Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 37.774 | 17.885 | 13.732 |
| RC | 433.310 | 1.267.542 | 1.049.989 |
| A U M E N T O S | 612.302 | 393.452 | 336.012 |
| Impuesto sobre Sociedades | 256.119 | 246.157 | 238.891 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 356.183 | 147.294 | 97.121 |
 Amortizaciones | 23.418 | 15.551 | 15.529 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.289 | 2.914 | 3.067 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.676 | 969 | 1.195 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 319 | 278 | 245 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.731 | 2.529 | 1.979 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 253 | 114 | 102 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 22 | 22 | 8 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 350 | 306 | 278 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 141 | 95 | 94 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.366 | 6.809 | 6.695 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.271 | 1.515 | 1.864 |
| Provisiones o deterioros | 71.111 | 9.313 | 12.087 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 70 | 24 | 70 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.138 | 1.111 | 3.508 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 9.406 | 1.474 | 1.408 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 14.217 | 54 | 109 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 9.131 | 747 | 661 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.303 | 334 | 679 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.673 | 1.848 | 58 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 339 | 93 | 75 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 6.654 | 206 | 346 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 311 | 173 | 65 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.023 | 648 | 765 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 14.847 | 2.601 | 4.345 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 330 | 216 | 158 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 94 | 58 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 236 | 158 | 158 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 117.249 | 84.212 | 14.125 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 109 | 92 | 74 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 34 | 34 | 34 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 77 | 76 | 76 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.279 | 3.326 | 1.282 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 73 | 73 | 21 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 943 | 458 | 353 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 32.697 | 24.557 | 9.384 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 103 | 97 | 89 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 78.383 | 55.427 | 2.447 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 552 | 73 | 364 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 38.583 | 15.697 | 15.744 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.637 | 38 | 38 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.243 | 515 | 603 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 18.982 | 9.379 | 9.285 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 10 | 1 | 1 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 13.066 | 5.510 | 5.514 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 28 | 24 | 24 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 304 | 173 | 166 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 64 | 1 | 64 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 141 | 56 | 40 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 260 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.848 | 0 | 8 |
| RESTO | 105.492 | 22.305 | 39.479 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 34.930 | 4.827 | 4.121 |
| Cambio criterios contables | 2.084 | 1.357 | 970 |
| Operaciones a plazos | 3.041 | 2.699 | 1.327 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.044 | 1.997 | 14 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2.260 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 335 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.580 | 30 | 1.555 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 77 | 77 | 77 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 470 | 88 | 388 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.195 | 2.559 | 2.524 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 21 | 20 | 21 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 312 | 91 | 286 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 137 | 0 | 13 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 54.006 | 8.558 | 28.183 |
| D I S M I N U C I O N E S | 613.809 | 477.636 | 244.245 |
| Impuesto sobre Sociedades | 111.596 | 37.445 | 12.463 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2 | 2 | 0 |
| Disminuciones diversas | 502.211 | 440.189 | 231.782 |
| Amortizaciones | 23.486 | 17.327 | 10.948 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.734 | 374 | 259 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 381 | 292 | 291 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 531 | 531 | 1 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.172 | 3.978 | 2.354 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 102 | 99 | 100 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 13 | 13 | 3 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 91 | 91 | 91 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.350 | 8.104 | 4.787 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.804 | 3.719 | 3.006 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 308 | 127 | 56 |
| Provisiones o deterioros | 10.570 | 4.709 | 4.477 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.086 | 570 | 1.452 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 175 | 175 | 174 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.424 | 908 | 256 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 439 | 339 | 283 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 24 | 24 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 60 | 60 | 6 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 66 | 13 | 13 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.383 | 5 | 47 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 138 | 135 | 125 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 132 | 17 | 1 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.644 | 2.464 | 2.120 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 290.077 | 286.095 | 181.214 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 111.997 | 109.392 | 49.917 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 15.569 | 15.336 | 4.330 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 160.502 | 160.349 | 126.672 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.256 | 380 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 159 | 57 | 57 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 595 | 581 | 237 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 136.492 | 108.519 | 25.686 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 218 | 213 | 169 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 43 | 43 | 29 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4 | 2 | 2 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 8.739 | 8.231 | 3.117 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.579 | 2.579 | 2.408 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 664 | 578 | 410 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 38.807 | 31.326 | 11.439 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 112 | 112 | 35 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 79.091 | 59.199 | 1.996 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.829 | 5.829 | 5.783 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 406 | 406 | 298 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 112 | 52 | 45 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 17 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 34 | 34 | 34 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 8 | 7 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 54 | 11 | 10 |
| RESTO | 41.474 | 23.486 | 9.412 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.429 | 6.545 | 2.816 |
| Cambio criterios contables | 5.380 | 4.634 | 1.052 |
| Operaciones a plazos | 7.406 | 4.706 | 1.647 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 111 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 6.279 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.537 | 1.537 | 1.537 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.953 | 2 | 2 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 844 | 844 | 59 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 179 | 156 | 121 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.356 | 5.062 | 2.177 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 431.433 | 1.182.943 | 1.141.712 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 139.610 | 132.098 | 42.779 |
| Base imponible positiva | 1.085.877 | 1.076.480 | 1.085.877 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
