Ajustes al resultado contable (Grandes) por Sector
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Grandes
Ajustes al resultado contable (Grandes) por Sector
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 2.011 | 1.289 | 1.117 |
| RC | 2.813.307 | 9.756.532 | 3.313.136 |
| A U M E N T O S | 17.426.488 | 9.868.571 | 11.936.459 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.658.120 | 1.345.544 | 1.272.575 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 275 | 275 | 275 |
 Aumentos diversos | 15.770.493 | 8.524.745 | 10.664.016 |
 Cambio criterios contables | 10.487 | 1.156 | 4.334 |
| Operaciones a plazos | 25.899 | 20.989 | 21.126 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 3.936 | 1.155 | 1.399 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 103.869 | 26.527 | 74.910 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 297.794 | 285.050 | 279.717 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 172.955 | 110.772 | 101.739 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 253.293 | 240.612 | 206.108 |
| Amort. inmovilizado I+D | 69.665 | 69.029 | 69.664 |
| Libertad amort.gastos I+D | 4.239 | 214 | 3.612 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 753 | 745 | 684 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 2.928 | 2.916 | 2.754 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 10.368 | 8.641 | 10.368 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 27.605 | 23.772 | 22.673 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 23.527 | 17.840 | 19.066 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 956.602 | 239.130 | 397.160 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 458.543 | 10.713 | 26.213 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 627.402 | 117.343 | 297.931 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 1.914.348 | 541.458 | 895.758 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 269.985 | 87.192 | 178.126 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 5.287 | 5.287 | 0 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 179.367 | 10.710 | 0 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 53.400 | 25.683 | 32.277 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 2.615.404 | 842.785 | 2.037.928 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 51.520 | 32.821 | 38.318 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 19.255 | 9 | 4.274 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Otros gastos no deducibles | 170.475 | 49.738 | 97.168 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.281.947 | 427.377 | 452.401 |
| Revalorizaciones contables | 7.787 | 5.697 | 5.472 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 4.080.187 | 4.075.641 | 4.075.641 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 6.429 | 3.074 | 905 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 1.623 | 1.623 | 1.623 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 364.659 | 361.415 | 1.722 |
| Exención por doble imposición dividendos | 981 | 664 | 66 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 587.193 | 207.629 | 509.292 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 2.216 | 1.984 | 1.803 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 159 | 159 | 74 |
| Agrupa.interés económico | 44.521 | 27.358 | 21.541 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 39.834 | 26.162 | 32.798 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 56.186 | 13.706 | 54.182 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 641.826 | 416.467 | 564.037 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 3.079 | 3.032 | 2.010 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 5.569 | 207 | 1.919 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 81 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 333 | 333 | 333 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 108 | 108 | 107 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 23 | 23 | 23 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 39.395 | 21.157 | 25.218 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 0 | 0 | 0 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.525 | 3.170 | 1.838 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 107.298 | 76.336 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.121 | 4.726 | 2.216 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.297 | 1.297 | 1.297 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 10.051 | 4.824 | 4.456 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 352 | 0 | 352 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 20.446 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 26.777 | 2.256 | 18.123 |
| Por otras correcciones al resultado | 100.182 | 64.039 | 60.853 |
| D I S M I N U C I O N E S | 20.359.044 | 16.428.598 | 8.899.224 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.113.873 | 97.513 | 68.305 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 19.239.260 | 16.325.990 | 8.825.824 |
| Cambio criterios contables | 10.573 | 3.307 | 1.213 |
| Operaciones a plazos | 37.692 | 33.071 | 30.213 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 19.414 | 9.980 | 5.341 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 139.810 | 51.193 | 52.046 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.024.344 | 1.024.344 | 920.277 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 315.269 | 173.911 | 111.392 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 186.865 | 174.518 | 174.652 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 169.011 | 121.778 | 114.755 |
| Amort. inmovilizado I+D | 60.735 | 60.658 | 60.699 |
| Libertad amort.gastos I+D | 3.487 | 500 | 2.547 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 105 | 105 | 6 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 127 | 5 | 127 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 6.575 | 6.571 | 6.571 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 13.736 | 13.736 | 13.146 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 5.452 | 5.452 | 5.452 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 540.737 | 189.246 | 149.169 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 29.455 | 15.222 | 14.005 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 49.439 | 5.564 | 14.475 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 1.437.212 | 1.131.478 | 144.825 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 86.199 | 1.708 | 77.311 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 6.573 | 4.905 | 5.238 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 0 | 0 | 0 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 26.790 | 19.732 | 8.468 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 1.304.944 | 720.547 | 572.248 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 479 | 479 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 138.679 | 84.046 | 80.896 |
| Revalorizaciones contables | 22.413 | 21.843 | 22.413 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 59.640 | 38.617 | 617 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 73 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 4.338 | 4.338 | 1.847 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.913.608 | 1.913.312 | 2.679 |
| Exención por doble imposición dividendos | 9.130.457 | 8.688.849 | 5.319.899 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 274.302 | 140.658 | 193.268 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 8.311 | 7.087 | 5.502 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 60.901 | 42.995 | 30.039 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 94.039 | 48.400 | 48.405 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 48.334 | 17.983 | 38.404 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 46.088 | 3.762 | 5.800 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 556.933 | 369.237 | 471.913 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 387 | 387 | 387 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 6.965 | 3.386 | 4.704 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 51 | 51 | 51 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 914 | 914 | 914 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 4.805 | 4.805 | 1.277 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 22 | 22 | 22 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 10.763 | 6.691 | 7.008 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 11.931 | 11.931 | 11.931 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 85 | 85 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 113.755 | 84.956 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 607 | 607 | 607 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 39.490 | 39.490 | 39.490 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 2 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 2.423 | 102 | 53 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.424 | 1 | 2.424 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 136.091 | 340 | 340 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 1.081.317 | 1.028.179 | 55.851 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.198.277 | 3.766.404 | 6.361.512 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.091.223 | 1.957.926 | 693.999 |
| Base imponible positiva | 5.646.947 | 4.788.714 | 5.646.947 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
