ANEXO: Índice por capítulos de los esquemas y cuadros resúmenes incluidos en el Manual

Capítulo 1. Campaña de la declaración de renta 2023

• ¿Quiénes están obligados a presentar declaración del IRPF 2023?

  Cuadro-resumen: contribuyentes no obligados a declarar

• Pago de la deuda tributaria del IRPF

  Cuadro-resumen: modalidades de ingreso disponibles según la opción de pago elegida (fraccionado o no fraccionado)

• Domiciliación bancaria del pago

  Cuadro-resumen: plazos y condiciones para efectuar la domiciliación bancaria e ingresar la deuda según la opción de pago elegida, fraccionado o no fraccionado

Capítulo 2. Cuestiones generales

• Indemnizaciones por despido o cese del trabajador

  Cuadro- resumen: exención de indemnizaciones por despido o cese del trabajador 

• Becas

  Cuadro-resumen: dotación económica máxima anual exenta de las becas

• Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español y a su familia

  Cuadro resumen: ámbito de aplicación y contenido del régimen

Capítulo 3. Rendimientos del trabajo

• Rendimientos de trabajo por expresa disposición legal

  Cuadro: aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad

  Téngase en cuenta que este cuadro incluye contenido que también afecta a los siguientes capítulos:

  • Capítulo 2: rentas exentas del art´ciulo 7 de la Ley del IRPF por "Rendimientos del trabajo derivados de las prestaciones obtenidas en forma de renta por las personas con discapacidad correspondientes a las aportaciones a patrimonios protegidos".

  • Capítulo 13: "Reducciones en la base imponible general por aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad"

• Reglas especiales de valoración de los rendimientos de trabajo en especie

  Cuadro-resumen: utilización de vivienda por el empleado

  Cuadro-resumen: entrega o utilización de vehículos automóviles

  Cuadro: entrega de acciones de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado por la empresa a sus trabajadores

• Consideración fiscal de las dietas y asignaciones para gastos de viaje

  Cuadro-resumen: asignaciones para gastos de manutención y estancia exceptuadas de gravamen

• Rendimiento neto del trabajo a integrar en la base imponible

  Esquema general: determinación del rendimiento neto reducido del trabajo

  Cuadro-resumen: reducción por rendimientos de trabajo con período de generación superior a dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular

  Cuadro-resumen: régimen transitorio: reducciones aplicables sobre prestaciones percibidas en forma de capital derivadas de sistemas privados de previsión social

  Cuadro-resumen: despidos colectivos: indemnización exenta, reducción por irregularidad del 30 por 100 del importe no exento y rescate anticipado

  Téngase en cuenta que este cuadro incluye contenido que también afecta al capítulo 2 de este Manual en el apartado de las rentas exentas del artículo 7 de la Ley del IRPF por “Indemnizaciones por despido o cese del trabajador” en caso de despido colectivo.

Capítulo 4. Rendimientos del capital inmobiliario

• Esquema general: determinación del rendimiento neto del capital inmobiliario

• Cuadro-resumen: tratamiento de la indemnización por resolución anticipada del contrato de arrendamiento

Capítulo 5. Rendimientos del capital mobiliario

• Cuestiones generales:

  • Esquema general: clasificación según su integración en la base imponible

  • Cuadro: clasificación de los rendimientos según su procedencia

• Rendimientos procedentes de la cesión a terceros de capitales propios

  • Determinación del rendimiento íntegro: esquema del Régimen fiscal de la Deuda Pública del Estado

  • Determinación del rendimiento neto: esquema general

• Fiscalidad de los contratos de seguros de vida o invalidez y operaciones de capitalización

  Cuadro-resumen

Capítulo 6. Rendimientos de actividades económicas. Cuestiones generales

• Delimitación de los rendimientos de actividades económicas

  Cuadro: calificación fiscal de los rendimientos obtenidos en el desarrollo de determinadas actividades

• Elementos patrimoniales afectos a una actividad económica

  Cuadro- resumen: criterios de afectación a fines de la actividad económica

  Téngase en cuenta que este cuadro incluye contenido que también afecta al capítulo 6 del Manual en el apartado "Tratamiento de las ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de elementos afectos al ejercicio de actividades económicas".

