.261 | 431.866 |
| RC | 12.916.382 | 34.683.693 | 25.488.920 |
| A U M E N T O S | 19.841.419 | 12.214.316 | 10.461.604 |
| Impuesto sobre Sociedades | 7.184.098 | 6.866.518 | 6.539.244 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.379 | 2.367 | 789 |
| Aumentos diversos | 12.654.942 | 5.345.431 | 3.921.571 |
 Amortizaciones | 570.097 | 357.588 | 355.301 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 100.034 | 50.025 | 57.050 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 36.073 | 14.200 | 16.906 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 2.148 | 1.344 | 829 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 18.173 | 14.036 | 11.915 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 15.633 | 10.320 | 10.522 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 4.044 | 2.301 | 2.893 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 31.830 | 20.852 | 20.772 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 21.167 | 14.611 | 14.349 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 178.808 | 120.944 | 119.393 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 162.187 | 108.955 | 100.672 |
| Provisiones o deterioros | 3.170.142 | 442.927 | 689.432 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 24.254 | 4.384 | 5.388 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 344.547 | 40.994 | 94.224 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 70.939 | 10.061 | 18.258 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 444.207 | 19.784 | 43.796 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 948.892 | 102.918 | 147.126 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 49.383 | 14.398 | 22.228 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 315.948 | 84.627 | 116.761 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 130.107 | 14.974 | 19.658 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.355 | 1.355 | 1.338 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 581.733 | 88.632 | 114.077 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 14.330 | 2.577 | 8.019 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.637 | 2.134 | 2.331 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 238.809 | 56.089 | 96.227 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 221.062 | 53.519 | 73.731 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 134.576 | 23.579 | 48.775 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 42.991 | 1.624 | 11.037 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 10.121 | 2.546 | 2.644 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 9.151 | 8.960 | 181 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 20.429 | 13.113 | 11.066 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 3.794 | 3.696 | 27 |
| Regímenes especiales | 4.791.253 | 2.814.567 | 1.111.711 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 16.934 | 10.837 | 9.599 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 38 | 38 | 34 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 83 | 43 | 83 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 12.760 | 8.722 | 8.652 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 16.340 | 7.724 | 4.925 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.218 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 32.033 | 12.627 | 19.693 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 325.898 | 202.113 | 200.724 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 3.680 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.764.812 | 1.009.703 | 678.445 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 7.522 | 0 | 7.522 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 30.812 | 24.332 | 3.204 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.531.664 | 1.525.067 | 151.660 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 41.449 | 8.078 | 25.481 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 2 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 4.701 | 4.073 | 501 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 180 | 85 | 113 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 190 | 190 | 138 |
| Transparencia fiscal internacional | 936 | 936 | 936 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.555.256 | 524.242 | 590.355 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 22.503 | 1.511 | 4.217 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 36.623 | 19.436 | 20.528 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 757.330 | 305.866 | 327.303 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 867 | 452 | 452 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 332.302 | 153.098 | 156.862 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 3.492 | 1.359 | 1.721 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 60 | 55 | 54 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 18.172 | 2.271 | 2.861 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.537 | 204 | 300 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 17.408 | 2.528 | 7.590 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 18 | 18 | 18 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 781 | 352 | 456 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 7.221 | 310 | 1.454 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 356.941 | 36.783 | 66.540 |
| RESTO | 2.347.133 | 1.152.588 | 1.101.041 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 163.070 | 48.839 | 53.546 |
| Cambio criterios contables | 38.848 | 15.859 | 15.988 |
| Operaciones a plazos | 149.077 | 49.869 | 115.403 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 71.206 | 28.661 | 12.851 |
| Revalorizaciones contables | 24.917 | 7.681 | 6.672 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 7.859 | 4.571 | 4.026 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 677.245 | 639.845 | 474.765 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 17.788 | 3.540 | 10.479 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 128 | 124 | 77 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 132.336 | 65.308 | 52.024 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 99 | 0 | 57 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 15.363 | 13.045 | 12.208 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.733 | 1.576 | 1.142 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 10.349 | 1.863 | 7.828 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 5 | 5 | 5 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 12.282 | 7.434 | 6.905 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.024.829 | 264.366 | 327.065 |
