Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 6.800 | 5.749 | 5.288 |
| Resultado Contable | 18.429.496 | 23.417.847 | 19.239.128 |
| A U M E N T O S | 23.835.017 | 14.305.806 | 13.852.654 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.965.575 | 4.774.570 | 4.842.381 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 339 | 339 | 243 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 717 | 717 | 717 |
| Aumentos diversos | 18.868.387 | 9.530.181 | 9.009.313 |
 Amortizaciones | 968.418 | 639.345 | 841.621 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 330.359 | 202.792 | 289.970 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 448.559 | 264.317 | 384.762 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 14.712 | 6.036 | 6.049 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 45.494 | 41.241 | 36.177 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.704 | 1.015 | 1.014 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 4.573 | 4.443 | 4.462 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 71 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 8 | 8 | 8 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 44.608 | 42.965 | 43.032 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 67.786 | 66.752 | 66.744 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 5.692 | 5.137 | 4.839 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.849 | 4.639 | 4.564 |
| Provisiones o deterioros | 7.777.645 | 4.863.591 | 4.275.933 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 987 | 987 | 708 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 352.142 | 192.323 | 166.353 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 12.890 | 10.634 | 10.282 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.413.026 | 452.976 | 1.199.999 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 377.872 | 134.321 | 190.962 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 34.772 | 16.051 | 23.255 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 23.582 | 17.545 | 21.665 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 107.010 | 83.479 | 48.185 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 25 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.224.939 | 1.452.702 | 298.377 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 153.090 | 116.319 | 125.310 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.077.286 | 2.386.229 | 2.190.813 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 24 | 24 | 24 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 353.975 | 237.357 | 146.767 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 15.985 | 10.333 | 231 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 179.984 | 85.700 | 108.790 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.019 | 447 | 447 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.749 | 1.600 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 155.238 | 139.278 | 37.299 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 7.642.177 | 2.308.755 | 2.802.883 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 14.363 | 10.280 | 10.270 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 53.375 | 47.866 | 32.075 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 6.517 | 5.561 | 5.500 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 266 | 266 | 266 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 4.430 | 3.696 | 3.696 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 96.197 | 84.564 | 86.666 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 157.435 | 0 | 157.435 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 4.711.105 | 248.682 | 2.407.285 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 30.943 | 6.542 | 6.514 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.550.265 | 1.887.984 | 79.861 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 1.697 | 1.697 | 1.697 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 8.306 | 8.008 | 8.009 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 7.277 | 3.607 | 3.607 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.097.814 | 639.681 | 412.739 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 365 | 365 | 365 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 27.325 | 6.533 | 7.153 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 78.941 | 55.183 | 53.796 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 9 | 9 | 9 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 176.236 | 148.799 | 141.113 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 471 | 2 | 2 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 158 | 158 | 158 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 5.227 | 83 | 1.241 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 20.416 | 12.429 | 3.463 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 5.083 | 5.083 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 6.264 | 6.264 | 6.264 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 10.345 | 799 | 799 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 766.974 | 403.974 | 198.377 |
| RESTO | 1.028.358 | 841.453 | 529.371 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 167.352 | 137.311 | 124.291 |
| Cambio criterios contables | 14.944 | 13.677 | 13.153 |
| Operaciones a plazos | 11.682 | 11.682 | 11.525 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.956 | 3.933 | 4.618 |
| Revalorizaciones contables | 1.254 | 1.254 | 426 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 145 | 145 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 20.588 | 5.607 | 15.733 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 21.616 | 19.503 | 15.305 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 312 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 107.910 | 85.221 | 85.680 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 24.794 | 22.253 | 19.863 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 2.248 | 1.929 | 1.929 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 495 | 495 | 495 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 12.115 | 0 | 11.912 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.394 | 3.297 | 3.153 |
| Por otras correcciones al resultado | 634.553 | 535.144 | 221.287 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 24.591.511 | 17.364.820 | 11.368.305 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.029.582 | 675.267 | 167.064 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 973 | 596 | 596 |
| Disminuciones diversas | 23.560.956 | 16.688.958 | 11.200.645 |
| Amortizaciones | 544.180 | 421.441 | 364.762 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 106.494 | 75.902 | 78.958 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 81.084 | 67.503 | 38.152 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 22.747 | 6.928 | 6.928 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 66.352 | 62.376 | 36.905 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 464 | 451 | 453 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 2.195 | 2.195 | 2.195 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 507 | 82 | 82 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 1.663 | 1.663 | 1.663 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 247 | 247 | 247 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 220 | 220 | 220 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 2.947 | 2.947 | 2.947 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.090 | 5.068 | 4.846 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 254.167 | 195.858 | 191.166 |
| Provisiones o deterioros | 4.889.694 | 4.202.188 | 3.518.556 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.501 | 1.401 | 1.375 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 171.698 | 129.333 | 113.784 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.773 | 5.748 | 5.597 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 766.323 | 591.819 | 486.522 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 197.086 | 142.196 | 131.394 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 210.849 | 210.442 | 2.684 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 33 | 33 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2 | 2 | 2 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 863.978 | 770.069 | 564.977 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 87.735 | 65.466 | 63.658 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.584.689 | 2.285.651 | 2.148.536 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 28 | 28 | 28 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 9.104.421 | 8.409.941 | 3.836.497 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.547.804 | 4.418.987 | 1.221.698 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.457.128 | 1.197.587 | 919.841 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 13.257 | 11.314 | 11.023 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 33.059 | 33.059 | 32.869 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.258.827 | 2.249.049 | 1.409.092 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 505.434 | 252.039 | 131.181 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 20.022 | 19.485 | 19.485 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 19.751 | 447 | 9.724 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 249.139 | 227.973 | 81.585 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 7.867.702 | 2.767.775 | 2.847.003 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 11.509 | 10.313 | 10.252 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 142 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 57.363 | 47.257 | 25.678 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 151.142 | 145.901 | 145.396 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 23.492 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.711.329 | 2.061.211 | 81.898 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 68.136 | 68.136 | 60.022 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 435 | 435 | 435 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 16.617 | 16.594 | 15.761 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 565 | 565 | 200 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 510 | 510 | 510 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 389 | 389 | 389 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 35.827 | 28.923 | 35.827 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 41.078 | 37.897 | 35.933 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 60.702 | 60.702 | 60.702 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 4.684.859 | 285.336 | 2.370.393 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 3.606 | 3.606 | 3.606 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 154.378 | 136.497 | 53.768 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 488 | 473 | 473 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 153.228 | 135.361 | 52.633 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 662 | 662 | 662 |
| RESTO | 1.000.581 | 751.116 | 580.058 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 325.761 | 178.519 | 103.331 |
| Cambio criterios contables | 25.756 | 5.353 | 2.913 |
| Operaciones a plazos | 26.853 | 26.853 | 25.666 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.501 | 3.355 | 1.146 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 46 | 46 | 36 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 479 | 32 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 44.524 | 44.396 | 37.476 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.900 | 562 | 562 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 129.003 | 86.756 | 124.495 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 11.176 | 9.849 | 9.849 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 3.879 | 2.493 | 2.643 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 48 | 48 | 48 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 56.351 | 34.644 | 43.010 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 369.305 | 358.211 | 228.885 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 17.419.259 | 20.100.828 | 21.608.938 |
| compensaciones de B.I. negativas | 1.118.179 | 1.003.312 | 776.952 |
| Base imponible positiva | 20.268.994 | 19.907.635 | 20.268.994 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
