Ajustes al resultado contable (Grandes) por Sector

Sector: Total

Ajustes al resultado contable

Sociedades no financieras

Grandes

Sector: Total

Ejercicio 2015

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	21.833	17.343	15.279
RC	38.892.211	80.739.445	49.888.286
A U M E N T O S	108.299.474	56.384.056	56.239.224
Impuesto sobre Sociedades	17.814.419	16.245.938	16.183.340
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	32.392	26.298	24.058
Aumentos diversos	90.621.622	40.240.084	40.151.483
Cambio criterios contables	1.302.691	1.233.262	35.351
Operaciones a plazos	224.994	182.353	205.292
Reversión del deterioro valor patrimonial	455.712	38.703	324.014
Rentas negativas art.19.11 y 12	568.375	295.735	134.933
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	437.330	303.395	285.186
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	2.313.049	1.072.259	1.541.668
Diferencias entre amortización contable y fiscal	1.700.499	1.092.500	1.084.036
Amort. inmovilizado I+D	103.638	95.560	97.544
Libertad amort.gastos I+D	117.656	85.405	79.079
Libertad amort.inmovilizado material nuevo	24.934	24.516	23.221
Otros supuestos de libertad de amortización	56.449	50.916	45.975
Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida	26.816	23.233	25.613
Libertad amort.con mantenimiento empleo	947.095	520.385	570.844
Libertad amort.sin mantenimiento empleo	1.318.120	852.511	1.002.889
Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12	2.497.148	1.199.422	1.059.268
Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos	1.955.596	1.230.228	662.272
Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio	2.521.304	749.016	886.781
Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios	31.998.799	7.154.726	9.091.809
Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda	585.016	178.771	276.683
Deducción del intangible de vida útil indefinida	33.689	22.260	19.356
Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1	219.971	22.665	10.125
Provisiones y gastos por pensiones	711.685	546.092	443.149
Otras provisiones no deducibles fiscalmente	14.323.903	5.936.782	10.096.167
Gastos por donativos y liberalidades	885.315	782.414	369.262
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	1.378	399	1.378
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	134.077	30.225	24.360
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	806	329	209
Otros gastos no deducibles	1.255.844	744.067	782.736
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	4.303.134	1.034.738	1.758.369
Revalorizaciones contables	43.593	10.788	37.329
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
Aplicación del valor normal de mercado	5.449.688	5.314.523	4.540.191
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	27.337	7.174	12.749
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	1.701	1.689	1.643
Efectos valoración contable diferente a fiscal	540.154	532.018	25.954
Exención por doble imposición dividendos	128.673	115.491	56.628
Exención por rentas en el extranjero art.22	1.897.293	429.973	772.923
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	48.252	20.682	31.083
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	71.426	34.581	33.734
Agrupa.interés económico	173.472	141.212	124.890
Unión Temporal de Empresas, art.45.1	202.314	140.623	184.507
Rentas exentas de UTE en extranjero	0	0	0
UTE particip.en extranjero art.45.2	59.639	13.706	54.182
UTE, por criterios imputación temporal	758.184	470.320	651.477
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	114.430	15.865	80.815
Soc.y fondos capital-riesgo	0	0	0
Valor.bienes y derechos	213.996	95.992	45.867
Factor agotamiento (minería e hidrocarburos)	4.125	4.125	3.765
Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos	67.447	67.342	0
Transparencia fiscal internacional	13.662	13.374	3.640
Pymes: libertad amortización	12.609	12.322	9.926
Pymes: amortiz.acelerada	6.926	6.194	5.419
Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes	619	385	385
Arrendamiento financiero: régimen especial	395.469	310.313	267.677
Rég.fiscal valores extranjeros	100.457	351	100.457
Régimen ent.parcialmente exentas	3.618.942	3.013.002	727.796
Rég.entidades navieras	69.501	2	69.501
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	131.849	126.257	34.166
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	2.942.122	2.202.663	123.341
Por reserva para inversiones en Canarias	20.692	19.218	16.708
Exención transmisión bienes inmuebles	6	6	6
Operaciones a plazos DT.1ª	60.501	22.938	57.033
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	6.557	119	119
Reinversión de beneficios extraordinarios	31.994	22.611	21.974
Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero	352	0	352
Por correcciones entidades normativa foral	41.084	20.634	20.634
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	120.608	94.689	106.775
Por otras correcciones al resultado	2.051.959	1.327.770	870.608