• Método y modalidades de determinación del rendimiento neto de las actividades económicas

  • Cuadro-resumen: métodos y modalidades de determinación del rendimiento neto de actividades económicas: estimación directa

  • Cuadro-resumen: métodos y modalidades de determinación del rendimiento neto de actividades económicas: estimación objetiva

• Obligaciones contables y registrales:

  Cuadro-resumen

Capítulo 7. Rendimientos de actividades económicas. Método de estimación directa

• Fase 1ª. Determinación del rendimiento neto

  Cuadro-resumen: determinación del rendimiento neto (Ingresos - Gastos)

  Amortizaciones: tabla coeficientes de amortización lineal

  Amortizaciones: tabla de amortizaciones simplificada

• Cuadro-resumen de todas las fases:

  Cálculo del rendimiento neto a integrar en la base imponible en EDN y EDS

Capítulo 8. Rendimientos de actividades económicas en estimación objetiva (I) (Actividades distintas de las agrícolas, ganaderas y forestales)

• Actividades incluidas en el ejercicio 2023 en el método de estimación objetiva

  Relación de actividades con la indicación del Grupo o epígrafe del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) que le corresponde y los signos o módulos previstos para cada actividad

• Determinación del rendimiento neto reducido

  Esquema general: determinación del rendimiento neto reducido

• Apéndice: Rendimientos anuales por unidad de módulo antes de amortización aplicables en el ejercicio 2023

  Módulos aplicables a cada una de las actividades, incluidos en el Anexo II de la Orden HFP/1172/2022, con indicación de su correspondiente epígrafe en el Impuesto de Actividades Económicas (IAE)

Capítulo 9. Rendimientos de actividades económicas en estimación objetiva (II) (Actividades agrícolas, ganaderas y forestales)

• Actividades agrícolas, ganaderas, forestales y de transformación de productos naturales a las que resulta aplicable el método de estimación objetiva en 2023

  Cuadro: relación de Actividades

• Determinación del rendimiento neto

  • Esquema general: determinación del rendmiento neto

  • Fase 1ª: Determinación del rendimiento neto previo:

    Índices de rendimiento neto aplicables

  • Fase 2ª: Determinación del rendimiento neto minorado

    Tabla de amortización del inmovilizado material e inmaterial (excepto actividades forestales)

• Apéndice: Relación de productos naturales, servicios y actividades accesorios realizados por agricultores, ganaderos y titulares de actividades forestales e índices de rendimiento aplicables en el ejercicio 2023

  • Explotaciones agrícolas

  • Explotaciones ganaderas

  • Explotaciones forestales

Capítulo 11. Ganancias y pérdidas patrimoniales

• Determinación del importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales: normas generales

  Derivadas de transmisiones onerosas o lucrativas:

  • Reglas generales de cálculo: esquemas-resumen

  • Régimen transitorio (disposición transitoria novena Ley IRPF):

    Cálculo de la ganancia generada: regla especial en valores cotizados

    Cálculo de la reducción aplicable:

    • Cuadro-resumen: aplicación de los coeficientes de abatimiento

    • Cuadro: porcentajes reductores aplicables a la ganancia patrimonial reducible en función de la naturaleza del elemento patrimonial

• Determinación del importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales: normas específicas de valoración

  • Supuesto especial: pago de dividendos mediante la entrega de acciones totalmente liberadas

  • Cuadro-resumen: reglas especificas de valoración

• Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales

  Especial referencia a las subvenciones y ayudas públicas

• Excesos de adjudicación en la extinción del condominio:

