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Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Andalucía

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

GRANDES

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Andalucía

Ejercicio 2024
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas2.9052.4992.340
Resultado Contable4.664.1185.942.1395.278.464
A U M E N T O S3.531.0272.651.9212.775.328
Impuesto sobre Sociedades1.595.8631.560.0851.571.517
Correc.por Impuesto Complementario939393
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS92.85892.85892.858
Aumentos diversos1.842.214998.8851.110.861
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones305.716238.053273.996
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
53.75235.99634.858
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
171.344129.673161.711
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
2.152696696
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
5.8945.7665.766
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
857673636
  Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)
281240240
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)
000
  Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
21.22715.81521.151
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
42.51842.28042.023
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS
4.0353.4823.494
  Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
3.6583.4313.420
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros656.309331.479342.743
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
999
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
135.27342.99035.578
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
1.0603101.027
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
43.3149.22911.816
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
56.34013.2897.810
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
17.8045.1081.922
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)
000
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)
46.68446.68446.684
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
94.12779.79669.560
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
27.80611.24913.042
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
233.889122.814155.293
  Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
111
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)78.54765.00662.921
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
1.19783068
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
5600560
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
81810
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
76.70964.09562.293
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales304.859172.57397.203
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
17.87116.89117.689
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
23230
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
17.34314.66716.975
  Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)
12.46112.45912.448
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)
2.4032.4032.403
  Arrendamiento financiero: régimen especial
16.83914.11013.896
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)
71.34242.46628.876
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
4.8073.0594.630
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
161.48766.4900
  Por reserva para inversiones en Canarias
2800280
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
555
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles250.64884.939158.970
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
166166166
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
23.7482.50019.415
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
44.81833.47531.639
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
101010
  Gastos por donativos y liberalidades
31.33125.36325.299
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
999999
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
323230230
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
2.632100100
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
383838
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
7.2657.2657.265
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
500
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
140.21315.69274.710
 Expande-contrae la tabla. RESTO246.134106.835175.028
  Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)
000
  Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)
000
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
22.65315.09314.523
  Cambio criterios contables
5.1715.0455.044
  Operaciones a plazos
13.30410.2419.586
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
7.7577.1714.578
  Revalorizaciones contables
844310291
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
955955955
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
5.4729385.462
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
10.7059.6269.626
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
2.7342.6242.648
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional
434343
  Operaciones a plazos DT.1ª
19.2862525
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
1.1301.008965
  Por otras correcciones al resultado
156.07953.756121.282
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
D I S M I N U C I O N E S2.528.1771.999.9361.266.710
Impuesto sobre Sociedades 216.19642.87331.721
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 4.9364.93672
Disminuciones diversas 2.307.0451.952.1281.234.917
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 262.446230.584228.324
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
16.45313.34511.457
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
116.235109.800111.225
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
678678678
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
15.75315.75315.753
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
282424
  Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)
1.9491.9491.115
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)
333333
  Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)
753428428
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
4.363221221
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
7.9357.9357.935
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS
1.4531.453606
  Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
5.2575.2115.211
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
91.55673.75473.639
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 718.254591.945277.827
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
423394394
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
55.63341.36232.456
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
597597597
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
54.75623.28123.450
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
332.771331.84211.446
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
1.006494660
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)
000
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)
242424
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
777
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
43.30231.83823.220
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
17.62610.88612.209
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
212.110151.220173.363
  Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 631.952591.248389.103
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
319.233290.959131.135
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
57.96453.89034.522
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
7.2877.0047.004
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
677564564
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
50.39150.30850.308
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
4.3814.381985
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
1.1841.184266
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
30297302
  Exención por rentas en el extranjero art.22
190.533182.861164.017
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 482.390354.808229.832
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
14.84614.84613.381
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
2772776
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
23.38921.55221.552
  Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)
93.28893.28893.146
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
111
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
192.50298.2620
  Por reserva para inversiones en Canarias
1.1411.1411.141
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
800800800
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
15.30015.21215.069
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
28.68228.68228.682
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
000
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)
3.0093.0093.009
  Arrendamiento financiero: régimen especial
21.29017.45915.652
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)
78.05850.47327.586
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)
9.8069.8069.806
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 39.57535.17717.350
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
10010052
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
39.32134.92417.151
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
153153147
 Expande-contrae la tabla. RESTO 172.427148.36592.481
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
43.49531.59924.546
  Cambio criterios contables
8.9197.3394.832
  Operaciones a plazos
11.57511.2988.209
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
7.0347.0340
  Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
242424
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
11.56911.44211.442
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
65400
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
18.26214.679179
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
14.82814.82814.741
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
818181
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
854321321
  Reinversión de beneficios extraordinarios
9900
  Por otras correcciones al resultado
55.03349.72028.105
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas5.632.9536.557.4766.756.867
compensaciones de B.I. negativas 268.170216.489195.066
Base imponible positiva6.372.0126.266.2266.372.012
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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