D I S M I N U C I O N E S	111.510.885	86.927.874	39.854.787
Impuesto sobre Sociedades	11.245.244	5.861.293	1.290.673
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	79.817	79.452	45.826
Disminuciones diversas	100.112.492	80.915.063	38.448.538
Cambio criterios contables	2.011.493	1.966.621	34.595
Operaciones a plazos	371.243	331.749	309.416
Reversión del deterioro valor patrimonial	330.859	52.060	118.421
Rentas negativas art.19.11 y 12	344.792	59.479	59.357
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	1.324.844	1.276.666	957.914
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	2.720.049	1.356.671	1.378.716
Diferencias entre amortización contable y fiscal	1.630.875	1.004.060	999.756
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	3.652.646	2.962.800	2.758.141
Amort. inmovilizado I+D	87.518	86.963	86.137
Libertad amort.gastos I+D	128.129	110.718	94.051
Libertad amort.inmovilizado material nuevo	8.627	8.471	6.401
Otros supuestos de libertad de amortización	9.756	9.583	3.732
Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida	39.169	31.524	28.999
Libertad amort.con mantenimiento empleo	1.196.252	920.148	751.457
Libertad amort.sin mantenimiento empleo	710.101	522.937	482.209
Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12	1.897.191	1.020.189	864.330
Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos	106.740	80.975	73.541
Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio	831.218	682.939	184.900
Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios	5.758.729	3.321.929	1.330.802
Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda	228.228	102.691	141.095
Deducción del intangible de vida útil indefinida	142.065	110.235	101.613
Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1	7.642	7.637	5.933
Provisiones y gastos por pensiones	863.488	769.459	572.610
Otras provisiones no deducibles fiscalmente	9.225.905	5.737.127	4.956.265
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	38	31	31
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	601	479	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	448	448	448
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	658.086	495.154	260.587
Revalorizaciones contables	246.587	241.746	115.203
Aplicación del valor normal de mercado	163.653	120.799	76.193
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	7.916	7.843	7.843
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	9.900	9.841	2.252
Efectos valoración contable diferente a fiscal	2.069.113	2.043.484	14.306
Exención por doble imposición dividendos	46.142.916	42.272.683	16.935.461
Exención por rentas en el extranjero art.22	1.264.658	971.657	734.156
Reducción ingresos activos intangibles	242.291	200.329	189.406
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Agrupa.interés económico y UTES	233.312	208.180	130.159
Unión Temporal de Empresas, art.45.1	247.750	154.859	191.487
Rentas exentas de UTE en extranjero	76.430	37.968	58.388
UTE particip.en extranjero art.45.2	48.174	3.781	5.819
UTE, por criterios imputación temporal	674.277	454.278	553.636
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	760	760	466
Soc.y fondos capital-riesgo	1.361	1.361	0
Valor.bienes y derechos	745.375	93.313	67.355
Factor agotamiento (minería e hidrocarburos)	43.014	43.014	42.007
Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos	2.286	2.286	0
Transparencia fiscal internacional	244	236	236
Pymes: libertad amortización	36.520	36.517	23.131
Pymes: amortiz.acelerada	19.566	19.369	14.900
Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes	497	497	497
Arrendamiento financiero: régimen especial	351.937	316.340	136.125
Rég.fiscal valores extranjeros	779.160	694.955	293.582
Régimen ent.parcialmente exentas	4.356.532	3.782.654	964.353
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen entidades navieras	86.853	42.886	86.853
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	84.690	83.994	86
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	3.035.858	2.380.732	135.554
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	30.244	29.143	27.116
Por reserva para inversiones en Canarias	514.481	514.318	514.318
Exención transmisión bienes inmuebles	10.839	10.837	422
Operaciones a plazos DT.1ª	33.089	32.908	32.908
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	323.287	307.152	41.247
Reinversión de beneficios extraordinarios	3.241	518	2.941
Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero	11.750	11.750	11.750
Por correcciones entidades normativa foral	166.191	30.429	30.429
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	15.045	8.039	4.359
Otras correcciones al resultado	3.819.292	2.785.931	511.890
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	37.667.726	50.175.823	67.215.978
Compensaciones de B.I. negativas	5.016.817	4.743.552	2.760.703
Base imponible positiva	64.067.710	59.145.898	64.067.710

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad