Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 22.745 | 12.710 | 10.423 |
| RC | 733.798 | 1.286.363 | 666.330 |
| A U M E N T O S | 545.619 | 190.665 | 189.742 |
| Impuesto sobre Sociedades | 164.724 | 143.205 | 140.836 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 42 | 42 | 42 |
| Aumentos diversos | 380.853 | 47.418 | 48.864 |
 Amortizaciones | 4.658 | 2.860 | 3.091 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 807 | 577 | 585 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.977 | 1.591 | 1.824 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 57 | 57 | 57 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 51 | 3 | 3 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 48 | 15 | 14 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3 | 3 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 34 | 34 | 30 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 22 | 15 | 15 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 317 | 277 | 282 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 340 | 288 | 280 |
| Provisiones o deterioros | 288.459 | 20.088 | 23.084 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.491 | 5 | 451 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 15.125 | 5.651 | 5.594 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 984 | 4 | 64 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.162 | 232 | 974 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 181.872 | 4.861 | 6.769 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.880 | 289 | 312 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 30.258 | 4.504 | 2.838 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.583 | 2 | 1 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 37.489 | 2.265 | 4.123 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 14 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 149 | 149 | 149 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.450 | 2.125 | 1.810 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 18.824 | 3.332 | 796 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 4.445 | 3.088 | 795 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 13.913 | 244 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 127 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 340 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 12.924 | 4.769 | 1.789 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 10 | 3 | 10 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 52 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 409 | 396 | 392 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.187 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 920 | 108 | 108 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 167 | 144 | 138 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 3.675 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.784 | 3.525 | 908 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 32 | 26 | 21 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 402 | 396 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 271 | 156 | 212 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 15 | 15 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 27.815 | 10.398 | 12.006 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.305 | 0 | 443 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 670 | 309 | 339 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 9.753 | 4.655 | 3.843 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 14 | 14 | 14 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 8.261 | 4.645 | 4.687 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 65 | 50 | 50 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 302 | 3 | 3 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.830 | 60 | 1.777 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 645 | 329 | 359 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.969 | 333 | 491 |
| RESTO | 28.174 | 5.972 | 8.099 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.002 | 1.100 | 1.069 |
| Cambio criterios contables | 946 | 248 | 271 |
| Operaciones a plazos | 2.319 | 494 | 1.643 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 58 | 3 | 55 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 125 | 119 | 125 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 264 | 39 | 19 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 56 | 19 | 52 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 150 | 110 | 103 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 51 | 47 | 6 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 30 | 30 | 30 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 37 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 22.134 | 3.763 | 4.726 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.111.903 | 874.413 | 251.643 |
| Impuesto sobre Sociedades | 32.233 | 3.273 | 1.949 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.079.670 | 871.140 | 249.694 |
| Amortizaciones | 2.104 | 1.482 | 1.223 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 157 | 30 | 32 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 91 | 80 | 56 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 120 | 120 | 120 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 186 | 107 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 12 | 12 | 12 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 282 | 282 | 282 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 417 | 413 | 302 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 795 | 400 | 400 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 43 | 36 | 18 |
| Provisiones o deterioros | 204.442 | 19.545 | 3.495 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 734 | 734 | 27 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.994 | 1.320 | 247 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 97 | 97 | 97 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 764 | 764 | 10 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 191.953 | 10.100 | 356 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 58 | 56 | 56 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.069 | 795 | 125 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.142 | 1.045 | 50 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.478 | 2.451 | 289 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 64 | 64 | 39 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 159 | 159 | 159 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.929 | 1.959 | 2.039 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 789.232 | 781.369 | 211.671 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 478.104 | 472.050 | 178.428 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 107.330 | 106.924 | 10.351 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 168.181 | 167.493 | 22.412 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 33.380 | 33.211 | 390 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.753 | 1.580 | 91 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 443 | 111 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 42 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 50.387 | 43.750 | 11.076 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 84 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.560 | 1.548 | 1.292 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 5.018 | 2.429 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 11.665 | 11.665 | 5.744 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 169 | 135 | 128 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 22.541 | 20.553 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 6.152 | 4.226 | 1.191 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1 | 1 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 476 | 473 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.662 | 2.662 | 2.662 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 58 | 58 | 58 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.104 | 1.104 | 478 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7 | 7 | 7 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 471 | 471 | 471 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.627 | 627 | 0 |
| RESTO | 31.401 | 23.891 | 21.751 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.033 | 1.823 | 901 |
| Cambio criterios contables | 120 | 25 | 25 |
| Operaciones a plazos | 18.781 | 18.781 | 18.754 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 491 | 435 | 52 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 832 | 832 | 832 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 8 | 2 | 2 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3 | 2 | 2 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 640 | 640 | 640 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 8.488 | 1.352 | 544 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 167.406 | 602.506 | 604.360 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 77.764 | 48.591 | 16.042 |
| Base imponible positiva | 582.450 | 576.628 | 582.450 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
