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Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Aragón

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

GRANDES

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Aragón

Ejercicio 2024
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas954814746
Resultado Contable2.398.9492.630.3502.483.916
A U M E N T O S1.317.4521.151.2001.113.367
Impuesto sobre Sociedades715.598674.350696.582
Correc.por Impuesto Complementario000
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS000
Aumentos diversos601.854476.850416.785
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones100.93065.17181.242
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
52.22430.47338.574
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
31.00421.03529.937
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
826826453
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
3.9883.9153.872
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
499499499
  Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)
1136767
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)
707070
  Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
4.437787709
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
2.5932.4252.433
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS
2.7812.7812.521
  Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
2.3942.2922.108
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros305.275265.066258.954
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
425260260
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
27.45419.79518.582
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
582222
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
24.27820.52720.522
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
31.49529.25128.987
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
1.4311.4311.431
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)
5.3315.3315.331
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)
000
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
23.80321.0909.225
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
3.1453.0382.987
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
187.855164.321171.607
  Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
111
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)2.2522.2052.205
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
282828
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
444
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
2.2192.1722.172
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales77.97877.4079.383
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
886886879
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
443443440
  Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)
727272
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)
30030
  Arrendamiento financiero: régimen especial
6.7036.1704.843
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)
3.0683.0683.068
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
595151
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
66.71666.7160
  Por reserva para inversiones en Canarias
000
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles62.45124.07423.579
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
3.1261111
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
4.7051.6343.499
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
9.0856.7166.066
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
000
  Gastos por donativos y liberalidades
13.43010.3229.476
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
000
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
110110110
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
500500500
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
222
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
31.4934.7793.916
 Expande-contrae la tabla. RESTO52.96842.92841.421
  Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)
000
  Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)
000
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
21.35919.84419.406
  Cambio criterios contables
175175175
  Operaciones a plazos
1.4741.4341.434
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
689222222
  Revalorizaciones contables
4.1474.1474.147
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
000
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
2.071255255
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
2.8742.4322.432
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
167167167
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
177177177
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
372428
  Por otras correcciones al resultado
19.79814.05112.978
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
D I S M I N U C I O N E S975.758847.432633.952
Impuesto sobre Sociedades 54.2905.2391.883
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 000
Disminuciones diversas 921.468842.193632.069
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 69.33151.89660.323
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
33.03323.97031.611
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
6.4452.9655.906
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
1.1821.182515
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
4.3984.3984.296
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
676767
  Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)
458453453
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)
000
  Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
454545
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
333
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS
986986986
  Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
2.7372.5722.174
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
19.97815.25614.267
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 164.396116.169108.940
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
1.5321.5321.532
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
5.5984.8084.058
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
000
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
5.6373.5281.520
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
18.0164.7642.709
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
515515137
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)
333
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)
000
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
1.8301.774487
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
3.6553.6553.655
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
127.61095.59194.840
  Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 355.242354.010331.938
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
302.062301.364281.688
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
40.58140.58138.947
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
525252
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
498498498
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
5.9165.9165.504
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
4.8104.8104.810
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
1.323789438
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 130.173129.53550.697
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
837837837
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
838376
  Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)
20.93420.93420.933
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
111
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
73.73673.7360
  Por reserva para inversiones en Canarias
000
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
3.1913.1913.083
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
6.1746.1746.174
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
000
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)
62062
  Arrendamiento financiero: régimen especial
17.56416.98812.504
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)
7.5917.5917.026
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 1.9671.7021.038
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
135135135
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
1.6611.498835
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
1716969
 Expande-contrae la tabla. RESTO 200.359188.88279.133
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
25.13018.86618.372
  Cambio criterios contables
4.7774.777541
  Operaciones a plazos
000
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
49.72247.2280
  Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
323232
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
333
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
000
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
1.9891.9891.943
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
1.4731.4731.473
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
111
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
000
  Por otras correcciones al resultado
117.233114.51356.767
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas2.743.5832.937.3112.966.677
compensaciones de B.I. negativas 129.27785.29865.004
Base imponible positiva2.798.8112.770.3762.798.811
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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