  Cuadro: excesos de adjudicación en la extinción del condominio. Resolución del TEAC de 7 de junio de 2018

• Cuadros: tributación del usufructo sobre bienes inmuebles

  • Usufructo y desmembramiento de la propiedad

  • Constitución del usufructo

  • Transmisión del usufructo

  • Extinción del usufructo y consolidación del dominio

  • Transmisión del bien inmueble posterior a la consolidación del dominio

Capítulo 12. Integración y compensación de rentas

• Componentes de la renta general y de la renta del ahorro:

  Cuadros-resumen

• Integración y compensación de rentas en la base imponible general:

  Cuadro- resumen

• Integración y compensación de rentas en la base imponible del ahorro:

  Cuadro- resumen

Capítulo 13. Determinación de la renta del contribuyente sujeta a gravamen: base liquidable

• Determinación de las bases liquidables general y del ahorro: esquema general

• Reducciones de la base imponible general

  • Cuadro- resumen: reducciones de la base imponible general

  • Cuadro-resumen: reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social

  • Cuadro-resumen: reducciones por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos

    Téngase en cuenta que este cuadro incluye contenido que también afecta a los siguientes capítulos:

    • Capítulo 2: rentas exentas del artículo 7 de la Ley del IRPF por “Anualidades por alimentos a favor de los hijos".

    • Capítulo 3: rendimientos de trabajo por expresa disposición legal por “Pensiones compensatorias recibidas del cónyuge y anualidades por alimentos.”

    • Capítulo 15: especialidades en la determinación de la cuota íntegra estatal y autonómica por "Anualidades por alimentos en favor de los hijos".

  Capítulo 14. Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente: mínimo personal y familiar

  • Cuadro-resumen del mínimo personal, por descendientes, por ascendientes y por discapacidad

  • Cuadro comparativo de los importes de los mínimos personales y familiares, estatal y autonómicos para 2023

  • Cuadro: separaciones judiciales, divorcios o nulidades (con hijos): Tributación conjunta y aplicación del mínimo por descendientes

  Capítulo 15. Cálculo del impuesto: determinación de las cuotas íntegras

  Esquema gráfico: aplicación de mínimo personal y familiar y determinación de las cuotas íntegras

  Capítulo 16. Deducciones generales de la cuota en el ejercicio 2023

  • Esquema deducciones aplicables

    Esquema gráfico de la aplicación sobre el importe de las cuotas integras de las deducciones generales y autonómicas

  • Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa

    • Régimen general y regímenes especiales de deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial de la Ley del Impuesto sobre Sociedades

      • Cuadro: régimen general de deducciones:

      • Cuadro: regímenes especiales de deducciones (programas de apoyo a acontecimientos de excepcional interés público)

    • Régimen especial de las inversiones empresariales en Canarias

      • Cuadro-resumen: deducciones por inversiones en Canarias:

      • Cuadro de los porcentajes aplicables y la base deducción en cada una de las deducciones de los artículos 35 y 36 de la LIS

    • Régimen fiscal especial de las Illes Balears: cuadro límites de las ayudas de "minimis"

  • Deducciones por obras de mejora de eficiencia energética en viviendas:

    Cuadro-resumen

  Capítulo 18. Cuota líquida, cuota resultante de la autoliquidación, cuota diferencial y resultado de la declaración

  • Determinación de la cuota líquida, cuota diferencial y cuota resultante de la declaración

    Esquema gráfico operaciones para la determinación de la cuota liquida, cuota diferencial y del resultado de la declaración

  • Incremento de las cuotas líquidas, estatal y autonómica, por pérdida del derecho a deducciones de ejercicios anteriores

    Cuadro de fechas de vencimiento de los plazos de presentación y tipos de interés de demora vigentes

  • Resultado de la declaración

    Esquema general: cálculo del resultado de la declaración

  • Regularización de situaciones tributarias mediante la presentación de autoliquidación complementaria:

    Recargos aplicables