Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 2.951 | 2.552 | 2.383 |
| Resultado Contable | 6.536.908 | 7.946.806 | 7.242.584 |
| A U M E N T O S | 4.776.869 | 3.705.692 | 3.775.909 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.043.085 | 2.005.040 | 2.014.212 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 41 | 41 | 41 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.379 | 0 | 3.379 |
| Aumentos diversos | 2.730.363 | 1.700.610 | 1.758.276 |
 Amortizaciones | 195.879 | 152.049 | 165.097 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 47.713 | 32.886 | 35.766 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 77.004 | 51.924 | 62.297 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.940 | 1.536 | 1.536 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 18.963 | 18.303 | 18.199 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 837 | 499 | 443 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 464 | 379 | 432 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 60 | 60 | 60 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 20.662 | 19.925 | 19.882 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.983 | 14.474 | 14.566 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 5.072 | 4.964 | 4.828 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.181 | 7.098 | 7.089 |
| Provisiones o deterioros | 1.241.418 | 902.343 | 1.071.063 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 59 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 107.220 | 39.647 | 47.824 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 691 | 691 | 691 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 158.795 | 122.779 | 153.739 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 88.956 | 37.745 | 56.359 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 36.544 | 1.803 | 35.203 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 137 | 137 | 137 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 16.300 | 16.079 | 15.294 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 138.696 | 53.409 | 119.681 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 9.546 | 8.638 | 8.802 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 684.449 | 621.389 | 633.307 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 26 | 26 | 26 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 47.462 | 37.499 | 30.250 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5.460 | 5.460 | 5.421 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 30.211 | 28.791 | 16.628 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 5.860 | 0 | 5.860 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.931 | 3.248 | 2.340 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 384.536 | 323.275 | 118.350 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.652 | 3.350 | 3.350 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 261 | 261 | 261 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 42.374 | 19.138 | 12.807 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 6.029 | 6.029 | 6.019 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 20.567 | 13.534 | 20.567 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 35.773 | 29.781 | 28.491 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 39.778 | 19.496 | 39.404 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7.693 | 7.178 | 7.451 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 224.509 | 224.509 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 3.900 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 667.857 | 169.982 | 261.604 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 439 | 439 | 439 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 20.286 | 3.147 | 15.845 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 35.192 | 21.727 | 21.162 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 86 | 85 | 85 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 104.821 | 99.432 | 96.744 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.888 | 1.570 | 1.570 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 5.206 | 5.206 | 5.206 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 3.855 | 3.855 | 3.855 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 309.064 | 926 | 926 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 187.020 | 33.595 | 115.772 |
| RESTO | 193.212 | 115.463 | 111.913 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 22.788 | 17.334 | 16.533 |
| Cambio criterios contables | 2.799 | 2.466 | 2.466 |
| Operaciones a plazos | 11.661 | 8.078 | 9.042 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.851 | 5.028 | 4.785 |
| Revalorizaciones contables | 657 | 510 | 510 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 11.176 | 8.985 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 327 | 327 | 289 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.791 | 1.783 | 1.783 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.036 | 3.557 | 3.768 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 7.560 | 4.842 | 7.224 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 67 | 67 | 67 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 33 | 33 | 33 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 675 | 667 | 592 |
| Por otras correcciones al resultado | 122.791 | 61.787 | 64.823 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.936.165 | 2.642.785 | 1.842.284 |
| Impuesto sobre Sociedades | 200.920 | 55.319 | 44.145 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 843 | 843 | 84 |
| Disminuciones diversas | 2.734.402 | 2.586.624 | 1.798.055 |
| Amortizaciones | 142.842 | 120.504 | 120.275 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.703 | 6.112 | 6.731 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 10.762 | 5.971 | 9.825 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.581 | 1.553 | 1.553 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 32.991 | 29.123 | 29.035 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 88 | 88 | 88 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 458 | 458 | 458 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 115 | 115 | 115 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 2.532 | 2.532 | 432 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 650 | 650 | 650 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 21 | 21 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 4.778 | 4.778 | 4.284 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.492 | 5.291 | 5.260 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 73.672 | 63.814 | 61.845 |
| Provisiones o deterioros | 965.107 | 909.187 | 602.914 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 30.115 | 29.845 | 27.914 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 54.384 | 49.067 | 37.333 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 478 | 478 | 478 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 132.925 | 126.084 | 104.704 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 27.875 | 26.854 | 17.345 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.258 | 5.258 | 5.258 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 44 | 44 | 44 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 299.076 | 296.535 | 40.256 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11.190 | 10.538 | 10.596 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 403.741 | 364.463 | 358.965 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 21 | 21 | 21 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 884.866 | 877.395 | 723.614 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 490.881 | 485.322 | 345.627 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 296.033 | 295.280 | 288.622 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 4.466 | 3.935 | 3.935 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 6.696 | 6.465 | 6.465 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 70.831 | 70.824 | 69.929 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 598 | 598 | 598 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.361 | 2.361 | 2.242 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 113 | 113 | 113 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 12.890 | 12.496 | 6.082 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 456.448 | 439.966 | 183.851 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.926 | 2.352 | 2.352 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 29 | 29 | 29 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 29.671 | 17.408 | 10.414 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 24.565 | 24.565 | 23.474 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4 | 4 | 4 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 243.891 | 243.891 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 23.132 | 23.132 | 21.730 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 2.098 | 2.098 | 2.098 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 20.493 | 20.493 | 20.181 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 739 | 739 | 739 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 170 | 170 | 170 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 8 | 8 | 8 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 3.357 | 3.357 | 3.357 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 36.516 | 33.458 | 30.446 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 20.758 | 20.170 | 20.758 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 48.092 | 48.092 | 48.092 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 15.046 | 12.476 | 8.808 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 437 | 64 | 61 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 14.583 | 12.386 | 8.721 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 26 | 26 | 26 |
| RESTO | 270.094 | 227.097 | 158.594 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 51.206 | 31.750 | 24.069 |
| Cambio criterios contables | 55.803 | 40.269 | 36.561 |
| Operaciones a plazos | 29.970 | 29.970 | 6.109 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.842 | 5.842 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 168 | 168 | 77 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 17.000 | 17.000 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.396 | 2.396 | 2.396 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.875 | 1.655 | 1.363 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 6.558 | 6.558 | 6.558 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.507 | 886 | 886 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 685 | 0 | 685 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 97.084 | 90.603 | 79.889 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 8.298.723 | 8.932.151 | 9.100.349 |
| compensaciones de B.I. negativas | 286.160 | 259.043 | 231.856 |
| Base imponible positiva | 8.483.366 | 8.356.488 | 8.483.366 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