| D I S M I N U C I O N E S | 20.757.461 | 15.170.527 | 6.448.904 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.373.998 | 228.519 | 94.942 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.630 | 2.605 | 1.713 |
| Disminuciones diversas | 18.380.833 | 14.939.403 | 6.352.249 |
| Amortizaciones | 552.986 | 467.366 | 374.374 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 58.651 | 47.470 | 36.164 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.056 | 2.349 | 2.090 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 4.113 | 3.408 | 1.216 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 32.204 | 29.241 | 20.266 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 10.685 | 10.243 | 9.455 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3.046 | 3.039 | 2.607 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 23.218 | 22.378 | 19.719 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.615 | 5.507 | 4.852 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 156.445 | 147.761 | 119.746 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 238.385 | 187.415 | 152.463 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 16.569 | 8.555 | 5.797 |
| Provisiones o deterioros | 861.531 | 476.142 | 153.972 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 73.257 | 57.229 | 3.900 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 134.457 | 102.886 | 18.821 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.602 | 3.598 | 3.292 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 54.809 | 30.117 | 15.119 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 346.194 | 124.543 | 53.915 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 10.182 | 9.019 | 3.016 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 27.096 | 15.574 | 6.822 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 24.756 | 12.167 | 3.171 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 146 | 137 | 136 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 92.545 | 57.538 | 12.467 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3.865 | 3.611 | 3.002 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.247 | 929 | 504 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 89.376 | 58.794 | 29.806 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 9.862.471 | 9.594.209 | 4.036.194 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 5.848.059 | 5.703.365 | 2.530.974 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 420.763 | 400.580 | 101.539 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.928.241 | 2.907.009 | 977.322 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 446.705 | 440.134 | 355.757 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 96.400 | 93.171 | 53.603 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 8.836 | 8.385 | 841 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 109.421 | 37.561 | 16.019 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 4.046 | 4.004 | 138 |
| Regímenes especiales | 5.745.725 | 3.752.431 | 1.393.411 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 13.585 | 9.471 | 5.032 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 405 | 401 | 333 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 173 | 173 | 173 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 13.001 | 10.894 | 7.994 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 157.684 | 53.346 | 38.990 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 5.071 | 2.431 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 123.037 | 119.700 | 35.723 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 521.058 | 211.058 | 116.747 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 45.208 | 43.220 | 728 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.870.091 | 1.214.412 | 714.353 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 1.322 | 963 | 1.321 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 32.741 | 27.391 | 1.486 |
| Montes vecinales en mano común | 12.365 | 12.332 | 1.648 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.636.381 | 1.733.223 | 158.846 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 292.856 | 292.852 | 291.849 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 17.522 | 17.372 | 16.146 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 71 | 71 | 62 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 244 | 212 | 2 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 2.908 | 2.908 | 1.977 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 591.786 | 61.522 | 17.097 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.649 | 1.779 | 649 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 6.172 | 6.089 | 5.708 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 70 | 70 | 16 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3.079 | 2.172 | 612 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 579.816 | 51.412 | 10.112 |
| RESTO | 766.334 | 587.733 | 377.201 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 146.042 | 92.848 | 48.214 |
| Cambio criterios contables | 38.703 | 28.829 | 8.914 |
| Operaciones a plazos | 235.192 | 221.246 | 184.086 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 34.286 | 22.121 | 1.471 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 3.545 | 3.120 | 978 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 6.434 | 114 | 31 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 10.795 | 3.059 | 2.282 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 7.400 | 5.231 | 3.884 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 369 | 300 | 13 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 43.039 | 31.029 | 17.373 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 13.590 | 12.441 | 9.240 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.075 | 919 | 557 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 8.226 | 8.219 | 5.981 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.447 | 1.390 | 19 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 216.190 | 156.867 | 94.158 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 11.991.896 | 31.710.626 | 29.501.102 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 5.114.469 | 4.746.959 | 1.468.797 |
| Base imponible positiva | 27.542.973 | 27.187.105 | 27.542.973 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
