Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Servicios a Empresas

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Cataluña

Sector: Servicios a Empresas

Ejercicio 2020

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	57.062	27.736	20.636
RC	6.105.019	10.005.596	3.540.518
A U M E N T O S	9.839.217	2.944.183	4.369.117
Impuesto sobre Sociedades	552.534	478.298	473.518
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	4	0	0
Aumentos diversos	9.286.679	2.465.885	3.895.600
Amortizaciones	181.241	81.034	63.754
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	26.925	15.031	12.630
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	132.669	50.312	39.121
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	1.071	118	148
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	6.501	6.281	4.567
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	216	153	152
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	191	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.539	807	769
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	4.662	3.073	1.578
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	3.912	2.979	2.978
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	3.554	2.280	1.811
Provisiones o deterioros	2.973.935	638.641	847.325
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	2.833	1.958	1.448
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	405.217	68.300	83.398
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	7.312	738	918
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	90.237	7.683	14.396
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	832.914	102.417	216.030
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	63.646	12.180	4.862
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	227.824	90.157	126.218
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	27.255	2.648	11.971
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	964.633	171.350	186.366
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	293	134	156
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	24.354	21.138	18.148
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	327.419	159.939	183.415
Exenciones (art. 21 y art. 22)	92.235	22.375	48.283
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	72.571	9.037	40.276
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	7.986	5.980	1.494
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	6.426	6.056	5.342
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	130	130	81
Exención por rentas en el extranjero art.22	5.122	1.171	1.090
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	3.275.985	709.112	2.037.411
Utes, ajustes art.45.1 LIS	3.460	2.508	2.914
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	4.711	3.117	3.100
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	218	107	101
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	4.302	306	306
Arrendamiento financiero: régimen especial	9.264	6.239	2.001
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	2.298.665	182.055	2.009.827
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	19.460	19.311	784
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	875.623	477.960	18.263
Por reserva para inversiones en Canarias	3	3	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	59.915	17.339	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	54	54	3
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	310	112	112
Gastos fiscalmente no deducibles	525.926	107.392	104.360
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	161.373	428	111
Gastos no deducibles retribución fondos propios	14.556	9.861	8.045
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	38.823	16.232	14.987
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	42	17	16
Gastos por donativos y liberalidades	73.111	52.714	26.130
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	679	341	340
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	3.148	732	331
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	636	18	618
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	1.367	87	546
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	29	29	29
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	5.088	482	4.701
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	227.074	26.453	48.507
RESTO	2.237.357	907.330	794.467
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	33.004	10.111	24.623
Cambio criterios contables	1.308	939	529
Operaciones a plazos	7.294	2.778	6.041
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	3.681	2.877	2.736
Revalorizaciones contables	6.554	6.021	98
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	6.447	4.020	5.123
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1.442.878	781.722	700.455
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	11.507	1.441	10.076
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	40.119	39.458	7.467
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	1	1	1
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	6.800	5.438	3.073
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	267	250	201
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	331	285	294
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	11.011	10.013	49
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	666.155	41.974	33.702
D I S M I N U C I O N E S	15.773.300	11.239.768	5.554.097
Impuesto sobre Sociedades	497.624	210.128	46.425
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	3.226	3.226	3.226
Disminuciones diversas	15.272.450	11.026.414	5.504.445
Amortizaciones	69.737	44.521	35.268
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	10.152	8.227	4.346
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	16.851	4.627	6.198
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	1.503	320	320
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	9.760	9.425	8.678
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	325	292	291
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	308	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	476	476	363
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	11	11	11
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	4.079	3.711	3.171
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	5.832	5.320	3.504
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	20.439	12.110	8.385
Provisiones o deterioros	761.680	481.937	237.733
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	1.576	842	238
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	74.132	50.824	32.599
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	92	88	43
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	18.217	14.955	8.797
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	116.798	96.468	50.980
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	9.687	9.463	97
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	6.265	5.241	1.242
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	10.824	473	228
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	291.369	146.312	36.194
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	97	83	67
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	23.006	21.358	16.710
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	209.619	135.830	90.537
Exenciones (art. 21 y art. 22)	10.899.492	9.544.950	3.071.838
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	6.705.570	5.986.660	2.061.843
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	1.302.216	1.276.008	90.584
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	2.124.708	1.806.616	526.406
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	405.663	401.904	356.355
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	323.347	38.611	4.073
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	25.662	25.642	25.642
Exención por rentas en el extranjero art.22	12.308	9.491	6.918
Exención transmisión bienes inmuebles	17	17	17
Regímenes especiales	3.255.876	767.678	2.031.338
Utes, ajustes art.45.1 LIS	3.645	3.449	3.027
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	1.895	1.895	1.818
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	14.133	14.005	3.307
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	5.038	5.038	1.032
Arrendamiento financiero: régimen especial	7.681	5.008	3.290
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	24.492	756	21.706
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	2.299.898	220.924	1.978.197
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	7.369	7.369	4
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	890.914	508.425	18.149
Por reserva para inversiones en Canarias	310	310	310
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	499	499	498
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	34.207	21.611	2.630
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	705	705	115
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	983	895	592
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	5.709	5.705	95
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	26.810	14.306	1.828
RESTO	251.458	165.717	125.640
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	102.537	87.778	80.688
Cambio criterios contables	2.161	868	550
Operaciones a plazos	12.110	12.110	9.721
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	2	2	2
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	1.103	1	1
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	229	130	130
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	703	222	277
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	33.164	31.676	23.516
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	9.133	7.266	3.421
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	1.413	1.031	324
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	300	296	296
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	5.208	5.033	211
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	83.395	19.304	6.503
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	134.935	1.688.252	2.335.932
Compensaciones de B.I. negativas	358.238	263.354	118.891
Base imponible positiva	2.186.105	2.041.303	2.186.105

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad