Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 11.397 | 6.534 | 4.885 |
| Resultado Contable | 693.621 | 831.799 | 778.213 |
| A U M E N T O S | 494.637 | 433.736 | 437.864 |
| Impuesto sobre Sociedades | 246.657 | 245.534 | 238.684 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 247.980 | 188.202 | 199.179 |
 Amortizaciones | 45.992 | 41.965 | 41.976 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 19.529 | 19.097 | 19.162 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 15.213 | 13.323 | 13.615 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 198 | 198 | 198 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 605 | 590 | 591 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 97 | 97 | 97 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.064 | 831 | 820 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.417 | 1.308 | 1.287 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.987 | 3.361 | 3.180 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.883 | 3.159 | 3.026 |
| Provisiones o deterioros | 100.149 | 82.235 | 94.011 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 472 | 472 | 220 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.589 | 2.967 | 8.198 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 157 | 157 | 157 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 25.970 | 19.655 | 24.802 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.013 | 1.666 | 1.643 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.136 | 382 | 2.136 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.608 | 2.432 | 2.567 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 71 | 64 | 64 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.419 | 1.293 | 1.293 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 56.714 | 53.147 | 52.931 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 757 | 101 | 338 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 655 | 0 | 237 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 62 | 60 | 60 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 41 | 41 | 41 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 24.550 | 12.802 | 6.856 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 333 | 333 | 333 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 71 | 71 | 71 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 44 | 44 | 44 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.900 | 5.820 | 5.659 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.677 | 2.565 | 620 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 144 | 138 | 130 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 14.382 | 3.831 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 21.735 | 13.044 | 12.592 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 661 | 604 | 606 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 10.633 | 6.213 | 6.122 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 7.020 | 5.802 | 5.449 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 16 | 15 | 8 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 6 | 6 | 6 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 438 | 393 | 393 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.955 | 5 | 3 |
| RESTO | 54.797 | 38.054 | 43.406 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.905 | 1.670 | 1.646 |
| Cambio criterios contables | 16.179 | 12.329 | 12.491 |
| Operaciones a plazos | 502 | 76 | 123 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.443 | 225 | 5.317 |
| Revalorizaciones contables | 83 | 60 | 83 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2 | 2 | 2 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 35 | 18 | 27 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 871 | 635 | 584 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 111 | 111 | 105 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1 | 1 | 1 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 164 | 164 | 164 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 22 | 20 | 17 |
| Por otras correcciones al resultado | 28.478 | 22.742 | 22.848 |
| D I S M I N U C I O N E S | 211.977 | 167.343 | 147.623 |
| Impuesto sobre Sociedades | 20.112 | 1.693 | 527 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 191.865 | 165.649 | 147.096 |
| Amortizaciones | 39.353 | 36.938 | 35.088 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 17.067 | 16.169 | 15.415 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.122 | 2.118 | 2.117 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 4 | 4 | 4 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 303 | 303 | 262 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 91 | 91 | 91 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 569 | 569 | 569 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 59 | 59 | 59 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.291 | 6.280 | 6.090 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.906 | 5.564 | 4.868 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 6.942 | 5.782 | 5.616 |
| Provisiones o deterioros | 56.522 | 46.663 | 45.182 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 361 | 361 | 98 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.726 | 2.722 | 1.428 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.449 | 1.186 | 1.129 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 783 | 404 | 200 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 45 | 45 | 45 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 626 | 416 | 412 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 29 | 25 | 25 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 972 | 972 | 971 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 48.530 | 40.532 | 40.876 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 38.233 | 38.205 | 35.848 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 12.243 | 12.215 | 10.422 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 10.529 | 10.529 | 9.996 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 30 | 30 | 0 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 14.263 | 14.263 | 14.263 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 422 | 422 | 422 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 745 | 745 | 745 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 36.863 | 24.309 | 15.415 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 333 | 333 | 333 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 72 | 72 | 71 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.683 | 2.683 | 2.683 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 12.996 | 10.777 | 10.383 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 3.112 | 2.996 | 687 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 105 | 105 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 16.144 | 5.927 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.409 | 1.408 | 1.250 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 8 | 8 | 8 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.512 | 1.423 | 686 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 56 | 56 | 10 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 202 | 202 | 202 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.254 | 1.165 | 475 |
| RESTO | 19.383 | 18.111 | 14.876 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.334 | 4.658 | 4.676 |
| Cambio criterios contables | 640 | 633 | 178 |
| Operaciones a plazos | 57 | 52 | 52 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.229 | 2.229 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.337 | 1.337 | 1.337 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 222 | 222 | 222 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 18 | 18 | 18 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 9.545 | 8.962 | 8.394 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 973.363 | 1.095.180 | 1.065.442 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 88.349 | 86.032 | 49.112 |
| Base imponible positiva | 993.668 | 990.952 | 993.668 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
