Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 96.954 | 49.795 | 38.020 |
| RC | 1.495.704 | 3.242.886 | 2.886.697 |
| A U M E N T O S | 1.339.365 | 1.085.962 | 1.062.066 |
| Impuesto sobre Sociedades | 905.657 | 884.948 | 847.292 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 403 | 403 | 403 |
| Aumentos diversos | 433.305 | 200.611 | 214.372 |
 Amortizaciones | 99.211 | 74.682 | 71.838 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.662 | 5.736 | 5.467 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.466 | 1.828 | 1.761 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 741 | 727 | 285 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.926 | 4.225 | 3.781 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.249 | 2.717 | 2.727 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 839 | 729 | 764 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.403 | 5.660 | 5.816 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.952 | 2.961 | 2.916 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 39.547 | 31.234 | 31.056 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 24.425 | 18.865 | 17.264 |
| Provisiones o deterioros | 76.843 | 17.955 | 23.756 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.073 | 707 | 1.062 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 13.617 | 3.045 | 4.693 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.876 | 708 | 702 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 20.984 | 1.104 | 663 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 13.010 | 2.387 | 3.989 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.486 | 769 | 1.024 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.322 | 1.977 | 1.092 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.228 | 743 | 918 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 17 | 17 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 6.362 | 472 | 3.055 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.324 | 632 | 815 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 265 | 70 | 151 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 9.278 | 5.322 | 5.592 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.650 | 1.529 | 1.279 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 256 | 252 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 140 | 113 | 113 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 10 | 10 | 10 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 60 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.183 | 1.153 | 1.156 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 38.712 | 21.654 | 17.144 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 98 | 58 | 65 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.380 | 1.380 | 1.379 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 488 | 159 | 159 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 187 | 106 | 86 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 20.994 | 14.250 | 13.733 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 3.202 | 2.045 | 303 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 488 | 336 | 430 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 10.693 | 3.075 | 336 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.179 | 244 | 652 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2 | 1 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 107.173 | 51.842 | 55.775 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.769 | 20 | 1.406 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.952 | 827 | 959 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 73.323 | 35.780 | 38.363 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 26 | 15 | 13 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 24.341 | 14.097 | 13.875 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 332 | 241 | 266 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 13 | 12 | 12 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 216 | 137 | 103 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 152 | 0 | 72 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.273 | 622 | 646 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 187 | 65 | 38 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.588 | 25 | 22 |
| RESTO | 109.716 | 32.950 | 44.580 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 15.111 | 4.465 | 3.910 |
| Cambio criterios contables | 1.656 | 824 | 990 |
| Operaciones a plazos | 7.514 | 1.358 | 4.168 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 17.432 | 5.610 | 4.305 |
| Revalorizaciones contables | 2.789 | 9 | 2.788 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 5 | 0 | 5 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 299 | 185 | 72 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 994 | 518 | 836 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.945 | 184 | 292 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 327 | 272 | 267 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 3 | 3 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 345 | 42 | 246 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 578 | 359 | 347 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 60.718 | 19.122 | 26.354 |
| D I S M I N U C I O N E S | 584.293 | 313.207 | 206.677 |
| Impuesto sobre Sociedades | 230.554 | 17.185 | 10.724 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 43 | 43 | 43 |
| Disminuciones diversas | 353.696 | 295.978 | 195.910 |
| Amortizaciones | 112.976 | 102.644 | 90.643 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.597 | 7.832 | 7.313 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 346 | 308 | 171 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.938 | 1.773 | 246 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 10.263 | 9.156 | 7.783 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.236 | 2.190 | 1.897 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 644 | 644 | 586 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.159 | 6.045 | 5.986 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 874 | 808 | 781 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 32.703 | 30.984 | 28.830 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 46.631 | 41.449 | 36.032 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.583 | 1.455 | 1.019 |
| Provisiones o deterioros | 23.227 | 15.469 | 7.451 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.407 | 1.351 | 262 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.577 | 2.749 | 916 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 440 | 440 | 236 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.105 | 2.328 | 835 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.326 | 1.222 | 512 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 704 | 696 | 42 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 348 | 348 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 268 | 111 | 242 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.901 | 1.901 | 903 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 804 | 739 | 750 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 150 | 113 | 113 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 6.197 | 3.471 | 2.639 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 99.627 | 94.881 | 42.498 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 84.589 | 80.015 | 29.449 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 3.808 | 3.808 | 3.088 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 6.480 | 6.370 | 5.965 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 47 | 47 | 47 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.800 | 2.800 | 2.800 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.903 | 1.841 | 1.148 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 69.043 | 54.941 | 38.152 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 48 | 45 | 45 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 173 | 173 | 173 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 682 | 675 | 675 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.766 | 4.697 | 3.231 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.052 | 3.052 | 4 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 30.111 | 23.859 | 18.840 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 4.513 | 3.646 | 1.451 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 32 | 31 | 30 |
| Montes vecinales en mano común | 48 | 48 | 48 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 11.468 | 4.592 | 435 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 10.951 | 10.951 | 10.904 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3.177 | 3.148 | 2.293 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 23 | 23 | 23 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.504 | 1.233 | 46 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.130 | 1.130 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 56 | 54 | 31 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 317 | 48 | 15 |
| RESTO | 47.319 | 26.810 | 17.120 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 24.322 | 7.098 | 4.617 |
| Cambio criterios contables | 4.626 | 3.710 | 846 |
| Operaciones a plazos | 7.626 | 7.626 | 5.783 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 250 | 193 | 11 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 217 | 86 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 6 | 6 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 18 | 18 | 18 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.146 | 883 | 873 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 1.698 | 1.665 | 552 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 12 | 12 | 12 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.398 | 5.513 | 4.406 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.250.331 | 4.015.091 | 3.743.492 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 433.384 | 417.150 | 106.541 |
| Base imponible positiva | 3.551.767 | 3.534.766 | 3.551.767 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
