Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Galicia
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Galicia
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.426 | 1.220 | 1.130 |
| Resultado Contable | 11.153.538 | 11.968.102 | 8.816.284 |
| A U M E N T O S | 10.779.129 | 10.002.402 | 9.644.933 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.261.080 | 1.247.188 | 1.181.948 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 0 | 0 | 0 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 9.518.049 | 8.755.215 | 8.462.985 |
 Amortizaciones | 147.910 | 79.363 | 81.950 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 104.002 | 44.497 | 44.602 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 26.908 | 21.177 | 23.224 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 451 | 351 | 272 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 647 | 647 | 644 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 39 | 37 | 10 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 595 | 476 | 587 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.559 | 2.478 | 2.477 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.324 | 7.428 | 7.862 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 1.287 | 1.262 | 1.262 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.099 | 1.010 | 1.010 |
| Provisiones o deterioros | 1.449.366 | 1.061.635 | 1.072.046 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 73.771 | 37.029 | 30.554 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 893 | 892 | 892 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 21.113 | 11.865 | 12.522 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 130.070 | 29.783 | 109.949 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 14.090 | 14.084 | 674 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 7.257 | 7.257 | 7.257 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 534.708 | 346.565 | 327.443 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 22.238 | 22.099 | 14.572 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 645.225 | 592.061 | 568.181 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 117.719 | 107.470 | 97.096 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 110 | 110 | 107 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 89.141 | 89.141 | 88.638 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 28.468 | 18.219 | 8.351 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 222.976 | 173.208 | 31.547 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.574 | 980 | 825 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 20.172 | 13.121 | 10.980 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 317 | 299 | 258 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 9.495 | 4.545 | 8.913 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 10.753 | 9.080 | 9.657 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 521 | 521 | 517 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 179.749 | 144.584 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 79 | 79 | 79 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 316 | 0 | 316 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 945.725 | 828.054 | 773.086 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 4.751 | 2.010 | 1.907 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 23.598 | 15.950 | 13.855 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 760.644 | 751.940 | 719.008 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 799 | 759 | 799 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 22.420 | 22.420 | 16.527 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 761 | 735 | 735 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 538 | 448 | 448 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 132.213 | 33.792 | 19.807 |
| RESTO | 6.634.352 | 6.505.484 | 6.407.261 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 16 | 16 | 16 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 6.148.647 | 6.141.247 | 6.148.040 |
| Cambio criterios contables | 620 | 585 | 592 |
| Operaciones a plazos | 33.103 | 1.246 | 1.246 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 925 | 226 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 687 | 687 | 687 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 223.358 | 223.358 | 223.358 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 253 | 253 | 253 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 14.600 | 13.773 | 9.466 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.594 | 2.583 | 2.360 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 3.917 | 3.917 | 3.916 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 958 | 958 | 686 |
| Por otras correcciones al resultado | 204.673 | 116.634 | 16.642 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 17.249.413 | 16.884.239 | 12.596.053 |
| Impuesto sobre Sociedades | 205.457 | 129.301 | 103.495 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1 | 1 | 1 |
| Disminuciones diversas | 17.043.955 | 16.754.937 | 12.492.557 |
| Amortizaciones | 106.249 | 91.391 | 88.131 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 33.490 | 31.293 | 31.155 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 7.475 | 6.539 | 6.539 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 426 | 426 | 426 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 349 | 349 | 349 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 21 | 21 | 21 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 22 | 22 | 22 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 1.572 | 1.568 | 1.568 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.042 | 2.042 | 2.042 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 60.849 | 49.127 | 46.006 |
| Provisiones o deterioros | 1.766.297 | 1.620.913 | 1.480.335 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 674 | 670 | 670 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 67.136 | 34.886 | 25.263 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.555 | 7.280 | 7.243 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 41.682 | 41.509 | 23.445 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.277 | 5.760 | 751 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 634.085 | 561.387 | 506.198 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 23.620 | 23.366 | 13.653 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 985.268 | 946.055 | 903.112 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.530.529 | 6.508.124 | 3.709.287 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.881.632 | 4.877.912 | 3.205.205 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.202.407 | 1.201.847 | 195.488 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.358 | 1.357 | 1.357 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.632 | 4.604 | 712 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 267.098 | 267.098 | 225.541 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 271 | 271 | 271 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 173.130 | 155.036 | 80.712 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 266.715 | 233.082 | 77.838 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.241 | 646 | 491 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 14.899 | 14.525 | 12.081 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 36.534 | 36.528 | 36.534 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 179.820 | 148.187 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.408 | 3.408 | 3.408 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 6.130 | 6.071 | 3.411 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 8.371 | 8.371 | 8.371 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 240 | 15 | 215 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 14.031 | 13.289 | 11.357 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 71 | 71 | 0 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 1.971 | 1.971 | 1.971 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 3.283 | 1.972 | 584 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 116 | 47 | 47 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.030 | 1.788 | 400 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 137 | 137 | 137 |
| RESTO | 8.370.882 | 8.299.454 | 7.136.382 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 87.168 | 73.597 | 69.208 |
| Cambio criterios contables | 3.455 | 946 | 498 |
| Operaciones a plazos | 43.872 | 891 | 891 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 48.506 | 43.825 | 63 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 843 | 843 | 843 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 902.256 | 902.198 | 7.231 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 826 | 826 | 826 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.641.842 | 6.641.660 | 6.641.353 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 553.568 | 553.568 | 391.581 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 323 | 323 | 271 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 20.817 | 20.817 | 13.805 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 67.406 | 59.959 | 9.810 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.653.056 | 5.060.819 | 5.839.561 |
| compensaciones de B.I. negativas | 295.922 | 279.543 | 251.050 |
| Base imponible positiva | 5.405.592 | 5.380.478 | 5.405.592 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
