Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla y León
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla y León
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.066 | 938 | 859 |
| Resultado Contable | 2.043.423 | 2.388.976 | 2.219.194 |
| A U M E N T O S | 1.673.875 | 1.095.333 | 1.033.508 |
| Impuesto sobre Sociedades | 652.077 | 639.600 | 638.998 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 0 | 0 | 0 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 184 | 184 | 184 |
| Aumentos diversos | 1.021.614 | 455.549 | 394.327 |
 Amortizaciones | 63.220 | 60.868 | 59.151 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 19.671 | 19.022 | 19.000 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 7.304 | 7.268 | 7.103 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.614 | 1.614 | 1.614 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.609 | 2.193 | 2.193 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.098 | 1.077 | 120 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 132 | 132 | 132 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 46 | 46 | 46 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 17.579 | 17.515 | 17.514 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.245 | 8.138 | 7.765 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 1.245 | 1.209 | 1.099 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.679 | 2.653 | 2.564 |
| Provisiones o deterioros | 522.150 | 231.707 | 257.694 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 366 | 366 | 366 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 19.576 | 4.205 | 3.593 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 631 | 631 | 631 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.111 | 2.889 | 3.254 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.893 | 3.457 | 3.457 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 26.676 | 9 | 9 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 60.922 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 163.559 | 3.333 | 26.873 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 15.261 | 11.901 | 11.904 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 221.084 | 204.845 | 207.536 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 72 | 72 | 72 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 18.512 | 2.350 | 2.133 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 96 | 96 | 96 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 16.146 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.270 | 2.254 | 2.037 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 289.591 | 115.546 | 20.951 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.299 | 5.285 | 4.544 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.757 | 2.757 | 2.757 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 130 | 130 | 130 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 1.534 | 1.534 | 1.534 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.556 | 8.304 | 8.190 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 86.630 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 920 | 920 | 920 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 180.888 | 93.740 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.875 | 2.875 | 2.875 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 70.597 | 21.411 | 30.307 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 6.145 | 1.709 | 6.066 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 12.926 | 9.196 | 9.500 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 14.175 | 8.463 | 8.236 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 126 | 126 | 126 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 37.224 | 1.915 | 6.376 |
| RESTO | 57.543 | 23.668 | 24.092 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 21.644 | 4.420 | 4.069 |
| Cambio criterios contables | 226 | 226 | 223 |
| Operaciones a plazos | 646 | 646 | 646 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 8.354 | 1.787 | 1.787 |
| Revalorizaciones contables | 809 | 809 | 809 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 557 | 557 | 557 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.483 | 6.483 | 6.483 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.860 | 1.860 | 1.860 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 158 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 107 | 107 | 107 |
| Por otras correcciones al resultado | 16.695 | 6.772 | 7.550 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.195.306 | 716.773 | 470.582 |
| Impuesto sobre Sociedades | 67.272 | 11.043 | 7.217 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 166 | 166 | 166 |
| Disminuciones diversas | 1.127.868 | 705.565 | 463.199 |
| Amortizaciones | 60.011 | 50.816 | 48.839 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 19.721 | 16.469 | 16.448 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 597 | 539 | 444 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.285 | 1.240 | 1.240 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.385 | 4.466 | 4.466 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 20 | 20 | 20 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 550 | 550 | 550 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 52 | 52 | 36 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.366 | 2.366 | 2.101 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 30.035 | 25.114 | 23.535 |
| Provisiones o deterioros | 468.837 | 327.975 | 244.428 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.904 | 1.904 | 1.626 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 23.496 | 22.870 | 2.219 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 343 | 343 | 343 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 11.868 | 8.725 | 7.930 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 13.590 | 10.130 | 3.313 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 42.882 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 851 | 851 | 393 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 12 | 12 | 12 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 135.335 | 59.943 | 7.486 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 24.574 | 21.335 | 21.335 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 213.951 | 201.832 | 199.743 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 29 | 29 | 29 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 239.977 | 152.733 | 106.197 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 169.766 | 125.048 | 91.026 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 37.544 | 18.153 | 7.813 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 466 | 466 | 466 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 97 | 97 | 97 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.814 | 4.814 | 4.030 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 23.135 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 471 | 471 | 471 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.685 | 3.685 | 2.295 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 298.082 | 136.531 | 28.288 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.807 | 4.792 | 3.940 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.001 | 3.001 | 3.001 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 8.106 | 8.106 | 8.106 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 192.527 | 106.995 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 480 | 480 | 480 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 5.043 | 4.947 | 4.906 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 22 | 22 | 22 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 278 | 278 | 278 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.129 | 7.909 | 7.553 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 75.687 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 5.522 | 3.966 | 4.308 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 10 | 9 | 9 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.512 | 3.958 | 4.300 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 55.439 | 33.542 | 31.140 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 23.711 | 7.268 | 6.511 |
| Cambio criterios contables | 374 | 348 | 371 |
| Operaciones a plazos | 12.911 | 12.911 | 12.911 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.875 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 529 | 529 | 529 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3 | 3 | 3 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.426 | 87 | 87 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.608 | 5.167 | 5.167 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 402 | 248 | 248 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 2.238 | 2.060 | 933 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.361 | 4.922 | 4.380 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.513.100 | 2.759.372 | 2.775.209 |
| compensaciones de B.I. negativas | 90.645 | 75.345 | 59.342 |
| Base imponible positiva | 2.626.951 | 2.615.380 | 2.626.951 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
